东北师大报销制度

东北师大报销制度一、

东北师范大学报销制度旨在规范学校各项经济活动的费用报销行为，确保资金使用的合规性、合理性和高效性，维护学校及师生的合法权益。本制度适用于学校全体教职工，包括但不限于教师、行政人员、科研人员及其他工作人员。制度内容涵盖报销范围、报销流程、报销标准、审批权限、监督管理等方面，旨在构建科学、严谨、透明的报销管理体系。

报销范围包括教学、科研、行政、后勤等各项工作中产生的合理费用，具体可分为以下几类：

1.**教学经费**

教学经费报销范围涵盖课堂教学、实验实训、课程资料、教学设备维护等方面的支出。教师因开展教学活动产生的交通费、资料费、实验材料费等，需提供相关票据及教学计划说明，经教务处审核后进行报销。教学设备维修费用需由设备管理部门出具维修清单，并经相关技术人员验收合格，方可报销。

2.**科研经费**

科研经费报销范围包括科研项目实施过程中的差旅费、会议费、资料费、实验费、劳务费等。科研人员需按照科研项目预算及实际支出情况，提交报销申请，并附上科研立项文件、经费使用计划、相关合同或协议、发票等证明材料。差旅费报销需符合学校差旅费管理办法，会议费报销需提供会议通知、参会人员名单、会议签到表等文件。

3.**行政经费**

行政经费报销范围包括办公用品购置、办公设备维护、会议活动支出、接待费等。办公用品购置需由行政部门提出申请，经采购部门审核后，凭发票及采购清单报销。办公设备维护费用需由设备管理部门出具维修报告，并经相关领导审批后报销。会议活动支出需提供会议通知、预算审批文件、费用明细表等材料。接待费报销需符合学校接待费管理办法，并提供接待记录、发票等证明材料。

4.**后勤经费**

后勤经费报销范围包括校园维修、绿化养护、水电费、食堂补贴等。校园维修费用需由后勤部门提出申请，并附上维修合同、验收报告等材料。绿化养护费用需提供养护合同、验收记录等材料。水电费报销需提供缴费凭证及使用说明。食堂补贴需按照学校财务规定，提供相关申请及审批文件。

报销流程分为申请、审核、报销、支付四个环节，具体要求如下：

1.**申请**

报销人需在费用发生后及时提交报销申请，填写《东北师范大学费用报销申请表》，并附上相关票据及说明材料。报销申请表需注明费用性质、金额、用途等信息，并由经办人签字确认。

2.**审核**

根据费用性质，报销申请需经不同部门审核：教学经费由教务处审核，科研经费由科研处审核，行政经费由财务处审核，后勤经费由后勤处审核。审核部门需对报销申请的合规性、合理性进行审查，并签署审核意见。

3.**报销**

审核通过的报销申请，需交由财务处进行复核。财务处需核对票据的合法性、金额的准确性，并按照学校财务规定进行报销。财务处复核无误后，方可办理报销手续。

4.**支付**

报销款项通过学校银行账户支付，支付方式包括现金支付、转账支付等。现金支付需符合学校现金管理规定，转账支付需提供收款方银行账户信息。财务处需定期核对支付记录，确保资金安全。

报销标准需符合国家及学校相关规定，具体如下：

1.**差旅费**

差旅费报销标准按照学校差旅费管理办法执行，包括交通费、住宿费、伙食补助费等。国内差旅交通费凭票据实报销，住宿费按照规定标准报销，伙食补助费按照实际天数计算。国际差旅费按照国家及学校相关规定执行。

