2025四川长虹华意压缩机股份有限公司招聘审计部部长岗位1人笔试参考题库附带答案详解

2025四川长虹华意压缩机股份有限公司招聘审计部部长岗位1人笔试参考题库附带答案详解一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共50题）1、某企业内部审计部门在开展年度审计工作时，发现部分采购合同存在签订程序不规范、审批流程缺失等问题。为提升内部控制有效性，审计部门应优先建议采取以下哪项措施？A.立即对相关责任人进行纪律处分B.暂停所有采购业务直至整改完成C.建立健全采购业务的内部控制流程并加强执行监督D.将问题移交外部审计机构处理2、在审计过程中，若发现某项业务存在重大错报风险，但相关证据获取受限，审计人员应如何应对？A.忽略该风险点，依据现有资料出具报告B.仅在报告中简单提及风险，不做深入分析C.扩大审计程序范围，采用替代程序获取充分证据D.直接认定该业务存在舞弊行为3、某企业内部审计部门在开展工作时，发现财务部门存在未按审批流程支付款项的问题。审计人员在撰写报告时，除指出问题外，还应重点提出改进建议。这体现了内部审计的哪项基本职能？A.经济鉴证职能B.风险管理职能C.咨询服务职能D.合规监督职能4、在组织治理结构中，审计委员会的主要职责之一是监督内部审计工作的独立性和有效性。为保障这一独立性，内部审计部门最适宜向谁报告工作？A.财务总监B.总经理C.董事会D.运营主管5、某企业为提升内部审计工作的独立性和有效性，拟优化组织架构。下列关于审计部门设置的做法，最符合内部控制规范要求的是：A.审计部门隶属于财务总监管理，定期向总经理汇报工作B.审计部门由董事会下设的审计委员会直接领导，独立于管理层C.审计部门与纪检监察合署办公，接受纪委和财务部双重指导D.审计部门由公司副总经理分管，重大事项报总经理审批6、在开展经济责任审计过程中，审计人员发现被审计单位存在虚增收入、虚列成本等行为。此时，审计部门应优先采取的措施是：A.立即向媒体披露问题，引发社会监督B.直接对责任人作出行政处分决定C.取得充分审计证据后，形成书面报告向有权机构报告D.要求被审计单位自行整改并暂停相关业务7、某企业内部审计部门发现，近三年来采购成本持续上升，但市场同类产品价格整体呈下降趋势。审计人员初步判断可能存在采购管理漏洞。为验证这一判断，最有效的审计程序是：A.对采购人员进行访谈，了解采购流程B.抽取部分采购合同，审查供应商资质C.比较企业采购单价与市场公允价格的差异D.检查财务部门的付款审批流程8、在开展内部控制审计时，审计人员发现某项关键控制长期未被执行，但相关风险未发生实际损失。此时，审计人员应认为：A.控制失效但风险被其他因素抵消，仍需提出改进建议B.无实际损失即说明控制有效，无需关注C.只有发生损失才需报告控制缺陷D.风险未发生，控制设计合理9、某企业内部审计部门在开展年度审计工作时，发现财务部门存在未按规定程序审批的大额资金支出。审计人员在撰写审计报告时，最应强调的原则是：A.审计的客观性原则B.审计的独立性原则C.审计的审慎性原则D.审计的合规性原则10、在组织内部控制评价过程中，若某项控制措施设计合理但未被有效执行，则该控制缺陷属于：A.设计缺陷B.运行缺陷C.重大缺陷D.一般缺陷11、某企业内部审计部门在开展年度审计工作时，发现部分采购流程存在审批权限不清、记录不完整的问题。为提升内部控制有效性，审计部门应优先建议采取的措施是：A.立即对相关责任人进行纪律处分B.增加财务部门的人员编制C.优化采购业务的授权审批流程并完善文档管理D.暂停所有采购活动直至问题彻底解决12、在审计过程中，若发现某项业务存在重大错报风险，但相关证据难以获取，审计人员最恰当的做法是：A.忽略该风险点以保证审计进度B.