逾期应收款考核制度

PAGE逾期应收款考核制度一、总则（一）目的为加强公司逾期应收款的管理，有效防范经营风险，提高资金使用效率，确保公司财务状况的稳健，特制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司各业务部门及其员工在业务活动中涉及的逾期应收款管理与考核。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规及相关行业标准，确保逾期应收款管理工作合法合规。2.责任明确原则：明确各部门及人员在逾期应收款管理中的职责，做到责任清晰，奖惩分明。3.风险控制原则：以风险控制为核心，采取有效措施降低逾期应收款风险，保障公司利益。4.及时清收原则：积极主动地对逾期应收款进行清收，最大限度减少逾期款项对公司资金流的影响。二、职责分工（一）销售部门1.负责客户的开发与维护，签订销售合同，明确收款条款和期限。2.对客户的信用状况进行初步评估，协助财务部门建立客户信用档案。3.在逾期应收款发生后，及时与客户沟通，了解逾期原因，制定清收方案，并负责组织实施清收工作。（二）财务部门1.负责逾期应收款的账务核算与监控，定期向公司管理层汇报逾期应收款情况。2.协助销售部门进行客户信用评估，提供财务数据支持。3.对逾期应收款的清收情况进行审核与监督，参与重大逾期款项的清收决策。（三）法务部门1.负责审核销售合同中的收款条款及相关法律文件，确保合同的合法性和有效性。2.在逾期应收款清收过程中，提供法律支持和建议，协助处理法律纠纷。3.对涉及诉讼的逾期应收款案件进行跟踪和管理，维护公司合法权益。（四）管理层1.负责审批逾期应收款考核制度及相关清收方案。2.对重大逾期应收款事项进行决策，协调各部门之间的工作，推动清收工作顺利开展。三、逾期应收款的界定与分类（一）逾期应收款的界定应收款项到期后，超过合同约定付款期限仍未收回的款项，即为逾期应收款。（二）逾期应收款的分类1.按照逾期期限分类逾期130天的为短期逾期应收款。逾期319０天的为中期逾期应收款。逾期91天以上的为长期逾期应收款。2.按照逾期原因分类客户经营困难导致资金紧张无法按时付款。客户故意拖欠货款。合同执行过程中存在争议，如产品质量问题、交货期延迟等导致客户拒付或延迟付款。其他原因导致的逾期，如不可抗力等。四、考核指标与标准（一）逾期应收款率1.计算公式：逾期应收款率=逾期应收款余额÷应收账款余额×100%2.考核标准短期逾期应收款率应控制在[X]%以内。中期逾期应收款率应控制在[X]%以内。长期逾期应收款率应控制在[X]%以内。整体逾期应收款率不得超过[X]%。（二）逾期应收款回收率1.计算公式：逾期应收款回收率=本期收回的逾期应收款金额÷期初逾期应收款余额×100%2.考核标准短期逾期应收款回收率应达到[X]%以上。中期逾期应收款回收率应达到[X]%以上。长期逾期应收款回收率应达到[X]%以上。年度逾期应收款回收率应不低于[X]%。（三）逾期应收款坏账率1.计算公式：逾期应收款坏账率=本期确认为坏账的逾期应收款金额÷期初逾期应收款余额×100%2.考核标准逾期应收款坏账率应控制在[X]%以内。五、考核周期与方式（一）考核周期1.月度考核：每月末对各部门逾期应收款的相关指标进行统计和分析，形成月度考核报告。2.季度考核：每季度末根据月度考核结果进行综合评估，确定季度考核成绩。3.年度考核：每年末对全年逾期应收款管理工作进行全面考核，确定年度考核结果。（二）考核方式1.数据统计：财务部门负责提供逾期应收款的相关数据，包括逾期金额、回收金额、坏账金额等。2.部门自评：各业务部门根据本部门逾期应收款管理工作的实际情况，进行自我评价，填写自评报告。3.综合评审：由管理层牵头，组织销售、财务、法务等部门对各业务部门的逾期应收款管理工作进行综合评审，确定考核成绩。六、考核结果应用（一）绩效奖金1.根据考核结果，对各业务部门的绩效奖金进行调整。逾期应收款考核指标全部达标的部门，绩效奖金按照原标准发放。