2.**会议费**

会议费报销标准包括会议资料费、专家费、伙食补助费等。会议资料费按照实际支出报销，专家费按照规定标准报销，伙食补助费按照实际天数计算。

3.**招待费**

招待费报销标准按照学校招待费管理办法执行，包括餐饮费、住宿费等。招待费报销需提供接待记录及发票，并经相关领导审批。

审批权限根据费用金额及性质分级管理，具体如下：

1.**小额费用**

金额在500元及以下的费用，由部门负责人审批。

2.**中等费用**

金额在500元至1000元的费用，由分管校领导审批。

3.**大额费用**

金额在1000元以上的费用，由校长办公会审批。

监督管理是报销制度的重要环节，学校成立财务监督小组，负责对报销制度的执行情况进行监督检查。财务监督小组成员由财务处、审计处、纪检监察处等部门人员组成，定期对报销情况进行抽查，对违规行为进行严肃处理。

本制度自发布之日起施行，由学校财务处负责解释。

二、

报销范围界定与执行细则

报销范围是报销制度的基石，明确哪些费用可以报销、哪些费用不能报销，是确保资金使用合规性的前提。学校在制定报销范围时，充分考虑了教学、科研、行政、后勤等各项工作的实际需求，力求做到既符合国家财经法规，又满足学校发展需要。在执行过程中，学校注重细化报销范围，确保每一笔费用都有据可依、有章可循。

1.教学经费报销细则

教学经费是学校运行的重要保障，其报销范围涵盖课堂教学、实验实训、课程资料、教学设备维护等多个方面。在课堂教学方面，教师因开展教学活动产生的交通费、资料费等，需提供相关票据及教学计划说明。例如，教师为进行实地考察而发生的交通费，需提供行程单、门票等票据，并附上教学计划，说明此次考察对教学的意义。课程资料费包括教材、教辅资料、实验指导书等，教师需提供购买凭证及课程安排，经教务处审核后报销。教学设备维护费用需由设备管理部门出具维修清单，并经相关技术人员验收合格，方可报销。例如，实验室设备出现故障，需由设备管理部门进行维修，维修完成后出具维修报告，并经使用教师签字确认，方可进行费用报销。

2.科研经费报销细则

科研经费是推动学校学术发展的重要力量，其报销范围包括差旅费、会议费、资料费、实验费、劳务费等。科研人员在执行科研项目时，需按照科研项目预算及实际支出情况，提交报销申请，并附上科研立项文件、经费使用计划、相关合同或协议、发票等证明材料。差旅费报销需符合学校差旅费管理办法，例如，科研人员因参加学术会议而产生的交通费、住宿费，需提供会议通知、参会回执、发票等材料。会议费报销需提供会议通知、参会人员名单、会议签到表等文件。例如，举办学术研讨会时，需提供会议预算、会议通知、参会人员名单、会议签到表等材料，经科研处审核后报销。资料费报销需提供购买凭证及科研计划，例如，购买专业书籍、期刊等，需提供发票及科研计划，经科研处审核后报销。实验费报销需提供实验记录、材料清单、发票等材料。例如，进行化学实验时，需提供实验记录、材料清单、发票等材料，经科研处审核后报销。劳务费报销需提供劳务合同、发票等材料，并经科研处审核。

3.行政经费报销细则

行政经费是保障学校日常运转的重要支出，其报销范围包括办公用品购置、办公设备维护、会议活动支出、接待费等。办公用品购置需由行政部门提出申请，经采购部门审核后，凭发票及采购清单报销。例如，购买打印机墨盒、纸张等，需由行政部门提出申请，经采购部门审核后，凭发票及采购清单报销。办公设备维护费用需由设备管理部门出具维修报告，并经相关领导审批后报销。例如，电脑出现故障，需由设备管理部门进行维修，维修完成后出具维修报告，并经部门负责人签字确认，方可进行费用报销。会议活动支出需提供会议通知、预算审批文件、费用明细表等材料。例如，举办培训班时，需提供会议预算、会议通知、费用明细表等材料，经财务处审核后报销。接待费报销需符合学校接待费管理办法，并提供接待记录、发票等证明材料。例如，接待来访客人时，需提供接待记录、发票等材料，经相关领导审批后报销。

