2025年税务监督执纪试题及答案

2025年税务监督执纪试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.2025年1月1日起，增值税一般纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，可抵扣进项税额的计算公式为：A.票价÷（1+9%）×9%B.票价÷（1+13%）×13%C.票价÷（1+6%）×6%D.票价×9%答案：A解析：依据财政部税务总局2024年第38号公告，航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%。2.税务干部李某在核查某企业留抵退税时，发现企业伪造海关缴款书，李某立即报请立案审查。该行为体现的监督执纪原则是：A.抓早抓小B.一案双查C.纪法贯通D.快查快结答案：C解析：伪造海关缴款书涉嫌犯罪，纪检机构需同步启动纪法衔接程序，体现纪法贯通。3.2025年4月，某县税务局对辖区加油站开展成品油模块异常比对，发现甲加油站1—3月申报销量低于下游取得发票销量合计30%。税务人员应首先启动的执纪程序是：A.约谈法定代表人B.税收风险提醒C.一案双查移送D.暂停发票供应答案：B解析：风险提醒属于前置性监督措施，符合“早识别、早预警、早处置”要求。4.对税务人员违反中央八项规定精神，接受管理服务对象宴请，情节较轻的，应给予的党纪处分是：A.警告B.严重警告C.撤销党内职务D.留党察看答案：A解析：依据《中国共产党纪律处分条例》第88条，情节较轻的接受宴请行为给予警告。5.2025年起，税务总局推广“云核查”平台，对留抵退税企业实施线上风险扫描。平台发现某企业进项发票中20%来自同一地址注册、法人交叉的“空壳”公司，税务纪检机构应优先采取：A.暂停退税B.发函调查C.实地核查D.数据画像答案：A解析：对明显涉嫌骗税的，应先行暂停退税，防止国家税款流失。6.税务干部王某在微信群发布“2025年个税起征点将提高到8000元”的不实信息，造成不良社会影响，应给予的政务处分是：A.警告B.记过C.记大过D.降级答案：B解析：依据《公职人员政务处分法》第29条，散布谣言扰乱社会秩序，情节较重给予记过。7.对虚开增值税专用发票案件，税务纪检机构在“一案双查”中必须同步调查的内容是：A.企业实际控制人资金流水B.税务人员是否存在失职渎职C.下游受票企业抵扣情况D.上游开票企业进项构成答案：B解析：“一案双查”核心在于查企业税收违法+查税务人执法过错。8.2025年税务总局制发《税费服务诉求快速响应工作规范》，对纳税人投诉税务人员态度冷漠的，应在多少小时内回访？A.8B.12C.24D.48答案：C解析：规范要求24小时内完成首次回访并告知处理路径。9.对税务人员违规插手涉税中介业务的，依据《纪律处分条例》应认定为：A.违反廉洁纪律B.违反群众纪律C.违反工作纪律D.违反生活纪律答案：A解析：插手中介属于利用职权为特定关系人谋利，违反廉洁纪律。10.2025年7月，某市税务局开展“现金税费”专项监督，发现窗口人员张某利用POS机刷卡套现，金额累计5万元，涉嫌：A.贪污B.挪用公款C.受贿D.滥用职权答案：A解析：刷卡不入账并据为己有，符合贪污构成要件。11.税务纪检机构对“人情稽查”问题开展整治，重点抽查的案件类型是：A.举报立案后作撤案处理B.自查补税并予处罚C.移交公安后退回D.重大税收违法公布答案：A解析：撤案环节最易发生“人情”干预，需重点复核证据标准。12.2025年起，税务总局建立“税务人员亲属经商办企业报告系统”，对未如实报告且情节较重的，应给予的处分是：A.警告B.记过C.记大过D.降级或撤职答案：D解析：依据《纪律处分条例》第73条，隐瞒不报且造成不良影响，可给予降级或撤职。13.对税务人员泄露出口退税审核疑点信息，导致企业逃避检查，应优先适用的法律是：A.税收征管法B.公务员法C.保守国家秘密法D.监察官法答案：C解析：审核疑点属于内部敏感信息，泄露适用保守国家秘密法追责。