结算审计考核制度

PAGE结算审计考核制度一、总则（一）目的为加强公司结算审计工作的管理，规范结算审计行为，提高结算审计质量和效率，确保公司资金使用的合理性、合规性和效益性，特制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及工程建设、物资采购、服务项目等各类结算审计工作的相关部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：结算审计工作应严格遵守国家法律法规和行业标准，确保审计结果合法有效。2.客观性原则：审计人员应依据事实，客观公正地开展审计工作，如实反映审计情况。3.准确性原则：审计数据和结论应准确无误，保证结算审计工作的质量。4.及时性原则：及时开展结算审计工作，确保审计结果能及时为公司决策提供依据。二、考核主体与对象（一）考核主体公司内部设立结算审计考核小组，由公司审计部门负责人担任组长，成员包括财务部门、工程管理部门、采购部门等相关人员。考核小组负责制定考核标准、组织实施考核工作，并审定考核结果。（二）考核对象1.参与结算审计工作的审计人员，包括专职审计人员和兼职审计人员。2.涉及结算审计相关业务的部门，如工程项目部、采购部门等，考核其配合结算审计工作的情况。三、结算审计工作流程考核（一）审计计划制定1.根据公司年度工作计划和实际业务需求，审计人员应及时制定结算审计计划。审计计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。考核要点：计划制定的及时性、完整性、合理性。未按时制定审计计划的，每次扣[X]分；计划内容不完整或不合理的，根据影响程度扣[XX]分。2.审计计划应报经考核小组审核批准后实施。考核要点：未经审核批准擅自实施审计计划的，每次扣[X]分。（二）审计准备1.收集与审计项目相关的资料，包括合同文件、结算资料、财务凭证等。考核要点：资料收集不齐全的，根据影响审计工作的程度扣[XX]分；因资料收集延误导致审计工作延误的，每次扣[X]分。2.熟悉审计项目情况，了解相关业务流程和内部控制制度。考核要点：对审计项目情况了解不深入，影响审计工作开展的，扣[X]分。（三）审计实施1.审计人员应按照审计程序和方法，对结算项目进行详细审查，包括工程量计算、计价依据、费用组成等方面。考核要点：审计过程中发现重大问题未及时记录和报告的，每次扣[X]分；审计程序执行不规范的，根据情节轻重扣[XX]分。2.与被审计部门和相关人员进行沟通，核实审计事项。考核要点：沟通不充分，导致审计工作受阻或审计结果不准确的，扣[X]分。（四）审计报告撰写1.审计人员应在审计工作结束后，及时撰写审计报告。审计报告应内容完整、表述清晰、结论准确，包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和建议等。考核要点：审计报告内容不完整的，扣[X]分；表述不清、结论不准确的，根据影响程度扣[XX]分；未按时提交审计报告的，每次扣[X]分。2.审计报告应征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定时间内反馈意见。考核要点：未征求被审计部门意见或对反馈意见处理不当的，扣[X]分。（五）审计结果处理1.考核小组对审计报告进行审定，根据审定结果下达审计意见或决定。考核要点：审定过程中发现审计报告存在重大问题的，扣审计人员及相关责任人[XX]分。2.被审计部门应按照审计意见或决定进行整改，并将整改情况及时反馈给审计部门。考核要点：被审计部门未按时整改或整改不到位的，根据情节轻重扣[XX]分。四、结算审计质量考核（一）审计准确性1.审计结果应与实际情况相符，误差率应控制在规定范围内。考核要点：审计误差率超过规定范围的，根据超出比例扣[XX]分；误差率严重影响审计结果的，扣[XX]分，并追究相关人员责任。2.对审计发现的问题应定性准确，证据充分。考核要点：问题定性不准确或证据不充分的，每个问题扣[X]分。（二）审计完整性1.