2026年高合金属材料公司财务报表编制与报送管理制度

2026年高合金属材料公司财务报表编制与报送管理制度第一章总则第一条为规范高合金属材料公司（以下简称“公司”）财务报表的编制、审核、报送及归档管理工作，确保财务报表信息真实、准确、完整、及时，满足公司经营管理、外部监管及信息披露的需求，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业财务会计报告条例》等相关法律法规，结合公司生产经营特点及财务管理实际情况，制定本办法。第二条本办法所称财务报表包括基本财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表）、财务报表附注及其他专项财务分析报表（如成本分析表、资金收支明细表、税费缴纳明细表等）。第三条本办法适用于公司总部及各分公司、子公司（以下统称“各单位”）的所有财务报表编制、审核、报送、公示及档案管理活动，公司财务部门及各业务部门相关人员均需严格遵守。第四条财务报表管理遵循“真实可靠、全面完整、编报及时、口径统一、责任明确”的原则，严禁编制虚假财务报表，严禁瞒报、漏报、迟报财务信息。第五条公司财务部门是财务报表管理的归口管理部门，负责制定财务报表编制规范、组织开展报表编制工作、审核各单位上报的财务报表、汇总编制公司合并财务报表、按规定向相关方报送报表；各业务部门负责配合财务部门提供报表编制所需的业务数据，确保数据真实、完整；公司审计部门负责对财务报表的真实性、合规性进行审计监督。第六条公司建立财务报表编制责任制，明确财务负责人、报表编制人员、数据提供人员的职责，财务负责人对公司整体财务报表的真实性、准确性、完整性负总责，报表编制人员对所编制报表的具体数据负责，数据提供人员对所提供基础数据的真实性负责。第二章财务报表编制规范第七条财务报表编制基础：财务报表以持续经营为基础编制，遵循《企业会计准则》及相关补充规定，不得随意变更会计政策和会计估计，确需变更的，需经公司管理层审批，并在财务报表附注中说明变更原因、变更内容及对财务报表的影响。财务报表的会计期间采用公历年度，即每年1月1日至12月31日，月度报表为每月1日至当月月末，季度报表为每季度首月1日至季度末月月末，半年度报表为1月1日至6月30日。财务报表的计量属性以历史成本为基础，辅以公允价值、可变现净值、现值等计量属性，计量属性的选择需符合会计准则规定，且保持前后各期一致。第八条基本财务报表编制要求：资产负债表：需准确反映公司在报告期末的资产、负债和所有者权益状况，资产项目需按流动性分类列示，负债项目需按偿还期限分类列示，所有者权益项目需列示实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等明细，确保资产总计等于负债及所有者权益总计。利润表：需准确反映公司在报告期内的营业收入、营业成本、税金及附加、期间费用、投资收益、营业外收支、所得税费用等情况，清晰列示营业利润、利润总额、净利润等核心指标，确保数据勾稽关系准确。现金流量表：需按经营活动、投资活动、筹资活动分类列示现金流入和流出情况，准确反映公司报告期内现金及现金等价物的增减变动，现金流量表的编制需与资产负债表、利润表相关数据相互印证。所有者权益变动表：需反映公司报告期内所有者权益各组成部分的增减变动情况，包括实收资本变动、资本公积转增、盈余公积计提与使用、利润分配等，清晰列示变动原因及金额。第九条财务报表附注编制要求：财务报表附注需对财务报表中的重要项目进行详细说明，包括会计政策和会计估计、会计报表重要项目注释、或有事项、承诺事项、资产负债表日后事项、关联方交易等内容。附注内容需真实、详尽，语言通俗易懂，对报表使用者理解财务报表有重大影响的信息均需充分披露，不得隐瞒或简化。第十条专项财务分析报表编制要求：成本分析表：需按产品类别、生产车间、成本项目（直接材料、直接人工、制造费用）列示报告期内的成本发生情况，分析成本变动原因，提出成本控制建议。资金收支明细表：需按资金来源、资金用途分类列示报告期内的资金流入和流出情况，重点反映经营活动资金收支、投融资资金收支，分析资金周转效率。税费缴纳明细表：需列示报告期内增值税、企业所得税、城建税、教育费附加等各项税费的计提、缴纳情况，核对税费计提基数及税率的准确性，确保税费缴纳合规。第十一条财务报表编制数据来源：财务报表编制所需的会计数据来源于公司财务核算系统，业务数据来源于各业务部门的业务台账（如销售台账、采购台账、生产台账等），所有数据需经核对无误后方可使用。各业务部门需在报表编制截止日前向财务部门提交相关业务数据，数据提交需经部门负责人审核签字，确保数据真实、完整，对逾期未提交或提交虚假数据的，追究相关人员责任。第三章财务报表审核流程第十二条财务报表编制完成后，需经过多级审核，审核流程包括编制人员自审、财务部门内部审核、财务负责人审核、公司管理层审核，审核未通过的，需及时修改并重新提交审核。第十三条编制人员自审：报表编制人员完成报表编制后，需对报表数据的准确性、勾稽关系、逻辑合理性进行自查，核对报表数据与会计凭证、账簿记录是否一致，确保无计算错误、数据遗漏等问题。