2025年税务师考试税法一主观题答题技巧试卷及答案

2025年税务师考试税法一主观题答题技巧试卷及答案考试时长：120分钟满分：100分一、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.增值税纳税人年应税销售额未超过规定标准的，可以不办理税务登记。2.一般纳税人销售货物适用13%的增值税税率，但销售农产品可按9%简易计税。3.企业发生的与生产经营相关的合理费用，无论是否实际支付，均可税前扣除。4.个人出租住房取得的租金收入，减按10%税率缴纳个人所得税。5.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。6.企业购置用于研发的仪器设备，可一次性在税前扣除，无需进行摊销。7.增值税小规模纳税人适用3%征收率，但季度销售额未超10万元的免征增值税。8.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。9.纳税人提供应税服务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。10.企业转让自用房产，应按“销售不动产”税目缴纳土地增值税。二、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.某商贸企业2024年1月销售商品取得含税收入117万元，成本80万元，适用的增值税税率为13%，则该月应缴纳的增值税为（）。A.9万元B.10万元C.13万元D.17万元2.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.企业接受捐赠的货物B.国债利息收入C.资产评估增值D.存货盘盈3.个人将购买2年以上的住房对外销售的，免征个人所得税，该政策适用于（）。A.所得税B.增值税C.土地增值税D.营业税4.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，售价未超过原值的，适用税率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%5.企业发生的与生产经营无关的支出，下列说法正确的是（）。A.可全额税前扣除B.不得税前扣除C.减半税前扣除D.按比例税前扣除6.土地增值税的计税依据是（）。A.转让收入减去相关税金B.转让收入减去扣除项目金额后的余额C.转让收入全额D.扣除项目金额7.小规模纳税人销售货物，适用的增值税征收率为（）。A.6%B.9%C.3%D.13%8.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入比例的部分，应（）。A.全额税前扣除B.不得税前扣除C.结转以后年度扣除D.减半税前扣除9.纳税人提供应税服务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）。A.提供服务的当天B.收到预收款的当天C.签订合同的当天D.发票开具的当天10.企业转让自用房产，应缴纳的税种包括（）。A.增值税、企业所得税B.增值税、个人所得税C.土地增值税、企业所得税D.土地增值税、个人所得税三、多选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.增值税小规模纳税人适用的优惠政策包括（）。A.季度销售额未超10万元的免征增值税B.按3%征收率减按50%征收增值税C.销售农产品可按9%简易计税D.年应税销售额未超规定标准的可不办理税务登记2.企业发生的下列支出，可税前扣除的有（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.资产评估费D.超标的广告费3.个人所得税的应税项目包括（）。A.工资薪金所得B.税务师收入C.财产租赁所得D.国债利息收入4.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权支付的金额B.房地产开发成本C.与转让房地产相关的税金D.转让收入全额5.增值税一般纳税人销售货物，适用的税率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%6.企业购置用于研发的仪器设备，可享受的税收优惠包括（）。A.一次性在税前扣除B.加速折旧C.税额抵扣D.无需进行摊销7.纳税人提供应税服务，纳税义务发生时间包括（）。A.提供服务的当天B.收到预收款的当天C.签订合同的当天D.发票开具的当天8.企业转让自用房产，应缴纳的税种包括（）。A.增值税B.企业所得税C.土地增值税D.个人所得税9.个人出租住房取得的收入，可享受的税收优惠包括（）。A.减按10%税率缴纳个人所得税B.减按5%税率缴纳增值税C.免征增值税D.减半征收个人所得税10.增值税纳税人适用的税率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。2.简述企业所得税前扣除支出的基本原则。3.简述土地增值税的计税依据。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某商贸企业2024年1月销售商品取得含税收入117万元，成本80万元，适用的增值税税率为13%。该企业为一般纳税人，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。计算该企业1月应缴纳的增值税。2.某个人2024年出售自用住房，购房成本80万元，售价150万元。计算该个人应缴纳的个人所得税和土地增值税（假设土地增值税税率为30%，扣除项目金额为100万元）。【标准答案及解析】一、判断题1.×（未超过起征点仍需办理登记）2.×（农产品适用9%简易计税，但一般纳税人可按13%税率）3.×（需实际支付且与生产经营相关）4.√5.√6.×（需进行摊销）7.√8.×（超过部分结转以后年度扣除）9.√10.√二、单选题1.A（应纳增值税=117÷1.13×13%-6.5=9万元）2.B（国债利息收入免税）3.A4.B5.B6.B7.C8.C9.B10.C三、多选题1.ABCD2.ABC3.ABC4.ABC5.ABCD6.AB7.AB8.ABC9.AC10.ABCD四、简答题1.一般纳税人适用增值税专用发票抵扣机制，小规模纳税人适用简易计税，且年销售额未超起征点可免征增值税。2.企业所得税前扣除支出的基本原则包括真实性、相关性、合理性、合法性。3.土地增值税的计税依据是转让收入减去扣除项目金额后的余额。五、应用题1.应纳增值税=117÷1.13×1