4.后勤经费报销细则

后勤经费是保障学校校园环境及设施正常运行的重要支出，其报销范围包括校园维修、绿化养护、水电费、食堂补贴等。校园维修费用需由后勤部门提出申请，并附上维修合同、验收报告等材料。例如，教学楼墙体出现裂缝，需由后勤部门进行维修，维修完成后出具维修合同、验收报告，并经相关领导审批后报销。绿化养护费用需提供养护合同、验收记录等材料。例如，校园绿化带需要修剪，需由后勤部门联系绿化公司进行养护，养护完成后出具养护合同、验收记录，并经相关领导审批后报销。水电费报销需提供缴费凭证及使用说明。例如，缴纳电费、水费时，需提供缴费凭证及使用说明，经后勤部门审核后报销。食堂补贴需按照学校财务规定，提供相关申请及审批文件。例如，为改善食堂伙食，需提供相关申请及审批文件，经后勤部门审核后报销。

报销流程是报销制度的核心，规范了费用报销的每一个环节，确保费用报销的合规性、合理性。学校在制定报销流程时，充分考虑了实际操作中的便利性和效率，力求做到既严谨又实用。在执行过程中，学校注重每一个环节的细节，确保每一笔费用都经过严格的审核和审批。

1.申请环节

报销人需在费用发生后及时提交报销申请，填写《东北师范大学费用报销申请表》，并附上相关票据及说明材料。报销申请表需注明费用性质、金额、用途等信息，并由经办人签字确认。例如，教师因开展教学活动而产生费用，需填写报销申请表，注明费用性质、金额、用途等信息，并附上相关票据，如交通费票据、资料费票据等，经部门负责人签字确认后提交财务处。

2.审核环节

根据费用性质，报销申请需经不同部门审核：教学经费由教务处审核，科研经费由科研处审核，行政经费由财务处审核，后勤经费由后勤处审核。审核部门需对报销申请的合规性、合理性进行审查，并签署审核意见。例如，教师的教学经费报销申请，需由教务处进行审核，教务处需核对票据的合规性、费用的合理性，并签署审核意见。

3.报销环节

审核通过的报销申请，需交由财务处进行复核。财务处需核对票据的合法性、金额的准确性，并按照学校财务规定进行报销。财务处复核无误后，方可办理报销手续。例如，经教务处审核通过的教學经费报销申请，需交由财务处进行复核，财务处需核对票据的合法性、金额的准确性，并按照学校财务规定进行报销。

4.支付环节

报销款项通过学校银行账户支付，支付方式包括现金支付、转账支付等。现金支付需符合学校现金管理规定，转账支付需提供收款方银行账户信息。财务处需定期核对支付记录，确保资金安全。例如，财务处通过学校银行账户将报销款项支付给收款方，并定期核对支付记录，确保资金安全。

报销标准是报销制度的重要依据，学校在制定报销标准时，充分考虑了国家及学校相关规定，力求做到既合规又合理。在执行过程中，学校注重每一个标准的落实，确保每一笔费用都符合规定标准。

1.差旅费报销标准

差旅费报销标准按照学校差旅费管理办法执行，包括交通费、住宿费、伙食补助费等。国内差旅交通费凭票据实报销，住宿费按照规定标准报销，伙食补助费按照实际天数计算。例如，教师因出差而产生的交通费、住宿费，需凭票据实报销，伙食补助费按照实际出差天数计算。国际差旅费按照国家及学校相关规定执行。例如，教师因参加国际学术会议而产生的国际机票、住宿费等，需按照国家及学校相关规定执行。

2.会议费报销标准

会议费报销标准包括会议资料费、专家费、伙食补助费等。会议资料费按照实际支出报销，专家费按照规定标准报销，伙食补助费按照实际天数计算。例如，举办学术研讨会时，会议资料费按照实际支出报销，专家费按照规定标准报销，伙食补助费按照实际参会天数计算。

3.招待费报销标准

招待费报销标准按照学校招待费管理办法执行，包括餐饮费、住宿费等。招待费报销需提供接待记录及发票，并经相关领导审批。例如，接待来访客人时，需提供接待记录及发票，经相关领导审批后报销。