仅依据现有少量证据得出结论C.扩大审计程序范围，采用替代程序获取证据D.直接认定该业务存在舞弊行为13、某企业内部审计部门在开展年度审计工作时，发现部分采购合同存在审批流程不完整、价格偏离市场水平等问题。为提升内部控制有效性，审计部门应优先采取的措施是：A.直接向司法机关移交相关责任人B.暂停所有采购业务直至整改完成C.将发现的问题汇总形成审计报告，并提出改进建议D.代替采购部门重新签订合同14、在对企业财务收支活动进行审计时，审计人员发现某笔大额支出缺乏原始凭证支持。为确保审计结论的准确性，最恰当的审计程序是：A.要求财务人员补填凭证并继续审计B.忽略该笔支出，因其金额占比小C.追查该笔支出的资金流向并获取替代审计证据D.立即认定为舞弊行为并公开通报15、某单位拟对内部管理流程进行优化，需从多个备选方案中选择最优路径。若每个方案均涉及“审批环节”“执行效率”“风险控制”三个维度，且要求至少两个维度优于现有流程方可采纳，则以下哪种情况符合采纳标准？A.审批环节更简便，执行效率持平，风险控制略弱B.审批环节更复杂，执行效率显著提升，风险控制不变C.审批环节不变，执行效率提升，风险控制明显增强D.审批环节简化，执行效率下降，风险控制提升16、在组织协调工作中，信息传递的准确性与及时性直接影响决策质量。若某信息需经四道传递环节，每环节准确率为90%，则最终信息完整无误传递的概率约为？A.65.6%B.72.9%C.81%D.90%17、某企业内部审计部门在开展年度审计工作时，发现财务部门存在未按规定执行审批流程的现象。审计人员应优先采取的措施是：A.立即向媒体披露该问题以确保公众知情权B.直接对相关责任人进行纪律处分C.将发现的问题形成书面报告提交给审计委员会D.暂停财务部门所有资金支付业务18、在评估企业内部控制有效性时，以下哪项最能体现控制活动的关键作用？A.管理层定期组织员工职业道德培训B.企业制定长远发展战略规划C.实施授权审批与职责分离制度D.建立企业文化宣传平台19、某企业内部审计部门在开展财务收支审计时，发现部分报销凭证存在审批流程缺失、发票真伪存疑等问题。为提升审计效率与准确性，审计人员应优先采取的措施是：A.直接向公司高层提交处理建议B.要求财务部门全面更换报销系统C.扩大抽样范围并实施实质性测试D.对相关经办人员进行问责处理20、在对企业内部控制进行评估时，审计人员发现采购审批权限集中于少数岗位，且未实行定期轮岗。这一现象最可能引发的主要风险是：A.采购效率下降B.岗位职责不清C.舞弊与权力滥用D.供应商信息泄露21、某企业内部审计部门在审查采购流程时发现，部分供应商资质审核存在疏漏，且审批权限设置不合理。为提升内部控制有效性，最应优先采取的措施是：A.增加审计抽查频率B.优化职责分离与授权审批机制C.对采购人员进行绩效扣罚D.更换全部供应商名单22、在对企业固定资产进行审计时，发现部分设备已报废但账面仍存在，导致资产虚增。这一问题主要违反了会计信息质量要求中的哪一原则？A.可靠性B.相关性C.可比性D.及时性23、某单位计划开展内部控制评价工作，重点审查业务流程中的关键控制点是否有效运行。根据内部控制五要素理论，该项工作主要体现的是哪一个要素的核心要求？A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通24、在绩效考核过程中，若评价者因被考核者某一方面表现突出而高估其整体能力，这种认知偏差属于哪种心理效应？A.首因效应B.晕轮效应C.近因效应D.刻板印象25、某企业内部审计部门在开展年度审计工作时，发现部分采购合同存在价格明显高于市场平均水平的情况。审计人员在进一步调查中注意到，相关采购审批流程符合公司制度，但供应商多为关联企业。在此情形下，审计人员最应关注的风险类型是：A．操作风险

