济南大学财务制度

济南大学财务制度一、总则

济南大学财务制度旨在规范学校财务行为，加强财务管理，确保资金使用的合法性、合理性和效益性，促进学校各项事业的健康发展。本制度适用于济南大学全体部门和单位，包括但不限于各学院、直属单位、职能部门等。学校财务管理工作遵循“统一领导、集中管理、分级负责、规范运作”的原则，坚持勤俭节约、量入为出、注重绩效的财务管理理念。

学校财务管理部门（财务处）是学校财务工作的归口部门，负责制定并组织实施学校财务制度，统一管理学校各项财务收支，监督各部门财务行为，确保学校财务状况的真实性和完整性。各学院、直属单位及职能部门应当指定专人负责本单位财务工作，配合财务处完成各项财务管理任务。

学校财务实行预算管理，所有收入和支出均纳入学校预算范围。预算编制应当遵循“综合预算、统筹安排、厉行节约、保障重点”的原则，确保预算的科学性和可行性。预算执行过程中，任何单位和个人不得擅自调整预算，确需调整的，应当按照规定程序报批。

学校财务坚持“收支两条线”管理，所有收入必须纳入学校统一账户管理，严禁设立“小金库”或账外账。学校财务实行“一支笔”审批制度，重大支出项目由学校领导班子集体研究决定，其他支出项目按照规定的权限和程序审批。

二、预算管理

学校年度预算由财务处根据学校发展规划和年度工作计划编制，经学校预算委员会审议通过后，报上级主管部门备案。预算内容包括收入预算和支出预算两部分。收入预算主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、经营收入和其他收入等。支出预算主要包括基本支出、项目支出和其他支出等。

基本支出是指保障学校日常运转的支出，包括人员经费和公用经费。人员经费包括基本工资、津贴补贴、社会保障支出等。公用经费包括公务费、业务费、设备购置费、维修费、租赁费等。项目支出是指学校为完成特定工作任务而发生的支出，包括科研项目经费、教学经费、基础设施建设经费等。

预算执行过程中，财务处应当定期向学校领导班子报告预算执行情况，并进行预算调整。预算调整应当符合国家有关法律法规和学校财务制度的规定，不得随意追加预算。学校财务处应当加强对预算执行情况的监督，确保预算资金使用的效益性和合规性。

三、收入管理

学校收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、经营收入和其他收入等。财政拨款收入是指上级主管部门拨付给学校的财政补助资金，包括基本支出补助和项目支出补助。事业收入是指学校开展教学、科研、社会服务等活动中取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、科研经费收入等。上级补助收入是指上级主管部门或其他单位对学校提供的无偿补助。经营收入是指学校开展经营活动取得的收入，包括校办企业收入、技术服务收入等。其他收入是指除上述收入以外的其他收入，如捐赠收入、利息收入等。

学校财务处应当加强对收入的核算和管理，确保收入的及时足额入账。事业收入和经营收入应当实行“收支两条线”管理，纳入学校统一账户，不得挪作他用。学校财务处应当定期对收入情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以改进。

四、支出管理

学校支出包括基本支出、项目支出和其他支出等。基本支出是指保障学校日常运转的支出，包括人员经费和公用经费。人员经费包括基本工资、津贴补贴、社会保障支出等。公用经费包括公务费、业务费、设备购置费、维修费、租赁费等。项目支出是指学校为完成特定工作任务而发生的支出，包括科研项目经费、教学经费、基础设施建设经费等。其他支出是指除上述支出以外的其他支出，如捐赠支出、罚款支出等。

学校财务处应当严格按照预算和规定标准执行支出，不得超预算支出或无预算支出。基本支出按照学校制定的支出标准和审批程序执行，项目支出按照项目管理办法执行。学校财务处应当加强对支出的审核，确保支出的合理性和合规性。

五、资产管理

学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和其他资产等。流动资产包括现金、银行存款、应收及预付款项等。固定资产是指使用期限超过一年，价值达到一定标准的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备等。无形资产是指学校拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、土地使用权等。其他资产是指除上述资产以外的其他资产，如长期投资、在建工程等。