审批权限是报销制度的重要保障，学校在制定审批权限时，充分考虑了费用金额及性质，力求做到既严谨又高效。在执行过程中，学校注重每一个审批环节的落实，确保每一笔费用都经过严格的审批。

1.小额费用审批权限

金额在500元及以下的费用，由部门负责人审批。例如，教师因购买办公用品而产生的费用，金额在500元及以下，由部门负责人审批。

2.中等费用审批权限

金额在500元至1000元的费用，由分管校领导审批。例如，教师因购买实验设备而产生的费用，金额在500元至1000元，由分管校领导审批。

3.大额费用审批权限

金额在1000元以上的费用，由校长办公会审批。例如，学校因购买大型设备而产生的费用，金额在1000元以上，由校长办公会审批。

监督管理是报销制度的重要环节，学校成立财务监督小组，负责对报销制度的执行情况进行监督检查。财务监督小组成员由财务处、审计处、纪检监察处等部门人员组成，定期对报销情况进行抽查，对违规行为进行严肃处理。例如，财务监督小组定期对报销情况进行抽查，发现违规行为后，进行严肃处理，确保报销制度的执行。

三、

报销流程详解与执行规范

报销流程是报销制度的具体实施路径，涵盖了从费用发生到最终报销结算的每一个步骤。学校在制定报销流程时，力求做到清晰、简洁、高效，确保每一笔费用都能顺利、合规地完成报销。在执行过程中，学校注重每一个环节的细节，确保每一笔费用都经过严格的审核和审批，从而保障学校资金的安全和合理使用。

1.报销申请

报销申请是报销流程的第一步，也是至关重要的一环。报销人需在费用发生后及时提交报销申请，填写《东北师范大学费用报销申请表》，并附上相关票据及说明材料。报销申请表需注明费用性质、金额、用途等信息，并由经办人签字确认。例如，教师因开展教学活动而产生费用，需填写报销申请表，注明费用性质、金额、用途等信息，并附上相关票据，如交通费票据、资料费票据等，经部门负责人签字确认后提交财务处。

报销申请的规范性直接影响到后续审核和报销的效率。因此，报销人需认真填写报销申请表，确保信息准确、完整。同时，需按照学校规定，附上所有必要的票据和说明材料，以便审核部门进行审核。例如，购买办公用品时，需附上发票、采购清单等材料；进行差旅费报销时，需附上交通费票据、住宿费票据等材料。若材料不齐全，财务处将不予受理，并要求报销人补充材料。

2.审核环节

审核环节是报销流程中的关键步骤，直接关系到报销的合规性和合理性。根据费用性质，报销申请需经不同部门审核：教学经费由教务处审核，科研经费由科研处审核，行政经费由财务处审核，后勤经费由后勤处审核。审核部门需对报销申请的合规性、合理性进行审查，并签署审核意见。

审核部门在审核过程中，需仔细核对票据的合规性、费用的合理性，并确保费用符合学校的相关规定。例如，教务处在审核教学经费报销申请时，需核对交通费票据、资料费票据等是否合规，并检查费用是否符合教学计划。科研处在审核科研经费报销申请时，需核对差旅费票据、会议费票据等是否合规，并检查费用是否符合科研计划。财务处在审核行政经费报销申请时，需核对办公用品购置票据、办公设备维护票据等是否合规，并检查费用是否符合学校财务规定。

审核部门在审核过程中，若发现有问题，需及时与报销人沟通，要求其补充材料或说明情况。例如，若发现票据不合规，需要求报销人提供合规的票据；若发现费用不合理，需要求报销人说明情况。审核部门需确保每一笔费用都经过严格的审核，从而保障学校资金的安全和合理使用。

3.报销环节

报销环节是报销流程中的重要步骤，直接关系到报销的效率。审核通过的报销申请，需交由财务处进行复核。财务处需核对票据的合法性、金额的准确性，并按照学校财务规定进行报销。财务处复核无误后，方可办理报销手续。