B．合规风险

C．舞弊风险

D．信用风险26、在内部控制评价中，审计人员发现某关键岗位长期由同一员工担任，且未实施定期轮岗，也缺乏有效的监督机制。尽管目前未发现实际差错，但该情形主要反映出内部控制的哪一缺陷？A．控制环境薄弱

B．信息与沟通不畅

C．风险评估不足

D．监控活动缺失27、在一项内部控制评估中，审计人员发现某部门的审批流程存在职责分离不充分的问题，即同一人员既负责采购申请又负责审批付款。这种控制缺陷最可能导致的风险是：A.信息传递延迟B.资产被挪用或舞弊风险上升C.数据录入错误增加D.工作效率下降28、某审计项目需对近三年的合同执行情况进行合规性审查，最适宜采用的审计方法是：A.穿行测试B.重新执行C.函证D.抽样检查29、某单位在推进内部管理优化过程中，拟通过调整组织架构提升监督效能。若将财务监督职能与业务执行职能分离，并由独立部门负责审查业务合规性，则这一管理设计主要体现了下列哪一原则？A．权责对等原则

B．职能分离原则

C．效率优先原则

D．层级节制原则30、在制定一项涉及多部门协作的工作方案时，为确保信息传递准确、决策流程高效，最应优先建立的是以下哪项机制？A．定期通报制度

B．绩效考核机制

C．沟通协调机制

D．责任追究制度31、某企业内部审计部门在开展年度审计工作时，发现采购流程中存在审批权限设置不合理、多人共用账户操作等问题，可能引发舞弊风险。为提升内部控制有效性，最应优先采取的措施是：A.增加审计抽查频率B.对采购人员进行问责处理C.优化信息系统权限管理，落实岗位分离原则D.提高采购预算审批层级32、在组织内部推动审计整改工作时，部分业务部门反馈整改要求脱离实际，执行难度大。审计部门最恰当的应对方式是：A.坚持原整改意见，要求限期完成B.撤销整改要求，避免影响部门关系C.与业务部门沟通，共同评估风险并调整整改措施D.将争议上报最高管理层裁决33、在组织内部控制系统中，以下哪项最能体现“控制环境”要素的核心作用？A.定期进行内部审计并提交审计报告B.建立有效的信息系统以支持财务核算C.管理层倡导诚信与道德价值观并以身作则D.设立职责分离机制防止舞弊发生34、某单位拟优化其绩效考核体系，强调目标明确、过程可控、结果可量。这一做法主要体现了管理控制中的哪项原则？A.反馈性原则B.前瞻性原则C.客观性原则D.闭环管理原则35、在组织内部控制系统建设中，下列哪项最能体现控制环境的核心作用？A.定期进行内部审计并出具整改报告B.建立完善的会计信息系统和数据备份机制C.管理层倡导诚信与道德价值观并以身作则D.制定详细的业务操作流程和审批权限表36、下列关于风险评估的表述，正确的是？A.风险评估仅在企业战略调整时进行一次即可B.风险识别应关注内外部因素，包括经济、法律、技术等变化C.风险评估的重点是追究风险事件中相关人员的责任D.风险应对措施只能选择回避或接受两种方式37、某企业内部审计部门在开展内部控制评价时，发现采购流程中存在审批权限不清、多人代签等问题，可能影响财务报告的可靠性。根据内部控制五要素理论，该问题主要涉及哪个要素的缺陷？A．控制环境

B．风险评估

C．控制活动

D．信息与沟通38、在对企业高管进行经济责任审计时，审计人员重点关注其任职期间重大决策的合规性、效益性和责任归属。下列哪项最能体现经济责任审计的本质特征？A．以财务收支审计为基础，突出责任界定