14.2025年税务总局推行“纪检+督审+风控”三位一体监督模式，其首要目标是：A.提升纳税人满意度B.压缩自由裁量空间C.降低税收流失率D.打造清廉税务机关答案：D解析：三位一体核心在于构建“不能腐”的制度机制，打造清廉税务机关。15.对税务干部在留抵退税集中会审时“走过场”签字，导致违规退税300万元，应认定为：A.玩忽职守B.滥用职权C.徇私舞弊D.重大责任事故答案：A解析：未认真履职即签字，符合玩忽职守构成。16.2025年税务总局开展“违规兼职取酬”清理，对退休干部在税务师事务所兼职未报批的，应：A.通报批评B.诫勉谈话C.责令辞职D.移送司法答案：B解析：退休干部兼职需报批，未报批的先行诫勉并限期整改。17.对税务人员接受企业安排的旅游，价值1万元，应认定为：A.礼金B.受贿C.侵占D.不正当利益答案：B解析：接受旅游安排属于变相受贿，数额达到立案标准。18.2025年税务总局上线“税务执法廉政风险电子地图”，红色预警提示的触发条件是：A.同一人员连续3次执法差错B.同一企业3年内2次被处罚C.同一事项2次被纳税人投诉D.同一岗位人员连续2次被举报答案：A解析：连续执法差错表明岗位风险高，系统自动标红。19.对税务人员违规查询并下载明星艺人纳税信息并在网络炫耀的，应给予的处分是：A.警告B.记大过C.降级D.开除答案：D解析：泄露隐私造成恶劣影响，符合开除情形。20.2025年税务总局制发《税务系统内部控制制度（试行）》，对高风险岗位强制轮岗的年限是：A.2年B.3年C.4年D.5年答案：B解析：高风险岗位满3年必须轮岗或休假审计。二、多项选择题（每题2分，共20分）21.下列属于税务系统2025年“八小时外”重点监督事项的有：A.违规接受宴请B.参与赌博C.酒驾醉驾D.违规操办婚宴E.在社交媒体发布税收政策解读答案：A,B,C,D解析：政策解读属于正常工作，其余均纳入“八小时外”负面清单。22.对税务人员违反规定拖延办理出口退税的，可能承担的法律责任包括：A.行政警告B.国家赔偿C.刑事责任D.民事赔偿E.党内警告答案：A,B,C,E解析：拖延退税造成损失，需国家赔偿，个人可能追偿，但不直接引发民事赔偿。23.2025年税务总局开展“现金税费”专项监督，重点核查的异常数据有：A.高频作废发票B.大额现金缴款C.刷卡后当日冲正D.非工作时间缴款E.异地银行卡缴款答案：A,B,C,D,E解析：以上均属于高风险特征，需重点核查。24.对税务人员插手工程招投标的行为，应依据哪些规定处理？A.中国共产党纪律处分条例B.行政机关公务员处分条例C.税收征管法D.政府采购法E.监察法答案：A,B,D,E解析：税收征管法不调整招投标行为。25.2025年税务总局建立“一案双查”快反机制，下列情形必须启动快反的有：A.留抵退税金额超1000万元B.涉嫌骗税且税务人员签字C.媒体曝光涉税舆情D.公安已立案E.企业法定代表人逃逸答案：A,B,C,D,E解析：均属于高敏感情形，需24小时内启动快反。26.对税务人员违规出具虚假完税凭证，可能涉嫌的罪名有：A.滥用职权罪B.徇私舞弊不征少征税款罪C.伪造国家机关证件罪D.受贿罪E.玩忽职守罪答案：A,B,C,D解析：虚假完税凭证属于国家机关证件，伪造行为单独构罪。27.2025年税务总局推行“廉洁家书”制度，家属需承诺的内容包括：A.不插手税务干部工作B.不接受企业礼品礼金C.不违规经商办企业D.不安排旅游E.不购买股票基金答案：A,B,C,D解析：购买股票基金属正常投资，不在承诺范围。28.对税务人员违规办理发票增量，造成国家税款流失，纪检机构应同步调查：A.是否收受好处B.是否超越权限C.是否集体决策D.是否履行审核E.是否事后补录答案：A,B,C,D解析：事后补录属内部管理问题，非必查项。29.2025年税务总局开展“税务执法质量三年提升行动”，下列指标纳入纪检监督的有：A.执法过错率B.复议诉讼败诉率C.纳税人投诉率D.裁量基准执行率E.优惠政策落实率答案：A,B,C,D解析：优惠落实率由业务条线考核，非纪检重点。