【《某白酒公司内部控制现状及问题分析》开题报告3600字】

某白酒公司内部控制现状及问题分析开题报告1.1研究背景白酒行业在我国的经济税收重要组成部分之一，在一定程度上带动地方区域经济的发展。但随着近年来相关政策的颁布，我国白酒公务消费和商务消费下滑，使得白酒行业的发展进入瓶颈期。白酒行业进入重新洗牌时期，我国白酒公司成千上万，其中规范化的上市公司不足20家。多数企业对于“内部控制”的认识比较淡薄。多数白酒企业都将重点集中在营销策划、产品销售、销售费用控制上，没有内部控制整体框架的概念。由于宏观政策的影响，白酒行业北京YDL酒庄在近几年的发展缓慢。根据公司相关工作经历，整理出2017年至2021年四年销售额、公司内部管理情况。发现北京YDL酒庄公司组织结构单一，内部管理混乱，部门职能划分不明确；过高的销售目标和计划，导致销售人员压力过大，员工流动频繁，离职率较高；频繁的人员变动，缺乏完善的培训系统，使得销售人员对相关业务不熟练，销售人员与地方经销商需要不断磨合，沟通缓慢，不能及时抓住市场信息，导致销售业务量下降，丢失市场份额。这一系列的负面情况严重影响了YDL公司在未来行业的发展与名誉。销售业务作为酒类公司核心环节，是公司主要收入来源。因此，北京YDL公司要加强对销售业务内部控制，防范经营过程中可能出现的各种问题，主动出击，保持市场份额的稳定增长。本论文以北京YDL酒庄为具体案例分析，识别销售各个环节风险，优化销售业务内部控制环节，使得北京YDL酒庄规范化发展，在激烈的市场竞争中立于不败之地。1.2研究意义（1）理论意义：白酒公司要想实现绿色发展，就必须做好销售，没有销售就没有企业的生产和经营，但是要将销售的货款收回，这才能真正实现公司的发展目标。公司内部控制体系里有非常重要的一个环节，就是销售业务的内部控制体系的建立。公司必须通过科学合理的内部控制制度去促进实现其规划的目标。（2）现实意义：根据内控的有关理论对案例公司现有的内控做出了分析，公司的销售业务内控对销售类企业的发展有重大的影响，优化制定计划、定价管理、信用管理、发货管理、合同建立、应收账款管理、考核管理这七大主要流程，对公司的经营产生的作用是极其明显的。为此，本文进行公司内控研究的切入点是公司销售业务内部控制体系的优化与运行，去优化一个科学且有效的销售业务内控体系，充分发挥其控制风险的作用，既可以将企业想要合法经营、有准确真实的财务数据、保证企业资产的完整安全的基本需求实现，还可以相应的去提高企业生产经营的效益及效率，为实现企业的“五二零”规划和长期的发展提供保障。1.3国内外研究现状1.3.1国外研究现状工业革命后期，企业迅猛发展在一定程度上刺激了相关研究理论的发展。“内部控制”由此诞生，该理论的出现，优化企业内部管理，进一步提高企业的生产能力，为企业创作更多利润。内部控制的相关理论，经历了以下几个发展历程，分别是：内部牵制阶段、的发展可以分为内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段、内部控制整体框架阶段、公司风险管理整体框架阶段。[3]（1）内部控制体系研究A.R.C.Morgan，（2005）在相关研究中表明，关于内部控制体系与风险管控机制二者之间的关系。内部控制体系尚不完善、风险监控不成熟，因此，导致企业内部管理混乱，贪污腐败事件频繁，使得公司利益严重受损，更有甚者导致公司破产。[3-4]Laura.F.Spire.（2011）研究了公司审计在内部控制环节的可行性，认为：定期审计能及时发现公司在经营活动中问题，审计人员的专业性、公司的风险防范能力紧密联系。[5]KrishnanAudit（2005）指出，在企业的组织管理中，内部控制制度的完善是重要组成部分。其根本目的是保证企业内部相关政策的颁布实施，保证企业内部资产安全。但在企业内部建立一套完善的内部控制体系是一件十分艰巨的事情。[6]（2）COSO框架美国通过立法（2002），推动内控体系的发展。源于著名的经济诈骗案件（世通企业的诈骗、安然宣告破产），在2002年《萨班斯法案》立法以此来保障企业的权益。该法案的颁布，在全球范围内产生巨大影响，极大促进了社会各界对内部控制领域的研究。[7]美国的COSO框架于20世纪90年代首次提出，之后根据世界经济的发展状况不断修正完善。该体系框架认为从以下五个方面评估：控制环境、风险评估、控制活动、信息以及交流检测，可以看出一个公司的内控管理是否有效。该理论框架在2004年再次修改，对于相关理论名词有了统一要求。[8]（3）内部控制体系与公司管理Krishnan.（2005）对企业的内部控制应与风险管理进行了研究，通过了解公司内部的审计得出结论:严格的企业管理制度，在一定程度上有利于企业内部控制体系、加强企业的风险管理。[6]Kai.M.A.et.al（2017）汇总十家破产公司信息，发现因财务管理缺失，从而导致倒闭公司有4家。之后，通过对应收账款的金额、偿债能力之间的关系探究，强调信贷管理对企业的重要性，加强对公司客户信用管理。[9]Skaife,H.A（2013）对汽车行业新品上市、销售运营探讨分析。发现产品售出、收款制度是公司管理重要环节。如果缺乏对销售、收款两者的管理，损害公司利益。[2]。Kai,M.A.,etal.（2017）认为，应收账款管理过程中的授信规则应基于信用评级进行授信业务，合理的信用评级和良好的信用管理更能降低企业的坏账风险，进而促进应收款项的收回。[9]1.3.2国内研究现状国内研究者对于不同的行业均有所关注，近几年，我国学者的研究如下：（1）内部控制理论起步较晚，但发展迅速。现阶段，许多专家学者结合我国经济、行业的发展的实际情况，总结出符合国情的内部控制制度，与国家的相关法律、法规相结合，保证内部制度的有效实施，政策落实到位。石光（2010）对该理论的本质进行深度剖析，同时，从五要素角度出发、分析，加强公司内部管理，提高生产效率，建立有效的内控体系。[10]（2）对于销售与收款流程的研究马晓微（2009）通过研究发现了财务人员存在开具虚假发票、销售收本与销售收入不匹配、会计人员虚增收入、不合规的结转销售成本等销售收款环节经常性存在的违规现象，并指出了企业在销售与收款环节内部控制在职过程中存在的缺陷，针对所提出的问题，提出了对应的解决方案。