2025年税务师涉税服务相关法律知识模拟卷试卷及答案

2025年税务师涉税服务相关法律知识模拟卷试卷及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人财务会计制度及会计凭证的检查权限属于（）A.调查取证权B.检查权C.罚款权D.强制执行权2.涉税服务机构的执业人员违反《涉税服务行业监管办法》规定，擅自出具虚假涉税服务业务文书，情节严重的，税务机关可对其处以（）罚款A.1万元以下B.2万元以上5万元以下C.5万元以上10万元以下D.10万元以上20万元以下3.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）A.税务行政复议必须以书面形式进行B.税务行政复议的申请期限为知道具体行政行为之日起60日内C.税务行政复议的审理期限为30日内D.税务行政复议的被告必须是作出该行政行为的税务机关4.根据《企业所得税法实施条例》，企业安置残疾人员所支付的工资，可在计算应纳税所得额时按照实际支付额的（）扣除A.100%B.50%C.60%D.70%5.某企业2024年度取得应纳税所得额100万元，符合小型微利企业条件，其应缴纳的企业所得税税额为（）A.10万元B.12.5万元C.15万元D.20万元6.根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算方法为（）A.全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数B.每月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数C.每月收入额×适用税率-速算扣除数D.全年收入额×适用税率-速算扣除数7.某个体工商户2024年度经营所得应纳税所得额为30万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）A.5%B.10%C.20%D.35%8.根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，税务机关可对其处以（）罚款A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上10万元以下9.涉税服务人员违反职业道德规范，泄露纳税人商业秘密，税务机关可对其采取的措施包括（）A.责令改正B.暂停执业C.没收违法所得D.以上都是10.根据《税收征收管理法》及其实施细则，纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以（）A.延期缴纳税款B.减免税款的50%C.免除全部税款D.免除50%税款二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税务行政复议的申请期限为知道具体行政行为之日起______日内。2.企业安置残疾人员所支付的工资，可在计算应纳税所得额时按照实际支付额的______扣除。3.居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算方法为______。4.涉税服务机构的执业人员违反职业道德规范，泄露纳税人商业秘密的，税务机关可对其处以______罚款。5.根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，税务机关可对其处以______罚款。6.税务机关对纳税人财务会计制度及会计凭证的检查权限属于______。7.税务行政复议的审理期限为______日内。8.企业因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以______。9.涉税服务行业监管的主要目的是______。10.根据《企业所得税法》，企业的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的______减除不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税务行政诉讼的被告必须是作出该行政行为的税务机关。（√）2.税务行政复议的申请期限为知道具体行政行为之日起15日内。（×）3.企业安置残疾人员所支付的工资，可在计算应纳税所得额时按照实际支付额的100%扣除。（√）4.居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算方法为全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。（×）5.涉税服务机构的执业人员违反职业道德规范，泄露纳税人商业秘密的，税务机关可对其处以2万元以上5万元以下罚款。（√）6.根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，税务机关可对其处以2000元以上1万元以下罚款。（√）7.税务机关对纳税人财务会计制度及会计凭证的检查权限属于强制执行权。（×）8.税务行政复议的审理期限为60日内。（×）9.企业因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款。（√）10.涉税服务行业监管的主要目的是规范涉税服务行为，维护税收秩序。（√）四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述税务行政复议的基本程序。2.简述个人所得税的预扣预缴制度。3.简述涉税服务机构的法律责任。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某企业2024年度取得应纳税所得额200万元，符合小型微利企业条件，其应缴纳的企业所得税税额是多少？2.某居民个人2024年度取得工资薪金收入30万元，专项附加扣除共计6万元，其应缴纳的个人所得税是多少？【标准答案及解析】一、单选题1.B解析：税务机关对纳税人财务会计制度及会计凭证的检查权限属于检查权，依据《税收征收管理法》第54条。2.D解析：依据《涉税服务行业监管办法》第33条，违反职业道德规范，泄露纳税人商业秘密的，可处10万元以上20万元以下罚款。3.B解析：依据《税务行政复议规则》第9条，申请期限为60日内。4.A解析：依据《企业所得税法实施条例》第94条，安置残疾人员工资100%扣除。5.B解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。6.B解析：依据《个人所得税法实施条例》第34条，预扣预缴税款的计算方法为每月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。7.C解析：个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过30万元的部分，税率为20%。8.B解析：依据《税收征收管理法》第65条，可处2000元以上1万元以下罚款。9.D解析：依据《涉税服务行业监管办法》第32条，可采取责令改正、暂停执业、没收违法所得等措施。10.A解析：依据《税收征收管理法》第32条，因不可抗力无法按期缴纳税款的，经批准可延期缴纳税款。二、填空题1.602.100%3.每月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数4.2万元以上5万元以下5.2000元以上1万元以下6.检查权7.608.延期缴纳税款9.规范涉税服务行为，维护税收秩序10.收入总额三、判断题1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.×9.√10.√四、简答题1.税务行政复议的基本程序包括：（1）申请：纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可在法定期限内提出行政复议申请。（2）受理：行政复议机关收到申请后，应在法定期限内决定是否受理。（3）审理：行政复议机关对被申请的具体行政行为进行审查，并听取双方意见。（4）决定：行政复议机关依法作出维持、撤销、变更或责令重新作出具体行政行为等决定。（5）执行：对行政复议决定不服的，可依法提起行政诉讼或申请人民法院强制执行。2.个人所得税的预扣预缴制度是指：（1）扣缴义务人应按照税法规定，对纳税人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得等，在支付时代扣代缴个人所得税。（2）扣缴义务人应根据纳税人当月收入额、专项扣除、专项附加扣除等因素，计算应预扣预缴的税额。（3）扣缴义务人应在规定期限内将预扣预缴的税款缴入国库。3.涉税服务机构的法律责任包括：（1）违反职业道德规范，泄露纳税人商业秘密的，可被处以罚款、暂停执业等。（2）出具虚假涉税服务业务文书的，可被处以罚款、没收违法所得等。（3）情节严重的，可被列入涉税服务行业“黑名单”。五、应用题1.某企业2024年度取得应纳税所得额200万元，符合小型微利企业条件，其应缴纳的企业所得税税额计算如下：（1）年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（2）100万元×12.5%×20%=2.5万元（3）年应纳税所得额超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（4）100万元×50%×20%=10万元（5）总税额=2.5万元+10万元=12.5万元参考答案：12.5万元2.某居民个人2024年度取得工资薪金收入30万元，专项