经济法期末试卷及答案

经济法期末试卷及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.甲公司向乙公司发出一份订单，载明“请于5日内回函确认，逾期视为接受”。乙公司第7日回函表示接受。根据《民法典》与《合同法》衔接规则，该订单与回函的效力应认定为A.要约失效，乙公司回函为新要约B.要约继续有效，合同成立C.要约被实质性变更，合同不成立D.要约被默示延长，合同成立答案：A解析：要约确定承诺期限的，受要约人逾期承诺，要约失效；乙公司回函为新的要约，原要约人可自由决定是否接受。2.某省财政厅对辖区PPP项目开展财政承受能力论证，若一般公共预算支出占比超过多少，应暂停新项目入库？A.5%B.7%C.10%D.15%答案：C解析：财政部《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》规定，年度PPP支出责任占一般公共预算支出比例超过10%的，应暂停新项目入库。3.经营者集中申报的营业额门槛中，参与集中的所有经营者上一会计年度全球营业额合计超过____人民币，且至少两个经营者上一会计年度在中国境内营业额均超过____人民币，应当事先申报。A.100亿元；4亿元B.120亿元；8亿元C.100亿元；8亿元D.120亿元；4亿元答案：A解析：《反垄断法》第21条及配套规章明确全球合计100亿元、境内单个4亿元的双门槛。4.根据《证券法》，对上市公司虚假陈述行为，投资者保护机构受五十名以上投资者委托，可作为代表人参加的诉讼形式是A.普通共同诉讼B.必要共同诉讼C.普通代表人诉讼D.特别代表人诉讼答案：D解析：《证券法》第95条第3款创设“默示加入、明示退出”的特别代表人诉讼，由投服中心作为代表人。5.某企业取得商业银行贷款后，将贷款资金用于股权投资，银行发现后主张提前收回贷款，其请求权基础为A.不安抗辩权B.预期违约制度C.借款用途条款的违反D.情势变更原则答案：C解析：《商业银行法》第35条及借款合同约定，借款人未按约定用途使用贷款，银行可提前收回。6.下列关于《企业破产法》中“共益债务”的表述，正确的是A.发生于破产受理前B.优先于职工债权受偿C.包括破产受理后继续履行合同产生的债务D.需经债权人会议确认答案：C解析：共益债务是破产程序中为全体债权人利益新发生的债务，优先于普通债权，但后于担保物权与破产费用。7.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可凭注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，按照下列公式计算进项税额：A.×B.×C.票价D.×答案：A解析：财政部税务总局公告2019年第39号文明确，航空旅客运输进项税=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%。8.根据《预算法》，政府性基金预算结转资金规模超过该项基金当年收入____的，应调入一般公共预算。A.30%B.40%C.50%D.60%答案：A解析：《预算法实施条例》第58条规定，结转资金超过当年收入30%的部分应调入一般公共预算统筹使用。9.甲公司发行资产支持证券（ABS），其基础资产为融资租赁债权，下列主体中不属于“原始权益人”的是A.融资租赁公司B.资产管理计划管理人C.租赁债权的实际持有人D.资产服务机构答案：B解析：原始权益人是基础资产的真实出让方，管理人为SPV管理机构，非原始权益人。10.根据《价格法》，政府指导价制定的核心程序是A.成本调查+听取意见+集体审议B.专家论证+风险评估+合法性审查C.市场询价+听证会+公平竞争审查D.成本监审+听证会+集体审议答案：D解析：《政府制定价格行为规则》明确成本监审、听证会、集体审议为必经程序。二、多项选择题（每题3分，共15分，多选少选均不得分）11.