[16]张维维（2016）认为销售与收款内部控制研究，以内控理论为基础，结合企业经营情况，对内部控制制度进行改进，提高企业运营效率。[17]李旭（2017）认为：一定的销售量和资金循环是公司可持续发展的前提，在企业未来成长的过程中，经济再生产和资金循环与应收账款息息相关，收款环节是企业资金流动不可或缺的环节，对企业的投资和未来发展有着重大的影响。[15]（3）内部控制与风险管理方红星，金玉娜（2013）从财务风险管理角度为基础，与内部控制理论相结合。从风险切入，按照收益分配、投资风险、是否可控等，认为公司的内部制度稳定发展与财务风险制度的建立关系密切。该研究理论较为新颖，为公司的内部控制指明新的发展方向。[18]1.3.3国内外综述简评在关于内控控制的研究中，国外相关学者，明确内部控制对于企业发展的必要性。国外学者理论丰富，而国内学者强调理论与实践相结合，进一步深化，与国内公司实际经营状况结合，建立符合自身经营状况的内部控制体系。1.4研究内容及方法（1）研究内容本研究共6部分，具体内容如下：第一章绪论，以宏观行业背景引入课题，梳理相关文献，确定论文的研究思路。第二章针对课题主要内容进行相关理论综述。第三章从实际情况出发，介绍北京YDL酒庄有限公司的基本情况，并对该公司销售的主要业务流程进行了较为详细的梳理，并找出其中的问题。第四章是对北京YDL酒庄有限公司销售业务内部控制的现状。根据上述的问题，结合销售业务内部控制的理论，从内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等各自进行了优化，涵盖了销售业务的各个关键点。第五章是北京YDL酒庄有限公司销售业务内部控制运行保障措施。第六章是总结与展望。本章对论文的研究做出最终结论，并指出内部控制在的发展不足及对未来的展望。研究线路如下图：图1.1技术线路图Fig.1.1Thetechnologyroadmap（2）研究方法1）文献研究法通过阅读、研究国内外销售与内部控制的相关文献，学习相关理论，加深对销售与收款环节业务的了解，为本文对YDL公司销售业务内部控制体系的优化与运行，把相关的理论内容和公司实际经营状况结合起来。2）实地调研法通过实地调查，分析YDL公司销售与内部控制，并访问了企业内相关人员，深入了解YDL公司销售与内部控制的现状，分析了销售与内部控制产生的问题及其原因，为本文的研究提供调研依据。3）理论结合实际法本文通过查阅YDL公司相关制度资料等方式了解和分析该公司销售与控制现状，并结合国内外销售与收款内部控制相关理论研究，更有助于为YDL公司提出更符合实际的改进措施。参考文献A.R.C.Morgan,SarbanesOxleyImplementationCostsWhatComPaniesarerePortingintheirSECFilings[C].2005,(2).Skaife,H.A.,Veenman,D.,Wangerin,D.Internalcontroloverfinancialreportingandmanagerialrentextraction:Evidencefromtheprofitabilityofinsidertrading[J].JournalofAccountingandEconomics,2013,Vo1.55:91-110.Fry.D.C.Developingacorrective-actionplanfortherevenuecycle[J].TheAccountingReview,2001,(5):121-123.JeffreyT.Doyle,WeiliGe,Sarah,McVay.Accrualqualityandinternalcontoloverfinancialreporting[J].Theaccountingreview,2007,(5):1141-1170.Laura.F.Spire.RiskmanagementandInsurance[J].McGraw-hill,2011,09.Krishnan.AuditcommitteequalityandinternalconYTol:Anempiricalanalysis[J].TheAccountingReview,2005,(2):649-675.SiekelovaAnna,KollarBoris,WeissovaLvana.ImpactofCreditRiskManagement[J].ProcediaEconomicandFinance,2015,(26):325-331.Wochner,Sina.Grunow,Martin.Staeblein,Thomas.Stolletz,Raik.Planningforramp-upsandnewproductinYToductionsintheautomotiveindusYTy:Extendingsalesandoperationsplanning[J].2016.(2):300-322.Kai,M.A.,etal.AManagementMethodofAccountsReceivableBasedonCreditRatingforRailEquipmentManufacturingIndustry[R].Proceedingofthe23rdInternationalConferenceonIndustrialEngineeringandEngineeringManagement2016.AtlantisPress,Paris,2017.(2).石光.青岛H集团销售与收款循环内部控制的问题与对策[D].吉林大学,2010.王清刚.论企业内部控制的灵魂--从制度建设到道德与文化建设[J].中南财经政法大学学报,2014,(01):119-1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