财务考核制度细则

PAGE财务考核制度细则一、总则（一）目的为加强公司财务管理，建立科学、合理、有效的财务考核体系，规范财务行为，提高财务工作质量和效率，确保公司财务目标的实现，特制定本制度细则。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构的财务部门及其工作人员。（三）考核原则1.客观性原则：考核以客观事实为依据，确保考核结果真实、准确、公正。2.全面性原则：涵盖财务工作的各个方面，包括财务核算、预算管理、资金管理、成本控制、财务分析等。3.量化与定性相结合原则：对可量化的指标进行量化考核，对难以量化的指标进行定性评价，确保考核结果具有科学性和可比性。4.激励与约束并重原则：通过考核，激励财务人员积极履行职责，提高工作绩效，同时对违规行为进行约束和惩罚。二、考核内容与指标（一）财务核算1.账务处理准确性考核指标：会计凭证编制准确率、账务记录差错率。计算方式：会计凭证编制准确率=编制正确的会计凭证数量/应编制的会计凭证数量×100%；账务记录差错率=差错笔数/账务记录总笔数×100%。评分标准：会计凭证编制准确率达到100%得满分，每降低1个百分点扣[X]分；账务记录差错率为0得满分，每出现1笔差错扣[X]分。2.财务报表质量考核指标：财务报表报送及时率、报表数据准确率、报表分析深度与准确性。计算方式：财务报表报送及时率=按时报送的财务报表次数/应报送的财务报表次数×100%；报表数据准确率=报表数据正确的项目数量/报表项目总数量×100%。评分标准：财务报表报送及时率达到100%得满分，每逾期1次扣[X]分；报表数据准确率达到100%得满分，每降低1个百分点扣[X]分；报表分析深度与准确性根据分析报告的质量进行评分，优秀得[X]分，良好得[X]分，一般得[X]分，较差得[X]分。（二）预算管理1.预算编制准确性考核指标：预算收入预测偏差率、预算成本费用预测偏差率。计算方式：预算收入预测偏差率=（实际收入预算收入）/预算收入×100%；预算成本费用预测偏差率=（实际成本费用预算成本费用）/预算成本费用×100%。评分标准：预算收入预测偏差率控制在±[X]%以内得满分，每超出1个百分点扣[X]分；预算成本费用预测偏差率控制在±[X]%以内得满分，每超出1个百分点扣[X]分。2.预算执行情况考核指标：预算执行率。计算方式：预算执行率=实际执行金额/预算金额×100%。评分标准：预算执行率达到[X]%得满分，每低于1个百分点扣[X]分。（三）资金管理1.资金安全性考核指标：资金损失率。计算方式：资金损失率=资金损失金额/资金总额×100%。评分标准：资金损失率为0得满分，每出现1笔资金损失，根据损失金额大小扣[X][X]分。2.资金使用效率考核指标：资金周转率。计算方式：资金周转率=营业收入/平均资金占用额。评分标准：资金周转率达到行业平均水平得满分，每低于行业平均水平10%扣[X]分。（四）成本控制1.成本费用降低率考核指标：主营业务成本降低率、期间费用降低率。计算方式：主营业务成本降低率=（上期主营业务成本本期主营业务成本）/上期主营业务成本×100%；期间费用降低率=（上期期间费用本期期间费用）/上期期间费用×100%。评分标准：主营业务成本降低率达到[X]%得满分，每低于[X]个百分点扣[X]分；期间费用降低率达到[X]%得满分，每低于[X]个百分点扣[X]分。2.成本费用控制措施执行情况考核指标：成本费用控制措施落实率。计算方式：成本费用控制措施落实率=实际落实的控制措施数量/应落实的控制措施数量×100%。评分标准：成本费用控制措施落实率达到100%得满分，每降低1个百分点扣[X]分。（五）财务分析1.财务分析报告质量考核指标：分析报告的及时性、准确性、深度与实用性。评分标准：分析报告按时提交得[X]分，每逾期1天扣[X]分；分析报告数据准确、分析方法合理得[X]分，每出现1处数据错误或分析方法不当扣[X]分；分析报告具有深度，能为管理层提供有价值的决策建议得[X]分，实用性强得[X]分，根据综合质量进行评分，优秀得[X]分，良好得[X]分，一般得[X]分，较差得[X]分。2.财务预警及时性考核指标：财务预警信息发布及时率。计算方式：财务预警信息发布及时率=在规定时间内发布的财务预警信息次数/应发布的财务预警信息次数×100%。评分标准：财务预警信息发布及时率达到100%得满分，每降低1个百分点扣[X]分。三、考核周期与方式（一）考核周期考核分为月度考核、季度考核和年度考核。月度考核于次月上旬进行，季度考核于次季首月中旬进行，年度考核于次年1月下旬进行。（二）考核方式1.自评：财务人员每月末对自己当月的工作进行自我评价，填写自评表，提交给上级主管。2.上级评价：上级主管根据财务人员的日常工作表现、工作成果等，对其进行评价，填写评价表。3.综合评价：考核小组根据自评和上级评价结果，结合相关数据和事实，对财务人员进行综合评价，确定考核得分。四、考核结果应用（一）绩效奖金发放1.根据考核得分确定绩效奖金系数，绩效奖金系数与考核得分对应关系如下：考核得分≥90分，绩效奖金系数为1.2；80分≤考核得分＜90分，绩效奖金系数为1.1；70分≤考核得分＜80分，绩效奖金系数为1.0；60分≤考核得分＜70分，绩效奖金系数为0.8；考核得分＜60分，绩效奖金系数为0.5。2.绩效奖金=绩效奖金基数×绩效奖金系数。（二）晋升与调薪1.年度考核结果优秀（考核得分≥90分）的财务人员，在职位晋升、调薪等方面具有优先资格。2.连续两年考核结果为不合格（考核得分＜60分）的财务人员