下列属于《电子商务法》规定的平台经营者“安全保障义务”内容的有A.对平台内经营者资质进行核验B.对高风险商品进行双随机抽检C.建立知识产权保护规则D.对交易信息保存不少于三年E.对消费者权益损害承担先行赔付责任答案：A、B、C、D解析：E项为“先行赔付”仅在平台未尽审核义务导致损害时适用，并非普遍义务。12.根据《反不正当竞争法》，下列行为构成“商业混淆”的有A.擅自使用他人有一定影响的商品名称B.擅自使用他人有一定影响的企业简称C.擅自使用他人有一定影响的网页设计D.擅自使用他人有一定影响的域名主体部分E.擅自使用他人注册商标答案：A、B、C、D解析：E项由《商标法》调整，但如未注册而“有一定影响”，仍可回归《反不正当竞争法》第6条。13.关于《企业所得税法》中“加计扣除”政策，下列表述正确的有A.制造业企业研发费用加计扣除比例为100%B.科技型中小企业研发费用加计扣除比例为100%C.企业委托境外研发的费用可加计扣除D.加计扣除部分形成亏损的，可向后结转5年E.加计扣除需经税务机关事先备案答案：A、B、D解析：委托境外研发需签订协议并登记，但不得加计扣除；备案制已改为自行判别、申报享受。14.下列属于《银行业监督管理法》规定的“审慎经营规则”的有A.资本充足率B.杠杆率C.拨备覆盖率D.流动性覆盖率E.不良贷款率答案：A、B、C、D解析：不良贷款率为监测指标，非审慎规则本身。15.根据《政府采购法》，下列情形可采用“单一来源采购”的有A.只能从唯一供应商处采购B.发生不可预见的紧急情况C.需要追加与合同标的相同的服务，且金额不超过原合同金额10%D.需要继续从原供应商添购，且添购资金总额不超过原合同金额10%E.技术复杂且性质特殊，不能确定详细规格答案：A、B、D解析：C项应为“不超过10%”且需向同级财政部门报批；E项为“竞争性磋商”适用情形。三、判断题（每题1分，共10分，正确打“√”，错误打“×”）16.公司债券发行实行注册制后，证券交易所仅进行形式审查，不对投资价值作判断。答案：√17.个人独资企业解散后，债权人未在五年内申报债权的，视为放弃债权。答案：√18.增值税期末留抵退税政策中，对先进制造业纳税人，允许退还的增量留抵税额比例为100%。答案：√19.中央银行开展“常备借贷便利（SLF）”操作，属于扩张性财政政策工具。答案：×解析：SLF为货币政策工具。20.根据《反垄断法》，经营者集中审查期限最长可延长至180个自然日。答案：√21.企业以现金形式发放给职工的防暑降温费，应并入工资薪金总额计征个人所得税。答案：√22.商业银行发行永续债补充资本，属于二级资本工具。答案：×解析：永续债可计入其他一级资本。23.政府性基金预算不得编制赤字。答案：√24.上市公司董事会秘书属于《公司法》规定的高级管理人员。答案：√25.根据《外汇管理条例》，境内个人每年享有等值5万美元便利化结汇额度。答案：√四、简答题（每题10分，共30分）26.简述《证券法》中“信息披露义务人”的范围及“重大性”判断标准。答案要点：（1）范围：发行人、上市公司及其董监高；控股股东、实控人；保荐人、承销商；证券服务机构等。（2）重大性：对投资者决策有重大影响的信息，或可能对上市公司证券价格产生较大影响；采用“投资者决策+价格敏感”双轨标准；列举+兜底条款，如《证券法》第80条、第81条列举的二十二项情形。27.结合《企业所得税法》，说明“视同销售”的适用情形及税务处理。答案要点：（1）情形：非货币性资产交换；将货物用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品；将资产移送至境外分支机构等。（2）处理：按公允价值确认收入，同时结转成本；确认收入的时间为资产所有权转移的当天；以外购资产进行视同销售的，可扣除购入时的进项税。28.试述《反垄断法》对“轴辐合谋”的规制逻辑与证明方法。