30.对税务人员利用“税收大数据”为亲友经商提供便利，应认定为：A.违反工作纪律B.违反廉洁纪律C.侵犯公民个人信息D.滥用职权E.徇私舞弊答案：B,C,D,E解析：同时违反多项纪律和法律，需合并处理。三、判断题（每题1分，共10分）31.2025年起，税务人员可以在纳税人微信群以语音形式解答政策。答案：错误解析：需书面回复并留痕，语音无法归档。32.对税务人员因过失导致退税错误，但及时挽回损失的，可免予处分。答案：正确解析：符合《纪律处分条例》第17条“主动挽回损失”情形。33.税务纪检机构对网络舆情反映干部酒驾的，可先行停职再调查。答案：正确解析：属于“先行处置”情形，防止不良影响扩大。34.2025年税务总局规定，干部提拔前必须接受“八小时外”社区访谈。答案：正确解析：社区访谈作为延伸考察，已纳入操作规程。35.对税务人员近亲属成立涉税中介，只要税务人员不直接参与经营，即不违反纪律。答案：错误解析：需报备并回避相关业务，否则仍违纪。36.税务人员在被调查期间可以正常晋升职级。答案：错误解析：调查期间暂停晋升。37.2025年起，税务总局建立“执法过错终身追责”制度。答案：正确解析：对滥用职权、徇私舞弊行为终身追责。38.对税务人员违规取得的高级经济师证书，纪检机构可建议发证单位撤销。答案：正确解析：依据《专业技术人员资格考试违纪违规行为处理规定》。39.税务人员接受纳税人赠送的微信红包，金额未超200元，可不予处分。答案：错误解析：电子红包同样构成礼金，应登记上交。40.2025年税务总局推行“廉洁账户”，税务人员无法拒收的礼金可存入并申报。答案：正确解析：依据中央办公厅《关于党和国家工作人员操办婚丧喜庆事宜的暂行规定》。四、案例分析题（每题10分，共30分）案例一2025年3月，某市税务局税源管理科副科长赵某（党员）应辖区内A公司法定代表人钱某邀请，携配偶参加“踏青”活动，交通、餐饮、门票均由钱某支付，合计金额3800元。返程途中，赵某暗示钱某如能在月底完成发票增量，可加快审批。4月，A公司提交增量申请，赵某在实地核查未完全结束情况下，即签字同意，导致A公司当月对外虚开增值税专用发票价税合计1200万元。问题：（1）赵某行为违反哪些纪律？（2）对赵某应如何量纪？（3）如何完善制度堵塞漏洞？答案：（1）赵某接受管理服务对象安排旅游，违反中央八项规定精神和廉洁纪律；利用职权为A公司谋利并造成国家税款流失，违反工作纪律，涉嫌受贿犯罪。（2）依据《纪律处分条例》第27条、第88条，应给予开除党籍、开除公职处分，并移送司法机关；受贿数额巨大，预计刑期十年以上。（3）制度层面：一是推行发票增量“双人实地+随机回访”机制；二是开发“旅游发票”大数据模型，对异常游玩轨迹与增量业务关联预警；三是建立“廉洁高风险岗位轮岗库”，对管理科副科长满两年强制轮岗；四是将“踏青”等隐形变异“四风”纳入“八小时外”监督清单，联合文旅、交通部门抓取票务信息，自动比对税务干部身份。案例二2025年5月，某县税务局收入核算股股长孙某（党员）负责审核留抵退税。B公司申请退税650万元，系统提示风险“进项发票90%来自同一园区注册、法人交叉企业”。孙某致电园区税务分局熟人李某，李某回复“企业已自查，风险可控”。孙某未再要求补充材料，即在《审核表》勾选“风险可控”，提交国库办理退税。8月，公安经侦对B公司立案侦查，认定其虚开进项发票，涉及税款580万元。问题：（1）孙某行为如何定性？（2）对孙某应如何处分？（3）如何构建“不能腐”的退税审核机制？答案：（1）孙某未履行审慎审核职责，轻信熟人电话，造成国家重大损失，涉嫌玩忽职守罪；同时违反工作纪律。（2）依据《纪律处分条例》第37条、《政务处分法》第39条，应给予开除公职、开除党籍处分，并移送司法；预计判处三年以下有期徒刑。（3）机制层面：一是上线“退税审核区块链”，将工商、公安、海关、银行数据上链，法人交叉自动拦截；二是建立“电话留痕”系统，所有审核沟通强制录音并关联工单；三是推行“三级会审+集体画像”，对风险企业必须经县局、市局、省局三级风控部门联审；四是引入“外部专家+督审抽查”模式，对退税金额超500万元项目，随机抽取10%送第三方会计师事务所复核。