B．以工程造价审核为核心

C．以市场经营业绩为唯一评价标准

D．以员工满意度调查为主要依据39、某企业内部审计部门在开展年度审计项目时，发现部分采购合同存在签订程序不规范、审批权限越级等问题。为提升内部控制有效性，审计部门建议完善合同管理流程。从管理控制的角度，该建议主要体现了哪种控制类型？A．前馈控制

B．过程控制

C．反馈控制

D．同步控制40、在组织管理中，若某一职能部门对其他部门具有业务指导权但无直接指挥权，这种组织结构最符合以下哪种类型？A．直线制

B．职能制

C．事业部制

D．矩阵制41、某企业内审部门在开展内部控制评价时，发现采购流程中存在审批权限不明确、多头审批等问题，导致采购效率低下且风险上升。从内部控制要素角度分析，该问题主要涉及的是哪一要素的缺失？A．控制活动

B．风险评估

C．信息与沟通

D．内部监督42、在组织治理结构中，审计委员会的主要职责之一是监督内部审计工作的独立性和有效性。为实现这一目标，内部审计部门最应保持对下列哪一方的直接报告关系？A．财务总监

B．总经理

C．董事会

D．运营主管43、某单位在推进内部管理优化过程中，注重提升信息传递效率与决策科学性，强调上下级之间指令清晰、责任明确。这种组织结构最符合下列哪种特征？A．矩阵制结构

B．事业部制结构

C．直线职能制结构

D．网络式结构44、在制定年度工作计划时，某部门采用“将总体目标逐层分解为具体任务，明确责任人与完成时限”的方法，以确保目标可执行、可考核。这一做法主要体现了管理中的哪项职能？A．组织

B．领导

C．控制

D．计划45、某单位拟对三项不同项目进行绩效评估，要求从甲、乙、丙、丁四名专业人员中选派人员组成评审小组，每名人员至多参与两个项目评审，每个项目小组至少两人且至多三人。若甲不参与第一个项目，乙必须与丙共同参与同一项目，则满足条件的选派方案最多有多少种？A．18

B．24

C．30

D．3646、在一次业务协调会议中，有六个议题需安排在上、下午两个时段讨论，每个时段最多安排4个议题，且至少各安排2个。若规定议题A必须在上午讨论，议题B不能与议题C在同一时段，则不同的议题安排方式共有多少种？A．120

B．150

C．180

D．21047、某企业实施内部控制评价时，发现采购审批流程中存在职责未分离的问题，采购申请、审批与执行均由同一部门完成。从内部控制要素角度看，这一缺陷主要影响的是：A．控制环境

B．风险评估

C．控制活动

D．信息与沟通48、在对企业财务报告进行分析时，若发现其流动比率持续高于行业平均水平，而速动比率却接近警戒线，最可能表明企业：A．现金管理效率高

B．存货占流动资产比重较大

C．短期偿债能力极强

D．应收账款周转速度快49、某企业内部审计部门在开展风险导向审计时，首先应重点识别和评估的内容是：A.审计人员的专业胜任能力B.企业战略目标与重大业务流程中的风险点C.过往审计发现的整改落实情况D.财务报表的完整性与准确性50、在内部控制评价中，下列哪项最能体现“控制活动”要素的有效性？A.企业定期召开董事会审议重大投资决策B.财务系统设置审批权限，超限额付款需多级授权C.公司制定了诚信经营的行为准则D.内审部门每年发布内部控制自我评估报告