答案要点：（1）概念：纵向关系中，上游或下游经营者利用其枢纽地位，促成横向竞争者之间达成价格、产量、市场分割等协议。（2）规制逻辑：将纵向关系作为“轴”，横向合谋作为“辐”，适用《反垄断法》第13条禁止垄断协议条款；轴心方与辐条方构成共同侵权。（3）证明：利用经济证据（价格趋同、交流记录）、间接证据（+算法监控）、内部文件（邮件、会议纪要）；推定规则：若轴心方与多个横向竞争者交换竞争性敏感信息，且市场结果出现协同效果，可推定协议存在。五、案例分析题（共25分）29.（本题15分）A公司系科创板上市公司，2023年预计实现营业收入8亿元，研发费用2亿元。2024年2月，A公司公告拟向特定对象发行股票，募集资金总额30亿元，其中20亿元用于“高性能GPU研发及产业化项目”，10亿元用于补流。董事会决议日（2024年2月5日）前12个月内，A公司曾用自有资金2亿元委托B证券公司进行股票质押式回购投资，期限182天，年化收益6.5%，已到期收回。请回答：（1）A公司本次发行是否构成“募集资金用于财务性投资”？（2）若构成，监管部门可采取何种监管措施？（3）A公司应如何整改以满足再融资条件？答案与解析：（1）根据《科创板上市公司证券发行注册管理办法》第12条，募集资金不得用于“持有交易性金融资产、委托理财、委托贷款等财务性投资”。A公司过去12个月内存在委托证券公司进行股票质押式回购投资，虽期限短且已收回，但性质属于财务性投资；若该行为发生在董事会决议日前12个月内，则构成“最近12个月内存在财务性投资”情形，原则上不得融资。（2）监管措施：交易所可出具监管工作函；证监会可要求中介机构专项核查并披露；对尚未发行的，可中止注册；对已经发行的，可责令改正、限期返还募集资金。（3）整改路径：A公司应等待财务性投资行为满12个月后重新启动发行；或通过变更内部资金用途、出具不再进行财务性投资的承诺并建立专户监管，以消除不利影响。30.（本题10分）C市税务局对D房地产开发公司开展土地增值税清算审核，发现D公司将部分商铺用于出租，取得租金收入3000万元，未计入“房地产转让收入”。D公司主张出租行为不属于“转让”，不应并入清算收入。请回答：（1）税务机关是否有权将租金收入并入土地增值税清算收入？（2）若税务机关认定D公司“隐瞒收入”，可如何处理？答案与解析：（1）根据《土地增值税暂行条例》及实施细则，土地增值税征税对象为“转让”国有土地使用权及地上建筑物取得的增值额；出租行为未发生产权转移，不属于征税范围，租金收入不应并入清算收入。（2）若税务机关认定D公司存在“隐瞒转让收入”而非租金收入，应提供产权已实质转移的证据；否则不得按偷税处理。若证据确凿，可按《税收征管法》第63条追缴税款、滞纳金，并处0.5—5倍罚款；涉嫌犯罪的，移送公安机关。六、计算题（共20分）31.（本题10分）E公司为增值税一般纳税人，2024年5月发生如下业务：（1）销售自产机器设备一台，开具专票，金额200万元，税率13%；（2）购进原材料，取得专票，金额100万元，税率13%；（3）支付铁路运输费，取得专票，金额10万元，税率9%；（4）进口一台检测仪器，海关完税价格50万元，关税税率10%，增值税税率13%；（5）因质量问题退回上月销售的设备，已开具红字信息表，金额40万元，税率13%。请计算E公司5月应纳增值税额。答案与解析：（1）销项税额：销售设备：200×销售退回：40×合计销项：26−（2）进项税额：原材料：100×运输费：10×进口环节增值税：完税价格=50万元，关税=50×10%=5万元，组成计税价格=55万元，进口增值税=55×13%=7.15万元合计进项：13+（3）应纳税额：20.8−留抵税额0.25万元，本月不纳税。32.（本题10分）F公司2023年度会计利润1000万元，发生下列调整事项：（1）税收滞纳金支出20万元；（2）通过市民政局捐赠用于扶贫的支出200万元，取得合