2026年税务管理法律法规综合考试题库

2026年税务管理法律法规综合考试题库一、单选题（共10题，每题2分）1.某跨国企业在中国设有分支机构，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.货物发出时B.货物交付时C.收到货款时D.税务机关确定时2.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税年度是指（）。A.任意连续12个月B.自然年1月1日至12月31日C.企业财年D.税务机关核定的周期3.某公司2025年度应纳税所得额为50万元，适用的企业所得税税率为25%，其应纳企业所得税为（）。A.10万元B.12.5万元C.15万元D.20万元4.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款，税务机关可采取的措施不包括（）。A.加收滞纳金B.责令限期缴纳C.拍卖抵押财产D.直接吊销营业执照5.某个体工商户2025年销售额为80万元，成本为50万元，其应纳税所得额为（）。A.30万元B.25万元C.20万元D.15万元6.根据《发票管理办法》，增值税专用发票的保管期限为（）。A.3年B.5年C.10年D.永久7.某企业2025年度发生亏损20万元，适用企业所得税税率25%，其当年度应纳企业所得税为（）。A.0万元B.5万元C.10万元D.20万元8.根据《企业所得税法》，企业固定资产的最低折旧年限为（）。A.3年B.5年C.10年D.20年9.某居民个人2025年工资收入10万元，年终奖收入5万元，其应纳税所得额为（）。A.15万元B.12.5万元C.10万元D.8.5万元10.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以（）。A.查询银行账户B.查封资产C.调取财务凭证D.直接拘留纳税人二、多选题（共5题，每题3分）1.根据《个人所得税法》，以下属于综合所得范围的有（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.股息所得D.经营所得2.某企业2025年度发生以下业务，属于免税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息分配D.转让固定资产所得3.根据《增值税暂行条例》，以下属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工服务C.出口货物D.转让土地使用权4.某公司2025年度发生以下费用，在计算企业所得税时可以税前扣除的有（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.资本性支出D.广告费5.根据《税收征收管理法》，纳税人有权（）。A.要求税务机关提供税务咨询服务B.申请复议或诉讼C.要求税务机关出示执法证件D.对税务机关的处罚决定申请听证三、判断题（共10题，每题1分）1.根据《企业所得税法》，企业可以选择加速折旧法计提固定资产折旧。（）2.居民个人从中国境外取得的所得，不需要缴纳中国个人所得税。（）3.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（）4.根据《发票管理办法》，发票需要加盖销售方发票专用章。（）5.企业发生亏损，可以无限期弥补。（）6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）7.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税，税务机关可以处以罚款。（）8.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度汇算清缴。（）9.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（）10.根据《发票管理办法》，虚开发票是违法行为。（）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述增值税小规模纳税人的免税政策。2.简述个人所得税专项附加扣除的内容。3.简述税务检查的程序。五、计算题（共2题，每题10分）1.某公司2025年度销售收入500万元，成本300万元，期间费用100万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该公司适用的企业所得税税率为25%，计算其应纳企业所得税。2.某居民个人2025年度工资收入12万元，年终奖收入8万元，专项扣除3万元，专项附加扣除5万元。计算其应纳个人所得税。答案与解析单选题1.B解析：增值税纳税义务发生时间为货物交付时。2.B解析：个人所得税纳税年度为自然年1月1日至12月31日。3.B解析：应纳企业所得税=50万元×25%=12.5万元。4.D解析：税务机关无权直接吊销营业执照，但可责令改正或处罚。5.A解析：应纳税所得额=80万元-50万元-5万元（个体户费用）=30万元。6.B解析：增值税专用发票保管期限为5年。7.A解析：亏损可以弥补，当年度无需纳税。8.C解析：固定资产最低折旧年限为10年。9.B解析：工资收入应纳税，年终奖单独计税，综合所得=（10-6）万元+5万元=12.5万元（假设适用税率20%，速算扣除数1.5万元）。10.C解析：税务机关可调取财务凭证，但无权直接拘留纳税人。多选题1.ABC解析：综合所得包括工资薪金、稿酬、股息，经营所得属于分类所得。2.BC解析：财政拨款和转让固定资产所得需纳税，国债利息和符合条件的股息免税。3.ABD解析：出口货物免税，转让土地使用权属于土地增值税征税范围。4.ABD解析：资本性支出不可税前扣除。5.ABCD解析：纳税人享有上述所有权利。判断题1.正确2.错误解析：境外所得需根据税法规定申报纳税。3.错误解析：小规模纳税人可享受1%的征收率优惠政策。4.正确5.错误解析：亏损弥补期限为5年。6.正确7.正确8.正确9.正确10.正确简答题1.简述增值税小规模纳税人的免税政策。解析：小规模纳税人年应征增值税销售额不超过120万元的，可享受3%征收率优惠政策；符合条件的，可申请免税。2.简述个人所得税专项附加扣除的内容。解析：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。3.简述税务检查的程序。解析：包括立案、调查取证、处理决定、送达文书等环节。计算题1.计算企业所得税。解析：应纳税所得额=500万元-300万元-100万元-10万元=90万元；应纳企业所得税=90万元×25%=22.5万元。2.计算个人所得税。解析：工资收入应纳税