参考答案及解析1.【参考答案】C【解析】内部审计的核心职能是“监督与建议”，重在发现问题并推动制度完善。面对流程性缺陷，首要任务是弥补制度漏洞，而非直接追责或中止业务。C项从制度建设入手，符合内部控制“预防为主”的原则，能系统性防范类似问题。A、B项过于激进，可能影响组织运行；D项忽视内部审计的主动性，外部审计不具备日常监督职能。故C为最优解。2.【参考答案】C【解析】审计工作的基本原则是“证据充分、程序合规”。面对重大错报风险，即使取证受限，也不能回避或武断结论。C项体现专业审慎，通过替代程序（如函证、穿行测试等）获取间接证据，确保审计结论可靠。A、B项违反审计独立性与谨慎性；D项在证据不足时直接定性舞弊，缺乏依据。故C为科学合理的应对方式。3.【参考答案】C【解析】内部审计不仅具有监督职能，还承担着咨询服务职能。当审计人员在发现问题后，提出建设性改进建议，帮助组织优化流程、提升管理效率，这属于咨询服务职能的体现。合规监督职能侧重于检查是否符合规定，而风险管理更关注潜在风险的识别与评估。本题中强调“提出改进建议”，突出的是服务与建议作用，故正确答案为C。4.【参考答案】C【解析】内部审计的独立性要求其避免受管理层干预，因此应向组织中具有监督职能的高层治理机构报告，如董事会或其下设的审计委员会。向财务总监或运营主管报告会导致利益冲突，向总经理报告也可能影响独立性。只有向董事会报告，才能确保审计工作客观、公正，有效发挥监督作用。故正确答案为C。5.【参考答案】B【解析】根据企业内部控制基本规范，内部审计部门应保持独立性和权威性。由董事会下设的审计委员会直接领导，能有效避免管理层干预，确保审计客观公正。B项符合“审计独立于执行”的控制原则，是最佳设置方式。其他选项均存在隶属关系不当、独立性受限的问题。6.【参考答案】C【解析】审计部门职责是依据事实和程序开展监督评价，必须坚持证据充分、程序合规。发现重大问题应先固定证据，编制审计报告，依规上报董事会或审计委员会等有权机构处理。A项违反保密原则，B项超越审计权限，D项缺乏强制依据。C项符合审计工作规范和权责边界。7.【参考答案】C【解析】题干核心是“成本上升与市场价格趋势背离”，需验证是否存在不合理采购定价。比较企业采购单价与市场公允价格，能直接揭示价格偏离程度，是判断采购效率与合规性的关键证据。A、B、D虽属常规程序，但无法直接验证价格异常，C项最具针对性和证据效力。8.【参考答案】A【解析】内部控制的有效性取决于“设计合理”和“执行到位”。即使未发生损失，关键控制未执行即构成控制缺陷。风险未爆发可能源于偶然或补偿性控制，不能否定缺陷存在。依据审计准则，应报告并建议整改，防范未来风险。B、C、D混淆了“风险结果”与“控制状态”，判断错误。9.【参考答案】D【解析】题干描述的是财务部门未按规定程序审批资金支出，属于违反制度流程的合规性问题。审计报告应重点揭示此类违反内部规章或法律法规的行为，因此最应强调“合规性原则”。独立性、客观性、审慎性虽为审计基本原则，但在此情境下，合规性更具针对性，是审计发现问题后报告的核心依据。10.【参考答案】B【解析】内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。设计合理说明制度本身无漏洞，但“未被有效执行”表明执行环节出现问题，属于运行缺陷。重大缺陷和一般缺陷是按影响程度划分，题干未提及后果严重性，无法判断等级。因此正确答案为运行缺陷，即B项。11.【参考答案】C【解析】内部审计的核心目标是促进组织治理、风险管理和控制的改进。发现流程问题时，首要任务是系统性地完善制度而非追责或暂停运营。C项从流程优化和文档管理入手，符合内部控制“预防为主、持续改进”的原则，能从根本上防范类似问题再发生，具有可操作性和长效性，故为最优选择。12.