学校财务处应当建立健全资产管理制度，对资产进行分类核算和管理。固定资产应当定期进行盘点，确保账实相符。无形资产应当加强保护，防止流失。学校财务处应当定期对资产使用情况进行分析，提高资产使用效益。

六、负债管理

学校负债包括借入款项、应付及预收款项等。借入款项是指学校从银行或其他金融机构借入的资金，包括短期借款和长期借款。应付及预收款项是指学校与其他单位或个人发生的应付未付或预收款项，包括应付职工薪酬、应付账款、预收账款等。

学校财务处应当加强对负债的管理，确保负债在可控范围内。借入款项应当符合国家有关法律法规和学校财务制度的规定，不得违规举债。应付及预收款项应当及时清偿，不得长期挂账。学校财务处应当定期对负债情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以改进。

二、预算管理

学校年度预算的编制是确保学校各项事业发展有序进行的基础性工作。财务处依据学校长期规划和短期目标，结合上一年度预算执行情况，制定出科学合理的预算草案。在编制过程中，财务处广泛征求各学院、直属单位及职能部门的意见，确保预算能够真实反映学校的工作需求和财务状况。预算草案经学校预算委员会审议，通过后报上级主管部门备案，完成整个预算编制流程。

预算的执行是预算管理的关键环节。财务处根据批准的年度预算，将预算指标分解到各学院、直属单位及职能部门，明确各单位的预算使用范围和责任。在预算执行过程中，财务处定期对各单位的预算执行情况进行检查，确保预算资金的使用符合预算安排。对于预算执行中出现的偏差，财务处及时进行分析，提出调整建议，报学校预算委员会研究决定。

预算调整是预算管理的重要组成部分。在预算执行过程中，由于各种原因可能导致预算需要进行调整。例如，学校发展规划的调整、重大项目的实施、突发事件的应对等，都可能需要调整预算。预算调整必须符合国家有关法律法规和学校财务制度的规定，不得随意追加预算。财务处根据各单位提出的预算调整申请，进行审核，并提出调整方案，报学校预算委员会审议通过后执行。

预算绩效管理是预算管理的重要手段。学校财务处建立预算绩效评价体系，对各单位的预算执行效果进行评价。评价内容包括预算目标的完成情况、预算资金的使用效率、预算管理制度的执行情况等。评价结果作为各单位绩效考核的重要依据，促进各单位提高预算管理水平。财务处根据评价结果，提出改进建议，推动预算管理的不断完善。

三、收入管理

学校收入的来源多样，包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、经营收入和其他收入等。财政拨款收入是学校收入的主要来源，包括基本支出补助和项目支出补助。财务处负责财政拨款收入的管理，确保资金的及时足额到位。对于基本支出补助，财务处根据学校编制的预算，按照规定的程序进行分配，保障学校日常运转的需要。对于项目支出补助，财务处根据项目管理办法，将资金分配到具体的项目，确保项目顺利实施。

事业收入是学校收入的重要组成部分，包括学费收入、住宿费收入、科研经费收入等。学费收入和住宿费收入是学校收入的重要来源，财务处负责学费收入和住宿费收入的收缴和管理。学校实行“收支两条线”管理，所有学费收入和住宿费收入必须纳入学校统一账户，不得设立“小金库”或账外账。财务处定期对学费收入和住宿费收入进行核算，确保收入的及时足额入账。

科研经费收入是学校收入的重要组成部分，包括纵向科研经费和横向科研经费。纵向科研经费是指国家或上级主管部门拨付的科研经费，横向科研经费是指学校与其他单位合作开展的科研项目经费。财务处负责科研经费收入的管理，确保科研经费的及时足额到位。对于纵向科研经费，财务处根据项目管理办法，将资金分配到具体的项目，确保项目顺利实施。对于横向科研经费，财务处根据合同约定，将资金支付给合作单位，并收取相应的管理费。