第十四条财务部门内部审核：财务部门指定专人对编制完成的财务报表进行审核，审核内容包括报表格式是否规范、项目列示是否完整、数据勾稽关系是否正确、会计政策执行是否到位等，审核完成后需填写《财务报表审核记录表》，注明审核意见及审核日期。第十五条财务负责人审核：财务负责人对经内部审核后的财务报表进行全面审核，重点审核报表反映的财务状况、经营成果是否符合公司实际情况，重大财务事项是否已充分披露，审核通过后在报表上签字确认；审核发现问题的，责令编制人员限期整改。第十六条公司管理层审核：对于月度、季度、半年度及年度财务报表，需提交公司管理层（总经理、董事长等）审核，管理层审核重点关注公司整体经营状况、财务指标变动趋势、重大财务风险等，审核通过后作为报送依据；审核提出修改意见的，财务部门需按要求调整报表。第四章财务报表报送管理第十七条财务报表报送范围：内部报送：向公司管理层、各部门负责人报送，满足公司经营决策、绩效考核、预算管理等内部管理需求；外部报送：向税务机关、银行、市场监管部门等外部监管机构及合作单位报送，满足税务申报、融资授信、合规监管等需求；信息披露：如公司涉及公开信息披露义务，需按监管要求向证券监管机构、证券交易所等报送财务报表及相关信息。第十八条财务报表报送时间要求：月度财务报表：需在次月3个工作日内完成编制、审核，并报送至公司管理层及相关部门；需向税务机关报送的月度纳税申报表及附列资料，需在次月15日前完成报送。季度财务报表：需在季度结束后5个工作日内完成编制、审核，并报送至公司管理层；需向外部监管机构报送的季度报表，按监管机构规定的时间报送。半年度财务报表：需在半年度结束后10个工作日内完成编制、审核，并报送至公司管理层及相关外部单位。年度财务报表：需在年度结束后15个工作日内完成初步编制，经审计机构审计后，在次年3月31日前完成最终版编制，并按要求报送至所有相关方。第十九条财务报表报送方式：内部报送：可通过公司内部办公系统、邮件、纸质文件等方式报送，纸质报表需加盖财务部门公章及相关审核人员签字；外部报送：向税务机关报送的报表可通过电子税务局线上报送，向银行、监管机构报送的报表，按对方要求选择线上传输或纸质报送，纸质报表需加盖公司公章及财务负责人签字。第二十条财务报表报送责任：财务部门指定专人负责财务报表的报送工作，报送人员需确保报表按时、准确送达相关方，报送完成后需留存报送记录（如线上报送回执、纸质报送签收单等）。严禁擅自向无关单位或个人泄露公司财务报表信息，确需对外提供的，需经公司管理层审批，并签订保密协议，防止财务信息泄露。第五章财务报表归档与保管第二十一条财务报表归档范围：包括编制完成的各类财务报表原件、审核记录表、报送回执、报表附注、专项财务分析报告等相关资料。第二十二条财务报表归档要求：纸质报表归档：需按年度、月度/季度分类整理，装订成册，标注报表名称、编制期间、编制日期、审核人员等信息，存放于公司档案管理部门专用档案柜中。电子报表归档：需存储于公司指定的财务数据服务器中，建立电子档案目录，标注文件名称、存储路径、修改记录等，定期进行数据备份，防止数据丢失。第二十三条财务报表保管期限：月度、季度财务报表保管期限为10年；半年度、年度财务报表及附注、审计报告等核心财务资料保管期限为永久；专项财务分析报表保管期限为5年，可根据公司实际需求延长保管期限。第二十四条财务报表查阅与借阅管理：公司内部人员查阅财务报表需填写《财务报表查阅申请表》，经财务部门负责人批准后方可查阅，查阅过程中不得涂改、损毁报表资料；外部单位或个人查阅财务报表需提供有效证明文件及公司管理层审批文件，档案管理人员需全程陪同查阅，严禁复制、摘抄报表核心数据（经批准的除外）；财务报表借阅需办理借阅手续，明确借阅期限（最长不超过15个工作日），借阅人需在期限内归还，归还时档案管理人员需核对报表完整性。第六章监督与责任追究第二十五条公司建立财务报表管理监督机制，审计部门每季度对财务报表编制、审核、报送、归档情况进行检查，检查内容包括：财务报表编制是否符合会计准则及本办法规定，数据是否真实、准确；审核流程是否完整，审核记录是否齐全；报表报送是否按时、足额，报送范围是否合规；报表归档是否规范，保管是否安全。第二十六条员工如有以下违规行为，视为财务报表管理违规：编制虚假财务报表，或故意提供虚假基础数据导致报表失真的；未按规定流程审核财务报表，或审核失职导致报表出现重大错误的；未按规定时间报送财务报表，或擅自更改报送内容、报送范围的；泄露公司财务报表信息，或擅自向无关方提供财务报表的；未按规定归档、保管财务报表，导致报表丢失、损毁的；拒绝配合审计部门对财务报表的监督检查，或隐瞒报表管理违规行为的。第二十七条对财务报表管理违规行为的处理：首次违规且情节较轻的，责令限期整改，给予口头警告，扣减当月绩效奖金的10%-20%；违规情节较重或多次违规的，给予书面警告，扣减当月绩效奖金的30%-50%，调离财务报表管理岗位；违规导致公司财务信息失真、遭受监管处罚或经济损失的，除追回损失金额外，视情节给予记过、降职等处分，情节严重的解除劳动合同；涉嫌违法犯罪的，移交司法机关处理。第二十八条财务负责人未履行财务报表管理监督职责