逾期应收款率、逾期应收款回收率等指标未达到考核标准，但差距较小的部门，绩效奖金按照原标准的[X]%发放。逾期应收款率、逾期应收款回收率等指标未达到考核标准，且差距较大的部门，绩效奖金按照原标准的[X]%发放。逾期应收款坏账率超过考核标准的部门，绩效奖金按照原标准的[X]%发放。2.连续两个季度逾期应收款考核成绩不达标且排名靠后的部门，部门负责人需向公司管理层提交书面整改报告，并在全公司范围内进行通报批评。（二）晋升与奖励1.在逾期应收款管理工作中表现突出，考核成绩优秀的部门和个人，在晋升、评优等方面予以优先考虑。2.对成功清收大额逾期应收款或在清收工作中有创新举措、显著成效的部门和个人，给予专项奖励，奖励金额根据实际情况确定。（三）处罚措施1.对因工作失误或责任心不强导致逾期应收款增加的部门和个人进行相应处罚。对于直接责任人，视情节轻重给予警告、罚款、降职等处罚。对于部门负责人，扣减其部分绩效奖金，并责令其制定整改措施，限期改善逾期应收款管理状况。2.对故意隐瞒客户信用风险、违规签订合同导致逾期应收款产生的部门和个人，给予严肃处理，情节严重的将依法追究法律责任。七、清收措施与流程（一）清收措施1.沟通协商：销售部门在逾期应收款发生后，及时与客户取得联系，了解逾期原因，通过友好协商的方式，争取客户尽快付款。2.催款函：对于逾期时间较短的应收款，发送催款函，明确告知客户逾期后果及付款要求。3.实地走访：对于重要客户或逾期金额较大的款项，安排专人进行实地走访，深入了解客户经营状况，协商解决方案。4.法律手段：对于恶意拖欠货款、经多次沟通协商仍拒不付款的客户，及时启动法律程序，通过诉讼、仲裁等方式维护公司合法权益。5.债务重组：在必要情况下，可与客户协商进行债务重组，如延长付款期限、调整付款方式等，以降低逾期应收款风险。（二）清收流程1.信息收集：销售部门在逾期应收款发生后，及时收集客户相关信息，包括客户名称、联系方式、逾期金额、逾期原因等，并填写《逾期应收款信息登记表》。2.清收方案制定：销售部门根据客户逾期情况，制定具体的清收方案，明确清收措施、责任人、时间节点等，并报财务部门审核。3.清收实施：清收责任人按照清收方案组织实施清收工作，及时记录清收进展情况，并定期向销售部门负责人汇报。4.进展跟踪：财务部门对逾期应收款清收情况进行跟踪监控，定期向公司管理层汇报清收进展，对清收过程中出现的问题及时提出建议和解决方案。5.结果反馈：清收工作结束后，销售部门将清收结果反馈给财务部门，财务部门进行账务处理，并对清收工作进行总结评估。八、风险管理与预警机制（一）风险管理1.客户信用评估：建立完善的客户信用评估体系，定期对客户的信用状况进行评估，根据评估结果调整信用额度和收款政策。2.合同管理：加强销售合同的审核与管理，确保合同条款明确、合法有效，特别是收款条款的约定要清晰、具体。3.风险监控：财务部门定期对逾期应收款进行分析，及时发现潜在风险，并向相关部门发出预警。4.应急预案：针对可能出现的重大逾期应收款风险，制定应急预案，明确应急处理流程和责任分工，确保在风险发生时能够迅速、有效地进行应对。（二）预警机制1.预警指标设定逾期应收款率达到[X]%时，发出黄色预警信号。逾期应收款率达到[X]%时，发出橙色预警信号。逾期应收款率达到[X]%时，发出红色预警信号。2.预警处理黄色预警信号发出后，相关部门应加强对逾期应收款的跟踪与管理，制定针对性的清收措施，确保逾期应收款率不再上升。橙色预警信号发出后，公司管理层应组织专题会议，分析原因，研究对策，加大清收力度，尽快降低逾期应收款率。红色预警信号发出后，公司应立即启动应急预案，采取紧急措施进行清收，同时对相关责任人进行严肃问责。九、培训与沟通（一）培训1.定期组织逾期应收款管理培训，提高员工对逾期应收款风险的认识和清收技能。2.培训内容包括客户信用评估、销售合同管理、逾期应收款清收技巧、相关法律法规等。3.培训方式可采用内部培训、外部培训、案例分析等多种形式，确保培训效果。（二）沟通1.建立定期的沟通机制，销售、财务、法务等部门之间加强信息共享与沟通，及时解决逾期应收款管理工作中出现的问