财务处在复核过程中，需仔细核对票据的合法性、金额的准确性，并确保费用符合学校的相关规定。例如，需核对发票是否合规、金额是否准确、费用是否符合学校财务规定。若发现有问题，需及时与报销人沟通，要求其补充材料或说明情况。财务处需确保每一笔费用都经过严格的复核，从而保障学校资金的安全和合理使用。

4.支付环节

支付环节是报销流程的最终步骤，直接关系到报销的完成。报销款项通过学校银行账户支付，支付方式包括现金支付、转账支付等。现金支付需符合学校现金管理规定，转账支付需提供收款方银行账户信息。财务处需定期核对支付记录，确保资金安全。

财务处在支付过程中，需按照学校规定，选择合适的支付方式，并确保支付信息准确无误。例如，若报销人需现金支付，需按照学校现金管理规定，支付现金；若报销人需转账支付，需提供收款方银行账户信息，并确保转账信息准确无误。财务处需定期核对支付记录，确保资金安全，防止出现错付、漏付等情况。

报销流程的每一个环节都至关重要，需严格按照学校规定执行，确保每一笔费用都能顺利、合规地完成报销。通过规范报销流程，可以提高报销效率，保障学校资金的安全和合理使用。

报销标准的制定和执行是报销制度的核心内容之一，直接关系到学校资金使用的合理性和合规性。学校在制定报销标准时，充分考虑了国家及学校相关规定，力求做到既合规又合理。在执行过程中，学校注重每一个标准的落实，确保每一笔费用都符合规定标准，从而保障学校资金的安全和合理使用。

1.差旅费报销标准

差旅费报销标准按照学校差旅费管理办法执行，包括交通费、住宿费、伙食补助费等。国内差旅交通费凭票据实报销，住宿费按照规定标准报销，伙食补助费按照实际天数计算。例如，教师因出差而产生的交通费、住宿费，需凭票据实报销，伙食补助费按照实际出差天数计算。国际差旅费按照国家及学校相关规定执行。例如，教师因参加国际学术会议而产生的国际机票、住宿费等，需按照国家及学校相关规定执行。

差旅费报销标准的制定和执行，旨在保障学校差旅活动的顺利进行，同时避免不必要的浪费。学校在制定差旅费报销标准时，充分考虑了国家及学校相关规定，力求做到既合规又合理。例如，国内差旅交通费按照实际支出报销，住宿费按照规定标准报销，伙食补助费按照实际出差天数计算，以确保差旅费用的合理性和合规性。国际差旅费按照国家及学校相关规定执行，以确保差旅费用的合理性和合规性。

2.会议费报销标准

会议费报销标准包括会议资料费、专家费、伙食补助费等。会议资料费按照实际支出报销，专家费按照规定标准报销，伙食补助费按照实际天数计算。例如，举办学术研讨会时，会议资料费按照实际支出报销，专家费按照规定标准报销，伙食补助费按照实际参会天数计算。

会议费报销标准的制定和执行，旨在保障学校会议活动的顺利进行，同时避免不必要的浪费。学校在制定会议费报销标准时，充分考虑了国家及学校相关规定，力求做到既合规又合理。例如，会议资料费按照实际支出报销，专家费按照规定标准报销，伙食补助费按照实际参会天数计算，以确保会议费用的合理性和合规性。

3.招待费报销标准

招待费报销标准按照学校招待费管理办法执行，包括餐饮费、住宿费等。招待费报销需提供接待记录及发票，并经相关领导审批。例如，接待来访客人时，需提供接待记录及发票，经相关领导审批后报销。

招待费报销标准的制定和执行，旨在保障学校招待活动的顺利进行，同时避免不必要的浪费。学校在制定招待费报销标准时，充分考虑了国家及学校相关规定，力求做到既合规又合理。例如，招待费报销需提供接待记录及发票，并经相关领导审批，以确保招待费用的合理性和合规性。