审计内容应涵盖结算项目的各个方面，无重大遗漏。考核要点：发现审计内容存在重大遗漏的，扣[XX]分。2.对审计过程中发现的问题应全面记录和反映。考核要点：记录不全面或未反映问题的，根据情节扣[XX]分。（三）审计合规性1.审计工作应符合国家法律法规、行业标准和公司内部规定。考核要点：发现审计工作存在违规行为的，根据情节轻重扣[XX]分，并追究相关人员责任。2.审计报告应格式规范、签字盖章齐全。考核要点：审计报告格式不规范或签字盖章不全的，每次扣[X]分。五、结算审计效率考核（一）审计项目完成时间1.审计人员应按照审计计划规定的时间完成审计项目。考核要点：未按时完成审计项目的，根据延误天数扣[X]分/天；因特殊原因需延长审计时间的，应提前报经考核小组批准。未经批准擅自延长时间的，扣[X]分。2.对于紧急审计项目应优先安排，及时完成。考核要点：紧急审计项目未及时完成，影响公司工作的，根据情节扣[XX]分。（二）审计工作协调配合1.审计部门与其他相关部门应密切配合，及时沟通信息。考核要点：因沟通不畅或配合不力导致审计工作延误的，每次扣[X]分。2.在审计过程中，审计人员应积极协调解决问题，提高工作效率。考核要点：对审计过程中出现的问题协调解决不及时，影响审计工作进度的，扣[X]分。六、结算审计人员考核（一）专业能力1.审计人员应具备扎实的专业知识和技能，熟悉结算审计业务流程和相关法律法规。考核要点：通过定期专业知识考试和实际业务操作考核，成绩不合格的，扣[X]分；因专业能力不足导致审计工作出现重大失误的，扣[XX]分，并视情况进行培训或调整岗位。2.鼓励审计人员参加专业培训和学习，不断提升业务水平。考核要点：积极参加培训并取得相关专业证书的，给予适当加分；未按要求参加培训的，每次扣[X]分。（二）工作态度1.审计人员应工作认真负责，严谨细致，具有良好的职业道德。考核要点：在审计工作中发现态度不认真、敷衍了事的，每次扣[X]分；因工作态度问题给公司造成损失的，扣[XX]分，并追究相关责任。2.遵守审计工作纪律，保守审计工作秘密。考核要点：违反审计工作纪律或泄露审计工作秘密的，视情节轻重扣[XX]分，并给予相应纪律处分。（三）团队协作1.审计人员应积极参与团队工作，与同事密切配合，共同完成审计任务。考核要点：在团队协作方面表现突出的，给予适当加分；不配合团队工作，影响团队氛围和工作效率的，每次扣[X]分。2.能够为团队提供有价值的建议和意见，促进审计工作质量和效率的提升。考核要点：提出有效建议并被采纳的，给予加分；对团队建设和工作改进无贡献的，不加分也不扣分。七、结算审计相关部门考核（一）资料提供1.工程项目部、采购部门等相关部门应按照要求及时、准确地提供结算审计所需的资料。考核要点：未按时提供资料的，每次扣[X]分；提供资料不准确或不完整，影响审计工作的，根据情节扣[XX]分。2.对审计部门提出的资料补充要求应积极配合，及时提供。考核要点：不配合资料补充工作的，每次扣[X]分。（二）问题整改1.相关部门应认真对待审计意见或决定，及时进行整改。考核要点：未按时整改的，每次扣[X]分；整改不到位的，根据情节扣[XX]分。2.对审计发现的共性问题应采取有效措施进行预防和改进。考核要点：未采取预防和改进措施的，扣[X]分。（三）沟通协作1.与审计部门保持良好的沟通，及时反馈工作进展和存在的问题。考核要点：沟通不及时或不畅的，每次扣[X]分。2.积极配合审计部门的工作，协助审计人员开展审计调查。考核要点：不配合审计调查工作的，每次扣[X]分。八、考核结果应用（一）个人绩效1.结算审计人员的考核结果与个人绩效奖金挂钩。考核成绩优秀的，给予绩效奖金上浮[X]%的奖励；考核成绩合格的，发放全额绩效奖金；考核成绩不合格的，扣减绩效奖金[X]%。2.连续两年考核成绩优秀的审计人员，在晋升、评优等方面给予优先考虑。（二）部门评价1.对涉及结算审计相关业务的部门考核结果进行排名，排名靠前的部门给予一定的奖励，如部门年度评优加分、奖励一定金额的部门活动经费等。2.排名靠后的部门，部门负责人应向公司管理层