【参考答案】C【解析】审计工作的基本原则是“证据充分、程序合规”。面对重大错报风险，即使取证困难，也不能回避或草率结论。C项通过扩大审计程序或实施替代程序（如函证、盘点、穿行测试等）来获取充分、适当的审计证据，既保持了职业审慎，又符合审计准则要求，体现了专业性和独立性。13.【参考答案】C【解析】内部审计的核心职能是监督、评价和建议，而非直接处置或代行管理职责。发现内控缺陷后，审计部门应客观记录问题，编制审计报告，向管理层反馈并提出可行性改进建议，推动责任部门整改。A项超出审计权限；B项影响正常运营，非优先措施；D项违背职责分离原则。故C项正确。14.【参考答案】C【解析】审计人员应保持职业怀疑，面对缺失原始凭证的情况，需通过资金流向追踪、银行流水核对、访谈相关人员等方式获取充分、适当的替代证据，以判断交易真实性。A项违反审计独立性；B项忽视审计风险；D项结论武断。C项符合审计准则中关于证据充分性的要求，故为正确答案。15.【参考答案】C【解析】题干明确采纳标准为“至少两个维度优于现有流程”。A项仅一个维度（审批环节）更优；B项仅执行效率提升；D项虽有审批简化和风险控制提升，但执行效率下降不属于“优于”，仅两个维度改善，但需均为“优于”方可。C项执行效率提升与风险控制增强，两个维度均优于原流程，符合标准。故选C。16.【参考答案】A【解析】每环节准确率为90%，即0.9，四环节连续传递需同时准确，属独立事件概率相乘：0.9⁴=0.6561，即65.6%。B项为0.9³，C项为0.9²，D项为单环节概率，均错误。故正确答案为A。17.【参考答案】C【解析】内部审计的核心职责是独立、客观地评估和改善组织治理、风险管理和控制过程。发现内部控制缺陷时，审计人员应遵循职业规范，首先将问题以书面形式报告给适当的管理层或治理层（如审计委员会），由其决定后续处理措施。选项A违背保密原则，B超出审计权限，D属于越权干预。C项符合审计程序与治理结构要求，是正确做法。18.【参考答案】C【解析】控制活动是内部控制体系中的核心执行机制，包括授权审批、职责分离、资产保护等具体措施。C项中的“授权审批与职责分离”直接防止权力集中和舞弊风险，是控制活动的典型体现。A属于控制环境范畴，B属于战略管理，D属于文化建设，均非直接的控制手段。因此，C项最符合题意。19.【参考答案】C【解析】在审计过程中发现异常事项时，审计人员应首先通过扩大抽样、实施实质性程序（如凭证查验、发票核验、访谈等）获取充分、适当的审计证据，以判断问题的普遍性与严重性。直接问责或提交建议缺乏依据，更换系统非审计职责。C项符合审计准则中“证据导向”原则，是规范审计流程的必要步骤。20.【参考答案】C【解析】审批权过度集中且缺乏轮岗机制，易导致权力失控，为虚假采购、利益输送等舞弊行为提供可乘之机。内部控制的核心目标之一是“防舞弊”，而岗位分离、定期轮岗是关键控制措施。效率下降或信息泄露虽可能发生，但非该情形下最直接、重大的风险。C项最符合内部控制风险评估逻辑。21.【参考答案】B【解析】内部控制的核心在于预防风险，而非事后补救。优化职责分离与授权审批机制能从根本上防范权力集中导致的舞弊风险，符合内部控制五要素中的“控制活动”与“授权审批”原则。增加抽查频率（A）属于事后监督，不能杜绝问题；绩效扣罚（C）和更换供应商（D）未触及制度缺陷，治标不治本。因此，B项是最科学、系统的解决方案。22.【参考答案】A【解析】可靠性要求企业如实反映经济业务，确保会计信息真实、完整、可验证。已报废设备未及时下账，造成账实不符，直接违背了会计信息的“真实性”与“完整性”，属于可靠性原则的范畴。相关性（B）强调信息对决策的有用性；可比性（D）关注横向与纵向一致性；及时性（C）指信息传递速度，均非核心问题。因此，正确答案为A。23.