经营收入是学校收入的重要组成部分，包括校办企业收入、技术服务收入等。校办企业收入是指学校校办企业产生的利润，技术服务收入是指学校提供技术服务产生的收入。财务处负责经营收入的管理，确保经营收入的及时足额入账。学校实行“收支两条线”管理，所有经营收入必须纳入学校统一账户，不得挪作他用。财务处定期对经营收入进行核算，确保收入的真实性和完整性。

四、支出管理

学校支出包括基本支出、项目支出和其他支出等。基本支出是指保障学校日常运转的支出，包括人员经费和公用经费。人员经费包括基本工资、津贴补贴、社会保障支出等。公用经费包括公务费、业务费、设备购置费、维修费、租赁费等。财务处根据学校制定的支出标准和审批程序，对基本支出进行管理，确保基本支出的合理性和合规性。

项目支出是指学校为完成特定工作任务而发生的支出，包括科研项目经费、教学经费、基础设施建设经费等。财务处根据项目管理办法，对项目支出进行管理，确保项目支出的效益性和合规性。项目支出必须按照项目预算执行，不得超预算支出或无预算支出。财务处定期对项目支出进行审核，确保项目支出的合理性和合规性。

其他支出是指除上述支出以外的其他支出，如捐赠支出、罚款支出等。财务处根据学校制定的支出标准和审批程序，对其他支出进行管理，确保其他支出的合理性和合规性。学校财务处加强对支出的审核，确保支出的真实性和完整性。

五、资产管理

学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和其他资产等。流动资产包括现金、银行存款、应收及预付款项等。财务处对流动资产进行管理，确保流动资产的安全和完整。现金管理方面，学校实行现金管理制度，严格控制现金使用范围，不得随意提取和使用现金。银行存款管理方面，学校实行银行账户管理制度，定期对银行账户进行核对，确保银行账户的安全和完整。应收及预付款项管理方面，财务处定期对应收及预付款项进行清理，确保应收及预付款项的及时收回。

固定资产是指使用期限超过一年，价值达到一定标准的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备等。财务处对固定资产进行管理，确保固定资产的安全和完整。固定资产管理方面，学校实行固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。固定资产的购置、使用、处置等环节，都必须按照规定程序进行审批，确保固定资产的合理使用和有效利用。

无形资产是指学校拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、土地使用权等。财务处对无形资产进行管理，确保无形资产的安全和完整。无形资产管理方面，学校实行无形资产管理制度，对无形资产进行分类核算和管理。无形资产的取得、使用、处置等环节，都必须按照规定程序进行审批，确保无形资产的合理使用和有效利用。

六、负债管理

学校负债包括借入款项、应付及预收款项等。借入款项是指学校从银行或其他金融机构借入的资金，包括短期借款和长期借款。财务处对借入款项进行管理，确保借入款项的合理使用和及时偿还。借入款项的取得、使用、偿还等环节，都必须按照规定程序进行审批，确保借入款项的合理使用和有效利用。

应付及预收款项是指学校与其他单位或个人发生的应付未付或预收款项，包括应付职工薪酬、应付账款、预收账款等。财务处对应付及预收款项进行管理，确保应付及预收款项的及时清偿。应付职工薪酬管理方面，学校实行职工薪酬管理制度，按时足额支付职工薪酬，确保职工的合法权益。应付账款管理方面，财务处定期对应付账款进行清理，确保应付账款的及时偿还。预收账款管理方面，财务处定期对预收账款进行核对，确保预收账款的及时清偿。

三、收入管理

学校收入的来源多样，包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、经营收入和其他收入等。财政拨款收入是学校收入的主要来源，包括基本支出补助和项目支出补助。财务处负责财政拨款收入的管理，确保资金的及时足额到位。对于基本支出补助，财务处根据学校编制的预算，按照规定的程序进行分配，保障学校日常运转的需要。对于项目支出补助，财务处根据项目管理办法，将资金分配到具体的项目，确保项目顺利实施。

事业收入是学校收入的重要组成部分，包括学费收入、住宿费收入、科研经费收入等。学费收入和住宿费收入是学校收入的重要来源，财务处负责学费收入和住宿费收入的收缴和管理。学校实行“收支两条线”管理，所有学费收入和住宿费收入必须纳入学校统一账户，不得设立“小金库”或账外账。财务处定期对学费收入和住宿费收入进行核算，确保收入的及时足额入账。