案例三2025年6月，某市税务局稽查局检查一股股长周某（党员）带队对C公司开展专项检查。检查期间，C公司财务总监送给周某一张价值2万元的购物卡，周某收下后未上报。后周某将C公司虚列成本问题改为“政策理解偏差”，仅补税30万元、滞纳金3万元，未予处罚。10月，省局督审发现该案件处理明显偏轻，经复查确认C公司少缴税款400万元。问题：（1）周某行为如何定性？（2）对周某应如何量纪？（3）如何强化稽查环节“不能腐”？答案：（1）周某收受购物卡，构成受贿；故意降低处理标准，构成徇私舞弊少征税款罪。（2）应给予开除公职、开除党籍处分，移送司法；受贿与徇私舞弊数罪并罚，预计刑期五年以上。（3）强化措施：一是全面推广“电子稽查”，所有取证、定性、处理通过系统流转，节点留痕；二是建立“案件处理量化模型”，对虚列成本案件按行业、金额自动生成处罚幅度，超出幅度强制说明理由；三是推行“廉洁回访”，案件结案后30日内由纪检组对纳税人进行匿名回访，收集送礼线索；四是建立“黑名单”市场禁入，对向税务干部行贿的代理人、财务总监纳入全国税务代理黑名单，五年禁入。五、论述题（20分）题目：结合2025年税务系统“智慧监督”实践，论述如何以大数据驱动税务监督执纪现代化，要求观点鲜明、逻辑清晰、措施可行，字数1000字以上。答案：2025年，税务系统迈入“以数治队、以数防腐”的新阶段，智慧监督成为推进税务监督执纪现代化的核心引擎。大数据不仅是税收治理的生产力，更是纪检监督的“显微镜”和“指南针”。通过构建“数据+算法+场景”的立体化监督体系，能够实现对权力运行全过程、全链条、全场景的实时感知、精准研判和即时干预，真正把“不能腐”的制度笼子扎紧扎牢。一、以数据融合打破信息孤岛，构建“监督一张网”。过去，纪检监督依赖信访举报、人工抽查，覆盖面窄、滞后性强。2025年，税务总局依托金税四期，打通人事、财务、征管、稽查、风控、督审、社保、海关、市监、银行十大数据源，建立“税务廉洁大数据湖”，每日增量数据超20TB，实现干部、企业、发票、资金、资产、行为六维画像。通过唯一识别码，将干部亲属经商、企业注册地址、发票流向、银行账户、出行记录、房产登记等信息关联碰撞，自动输出“红色预警”。例如，系统发现某税务干部配偶与某企业法人交叉持股，且该企业近三月发票增量500%，即触发“利益输送”模型，自动推送纪检部门核查，实现从“事后查”到“事前防”。二、以算法模型提升监督精度，打造“智能预警舱”。智慧监督的关键在于算法。2025年，税务总局联合高校、科研院所开发“税廉智脑”，内置监督模型328个，覆盖“四风”、执法过错、退税风险、票量异动、资金往来、资产购置等场景。模型采用机器学习+知识图谱技术，自我迭代优化。以“退税率异常”模型为例，系统抓取全行业平均退税率、环比波动标准差，对超出3σ的企业自动标红，并同步核查对应税务干部是否存在亲属持股、大额资金往来等特征，精准度达92%，较人工抽查效率提升60倍。再如“酒驾醉驾”模型，对接公安交管部门数据，税务干部一旦被查，系统自动冻结其提拔、评优资格，并推送“四风”通报，形成强震慑。三、以场景嵌入推动监督前置，筑牢“不能腐”堤坝。智慧监督不是简单“数据搬家”，而是将监督规则嵌入业务流程，实现“办理即受监督”。2025年，税务总局在发票领用、退税审核、稽查立案、处罚裁量、注销迁移五大高频权力事项上线“廉洁闸口”。干部操作前，系统强制弹出“廉洁提醒+风险告知”，需人脸识别+手写承诺方可继续；操作中，实时比对行为轨迹，发现“快进”“回退”“删改”等异常即锁屏并录像；操作后，自动生成“廉洁报告”，纳入个人廉政档案。以稽查为例，选案环节系统根据行业偷税概率、企业风险等级、历史处罚记录自动分配随机码，杜绝“人情选案”；审理环节，所有证据资料上传区块链，防止“事后换卷”；执行环节，税款入库与干部绩效脱钩，避免“以罚代管”。四、以闭环管理强化结果运用