【参考答案】C【解析】内部控制五要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。其中，“控制活动”指为确保管理层指令得以执行而制定的政策和程序，涵盖审批、授权、核查、职责分离等关键控制点的运行。题干中“审查业务流程中的关键控制点是否有效运行”正是对控制活动执行效果的检验，因此属于“控制活动”要素的核心内容。其他选项不符合题意：A项侧重组织文化与治理结构，B项关注风险识别与分析，D项强调信息传递机制。24.【参考答案】B【解析】晕轮效应是指评价者因个体某一特质突出而泛化到对其整体评价偏高的心理偏差。题干中“因某一方面表现突出而高估其整体能力”正是晕轮效应的典型表现。首因效应指第一印象影响判断；近因效应强调最近表现对评价的影响；刻板印象则是基于群体特征对个体形成固定看法。四者中仅晕轮效应符合题干描述的认知偏差类型。25.【参考答案】C．舞弊风险【解析】本题考查审计风险识别能力。虽然采购流程合规，但价格显著偏离市场且涉及关联方，可能隐藏利益输送或虚假交易，属于典型的舞弊风险特征。操作风险主要指流程执行失误，信用风险关注履约能力，合规风险侧重制度遵守，均不如此情境贴合。因此，应优先关注舞弊风险。26.【参考答案】A．控制环境薄弱【解析】本题考查内部控制五要素的理解。长期不轮岗、缺乏监督反映组织对职责分离和员工行为规范重视不足，属于控制环境层面的问题。控制环境是内控的基础，包括治理结构、权责分配和员工诚信等。信息沟通、风险评估和监控虽相关，但不直接对应岗位轮换机制缺失的核心问题。27.【参考答案】B【解析】职责分离是内部控制的核心原则之一，旨在防止权力集中导致的舞弊行为。当同一人既发起采购又审批付款，缺乏有效制衡，极易滋生虚假交易或资金挪用。选项B准确指出了此类缺陷带来的主要风险。其他选项虽可能间接发生，但非该控制缺陷的直接后果。28.【参考答案】D【解析】对于大范围、长时间的数据审查，抽样检查能在合理成本下有效评估整体合规性，是合规性审计常用方法。穿行测试用于了解流程设计，重新执行适用于关键控制点验证，函证主要用于资产或债务确认。题干强调“近三年合同执行情况”，样本量大，故D最科学、高效。29.【参考答案】B【解析】题干中强调“将财务监督职能与业务执行职能分离”，并由独立部门行使审查权，旨在防范利益冲突，降低舞弊风险，这是典型的职能分离（或称职责分离）原则的应用。该原则是内部控制体系的核心内容之一，确保不同职能由不同人员或部门承担，形成相互制约。A项权责对等强调权力与责任相匹配；C项侧重运行效率；D项关注组织层级间的控制关系，均不符合题意。故选B。30.【参考答案】C【解析】多部门协作中，信息不对称与推诿扯皮易导致效率低下，建立沟通协调机制可明确各方职责、畅通信息渠道、及时解决分歧，是保障协作顺畅的前提。A项通报制度偏重信息单向传递；B项和D项属于事后管理手段，无法解决过程中的协同问题。C项涵盖事前协商、事中联动与问题调解，更具系统性和前置性，故为最优选择。31.【参考答案】C【解析】内部控制的核心在于预防风险，而非事后补救。题干所述问题本质是权限管理漏洞和职责未分离，属于控制设计缺陷。优化信息系统权限并落实岗位分离，能从源头阻断舞弊可能，符合内部控制“全面性、制衡性”原则。其他选项中，A属于监督手段，不能根治漏洞；B为事后追责；D与问题无直接关联。故C为最优解。32.【参考答案】C【解析】审计整改需兼顾合规性与可操作性。审计部门应发挥建设性作用，通过沟通了解业务实际，评估风险等级，在不降低控制目标的前提下优化整改方案。A易导致抵触；B放弃职责；D忽视协同治理。C体现“风险导向”与“协同治理”理念，既维护审计权威，又促进问题真正解决，符合现代内部审计准则要求。33.【参考答案】C【解析】控制环境是内部控制的基础，影响员工的控制意识，其核心包括治理层与管理层的诚信、道德观、组织结构及权责分配。