科研经费收入是学校收入的重要组成部分，包括纵向科研经费和横向科研经费。纵向科研经费是指国家或上级主管部门拨付的科研经费，横向科研经费是指学校与其他单位合作开展的科研项目经费。财务处负责科研经费收入的管理，确保科研经费的及时足额到位。对于纵向科研经费，财务处根据项目管理办法，将资金分配到具体的项目，确保项目顺利实施。对于横向科研经费，财务处根据合同约定，将资金支付给合作单位，并收取相应的管理费。

经营收入是学校收入的重要组成部分，包括校办企业收入、技术服务收入等。校办企业收入是指学校校办企业产生的利润，技术服务收入是指学校提供技术服务产生的收入。财务处负责经营收入的管理，确保经营收入的及时足额入账。学校实行“收支两条线”管理，所有经营收入必须纳入学校统一账户，不得挪作他用。财务处定期对经营收入进行核算，确保收入的真实性和完整性。

其他收入是指除上述收入以外的其他收入，如捐赠收入、利息收入等。财务处负责其他收入的管理，确保其他收入的及时足额入账。学校实行“收支两条线”管理，所有其他收入必须纳入学校统一账户，不得设立“小金库”或账外账。财务处定期对其他收入进行核算，确保收入的真实性和完整性。

四、支出管理

学校的支出管理是确保资金使用效益和合规性的核心环节，涵盖了从预算编制到执行监控的全过程。学校坚持“先预算、后支出”的原则，所有支出都必须在年度预算框架内进行，不得随意突破预算或无预算支出。财务处作为学校财务管理的归口部门，负责制定和执行具体的支出管理制度，对各学院、直属单位及职能部门的支出行为进行指导和监督。

学校的支出主要分为基本支出和项目支出两大类。基本支出是指保障学校日常运转的支出，包括人员经费和公用经费。人员经费主要用于支付教职工的工资、津贴、补贴以及社会保障支出等，是学校支出的重要组成部分。学校财务处根据国家有关规定和学校制定的薪酬标准，对人员经费进行审核和管理，确保各项支出符合政策要求。公用经费主要用于保障学校日常教学、科研和管理活动的需要，包括公务费、业务费、设备购置费、维修费、租赁费等。财务处对各学院、直属单位及职能部门的公用经费使用进行监督，确保资金使用的合理性和效率。

项目支出是指学校为完成特定工作任务而发生的支出，包括科研项目经费、教学经费、基础设施建设经费等。财务处根据学校的项目管理办法，对项目支出进行管理，确保项目资金的合理使用和有效利用。项目支出必须按照项目预算执行，不得超预算支出或无预算支出。财务处定期对项目支出进行审核，确保项目支出的合理性和合规性。对于重大项目，财务处还会组织专家进行评审，确保项目资金使用的效益性。

在支出管理过程中，学校实行“一支笔”审批制度，重大支出项目由学校领导班子集体研究决定，其他支出项目按照规定的权限和程序审批。财务处根据学校制定的审批权限和程序，对各项支出进行审核，确保支出的合规性。对于违反规定的行为，财务处有权拒绝支付，并及时向学校报告。

学校还建立了支出绩效管理制度，对各单位的支出效果进行评价。评价内容包括预算目标的完成情况、预算资金的使用效率、预算管理制度的执行情况等。评价结果作为各单位绩效考核的重要依据，促进各单位提高支出管理水平。财务处根据评价结果，提出改进建议，推动支出管理的不断完善。

在日常支出管理中，学校还注重加强对支出的监控和分析。财务处定期对各项支出的情况进行分析，及时发现和解决问题。例如，对于支出较高的项目，财务处会深入调查原因，提出改进措施；对于支出较低的部门，财务处会了解其需求，帮助其更好地使用资金。通过这种方式，学校不断提高支出管理的水平，确保资金使用的效益性和合规性。