选项C体现了管理层在塑造组织文化、推动合规行为方面的引领作用，是控制环境的关键体现。其他选项中，A属于监督活动，B属于信息与沟通，D属于控制活动，均非控制环境的直接内容。34.【参考答案】D【解析】闭环管理强调“计划—执行—检查—改进”的完整循环，要求目标明确（计划）、过程可控（执行与检查）、结果可衡量并用于改进（反馈与优化）。题干中“目标明确、过程可控、结果可量”正是闭环管理的典型特征。A项仅强调反馈，B项侧重预测，C项关注评价标准，均不如D项全面准确反映管理控制的系统性要求。35.【参考答案】C【解析】控制环境是内部控制的基础，直接影响员工的控制意识。其中，管理层的价值观、道德观和行为示范对组织文化具有决定性作用。选项C体现了管理层在塑造诚信文化方面的引领作用，属于控制环境的核心要素。而A属于监督活动，B属于信息与沟通，D属于控制活动，均非控制环境的本质内容。36.【参考答案】B【解析】风险评估包括风险识别、分析与应对，需持续进行，而非一次性工作，故A错误。其核心是全面识别内外部风险源，如经济波动、法规变更、技术革新等，B正确。C将评估目的误解为追责，实则为防范与管理风险。D错误，因风险应对包括规避、降低、分担和接受等多种策略，方式多样。37.【参考答案】C【解析】内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。题干中“审批权限不清、多人代签”属于具体操作层面的管理控制措施缺失，直接影响业务流程的合规性与准确性，这正是“控制活动”要素的核心内容。控制活动指企业为确保管理层指令得以执行而建立的政策和程序，如授权、审批、核对等。因此本题选C。38.【参考答案】A【解析】经济责任审计是在财务审计基础上，对领导干部履职情况特别是经济责任履行情况进行评价，核心在于“权责对等”，强调决策过程的合规性、资金使用的效益性及后果的责任归属。A项准确概括了其基础与重点；B、D偏离主线，C项“唯一标准”表述绝对化。因此答案为A。39.【参考答案】C【解析】反馈控制是通过分析已发生的事件或结果，发现偏差并采取纠正措施，以改进未来行为。本题中，审计部门在审计过程中发现问题并提出改进建议，属于基于已有问题的总结与纠正，符合反馈控制的特征。前馈控制是事前预防，过程控制强调执行中的实时监控，同步控制与过程控制类似。故正确答案为C。40.【参考答案】B【解析】职能制组织结构中，职能部门具有专业管理职能，可对其他部门进行业务指导和监督，但不拥有直接指挥权，避免多头领导。直线制是垂直指挥，无职能分工；事业部制按产品或区域划分，独立经营；矩阵制存在双重指挥关系。题干描述符合职能制特点，故选B。41.【参考答案】A【解析】本题考查内部控制五要素的理解。题干中“审批权限不明确、多头审批”属于流程执行中的具体控制措施缺陷，直接影响业务活动的规范性和有效性，这正是“控制活动”要素的核心内容。控制活动指企业为确保管理层指令得以执行而建立的政策和程序，包括授权、审批、核对等。其他选项中，风险评估侧重识别和分析风险，信息与沟通关注信息传递，内部监督强调持续监控与评价，均非本题核心。故正确答案为A。42.【参考答案】C【解析】内部审计的独立性是其发挥作用的前提。若审计部门向财务或运营负责人汇报，易受管理层干预，影响客观性。根据治理原则，内部审计应向董事会或其下设的审计委员会直接报告，以确保其工作不受日常经营干扰，提升监督权威性。董事会代表全体股东利益，具备超然地位，能有效保障审计独立性。故正确答案为C。43.【参考答案】C【解析】直线职能制结构以直线领导为主、职能参谋为辅，具有权责清晰、指挥统一、信息传递直接等特点，适用于强调指令明确和管理效率的组织。题干中“指令清晰、责任明确”体现了该结构的核心优势。矩阵制侧重横向协作，事业部制强调分权运营，网络式结构灵活性强但权责较模糊，均与题干描述不符