学校还建立了支出管理制度，对各单位的支出行为进行规范。制度内容包括支出的范围、标准、程序等，确保支出的合理性和合规性。财务处负责制度的制定和执行，对各单位的支出行为进行监督，确保制度的有效实施。通过建立和完善支出管理制度，学校不断提高支出管理水平，确保资金使用的效益性和合规性。

在支出管理过程中，学校还注重加强与各部门的沟通和协调。财务处定期召开会议，与各学院、直属单位及职能部门的负责人进行沟通，了解其需求，解答其疑问，并听取其意见。通过这种方式，学校不断提高支出管理水平，确保资金使用的效益性和合规性。

五、资产管理

学校的资产管理是保障学校各项事业发展的重要基础，涵盖了流动资产、固定资产、无形资产以及其他资产的管理。学校财务处作为资产管理的归口部门，负责制定和执行资产管理制度，确保资产的安全、完整和有效利用。学校坚持“统一管理、归口负责、分类核算、规范处置”的原则，对各类资产进行全生命周期管理。

流动资产管理是学校资产管理的重要组成部分，包括现金、银行存款、应收及预付款项等。学校实行现金管理制度，严格控制现金使用范围，不得随意提取和使用现金。学校财务处定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。银行存款管理方面，学校实行银行账户管理制度，定期对银行账户进行核对，确保银行账户的安全和完整。学校财务处还加强对银行账户的管理，不得随意开设或撤销银行账户，确保银行账户的合规性。应收及预付款项管理方面，学校财务处定期对应收及预付款项进行清理，确保应收及预付款项的及时收回。对于应收账款，学校财务处会建立台账，定期进行催收，对于预付款项，学校财务处会严格控制支出，确保资金的合理使用。

固定资产管理是学校资产管理的重要组成部分，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备等。学校实行固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。固定资产的购置、使用、处置等环节，都必须按照规定程序进行审批，确保固定资产的合理使用和有效利用。学校财务处负责固定资产的核算和管理，建立固定资产台账，定期对固定资产进行盘点，确保账实相符。对于新增的固定资产，学校财务处会根据相关部门的申请，进行审核，并按照规定程序进行购置。购置完成后，学校财务处会进行验收，并办理入账手续。对于使用中的固定资产，学校财务处会定期进行维护保养，确保固定资产的使用寿命。对于不再使用的固定资产，学校财务处会按照规定程序进行处置，确保处置的合规性。

无形资产管理是学校资产管理的重要组成部分，包括专利权、商标权、土地使用权等。学校实行无形资产管理制度，对无形资产进行分类核算和管理。无形资产的取得、使用、处置等环节，都必须按照规定程序进行审批，确保无形资产的合理使用和有效利用。学校财务处负责无形资产的核算和管理，建立无形资产台账，定期对无形资产进行盘点，确保账实相符。对于取得的无形资产，学校财务处会根据相关部门的申请，进行审核，并按照规定程序进行入账。对于使用中的无形资产，学校财务处会加强保护，防止流失。对于不再使用的无形资产，学校财务处会按照规定程序进行处置，确保处置的合规性。

其他资产管理是学校资产管理的重要组成部分，包括长期投资、在建工程等。学校实行其他资产管理制度，对其他资产进行分类核算和管理。其他资产的管理，必须按照规定程序进行审批，确保其他资产的安全和完整。学校财务处负责其他资产的核算和管理，建立其他资产台账，定期对其他资产进行盘点，确保账实相符。对于新增的其他资产，学校财务处会根据相关部门的申请，进行审核，并按照规定程序进行购置或投资。对于在建工程，学校财务处会加强项目管理，确保工程按计划进行。工程完成后，学校财务处会进行验收，并办理入账手续。

学校还建立了资产管理制度，对各单位的资产行为进行规范。制度内容包括资产的范围、标准、程序等，确保资产管理的合理性和合规性。学校财务处负责制度的制定和执行，对各单位的资产行为进行监督，确保制度的有效实施。通过建立和完善资产管理制度，学校不断提高资产管理水平，确保资产的安全、完整和有效利用。

学校还注重加强对各部门的沟通和协调。