四、

审批权限划分与执行细则

审批权限是报销制度中的关键环节，它明确了不同金额和性质的费用应由哪个层级或部门进行审批，确保了报销流程的规范性和可控性。东北师范大学在设定审批权限时，充分考虑了学校的组织架构、管理层次以及各项经济活动的实际需求，力求构建一个既严谨又高效的审批体系。该体系不仅能够有效监督资金的使用，还能确保报销流程的顺畅进行，避免因审批环节过多或过少而造成的效率低下或监管缺失。审批权限的明确划分，是保障学校财务秩序、提高资金使用效益的重要措施。

1.审批权限的基本原则

审批权限的设定遵循一系列基本原则，这些原则是确保审批体系有效运行的基础。首先是合规性原则，审批权限的划分必须符合国家法律法规以及上级主管部门的相关规定，确保学校的报销活动在国家法律框架内进行。其次是合理性原则，审批权限的设定应考虑到学校的实际情况，包括学校的规模、财务状况、管理需求等，确保审批流程既不过于繁琐也不过于简单。再次是责任明确原则，每一笔费用的审批都应有明确的审批人或审批部门，确保责任到人，避免出现审批不清、责任不明的情况。最后是效率原则，审批流程应尽可能简化，减少不必要的环节，提高审批效率，确保报销活动能够及时进行。

2.不同类型费用的审批权限划分

东北师范大学根据费用的不同类型和金额，设定了不同的审批权限。这种分类审批的方式，能够确保不同性质的费用得到相应的关注和管理。对于小额费用，通常是指金额在规定标准以下的费用，这类费用发生频率较高，金额相对较小，因此审批权限通常下放到部门负责人。部门负责人对日常的办公用品购置、小额维修等费用具有审批权，这样可以提高审批效率，加快报销速度。例如，教师购买一些教学用的文具、书籍等，如果金额在500元以下，可以直接由系主任或部门负责人审批，无需逐级上报，这样既能及时满足教学需求，又能保证报销流程的效率。

对于中等金额的费用，通常是指金额超过小额费用标准但未达到大额费用标准的费用，这类费用需要更加严格的审核，因此审批权限通常由分管校领导或相关职能部门的负责人承担。中等金额的费用可能包括一些设备购置、会议组织、差旅费等，这些费用虽然不是非常大，但也需要一定的审核和监督。例如，教师因公出差的住宿费、交通费，如果总金额在500元至1000元之间，需要由学院的分管领导进行审批，这样可以确保费用的合理性和必要性，防止不必要的浪费。

对于大额费用，通常是指金额达到或超过学校规定的大额费用标准，这类费用金额较大，影响较大，因此审批权限通常由校长办公会或学校财务委员会承担。大额费用可能包括大型设备购置、重要项目支出、大型会议举办等，这些费用需要学校层面的集体决策和监督。例如，学校购买大型科研设备、组织大型国际会议等，都需要经过校长办公会的研究和批准，这样可以确保资金的合理使用，避免出现重大财务风险。通过设定不同的审批权限，学校能够对不同金额和性质的费用进行有效的管理和控制，确保资金使用的合规性和合理性。

3.审批流程中的具体执行

在实际的报销审批过程中，每一笔费用都需要经过相应的审批环节，才能最终完成报销。审批流程的执行，需要报销人、审批人以及财务部门之间的密切配合。首先，报销人需要按照学校的规定，准备好所有的报销材料，包括报销申请表、相关票据、说明材料等，并按照审批权限的要求，将材料提交给相应的审批人。审批人需要认真审核报销材料，确保材料的合规性和完整性，并在审批表上签署审批意见。

审批人签署审批意见后，材料将流转到下一级审批人，直到最终审批完成。在审批过程中，如果审批人发现有问题，需要及时与报销人沟通，要求其补充材料或说明情况。例如，如果审批人发现发票不合规，需要要求报销人提供合规的发票；如果审批人发现费用不合理，需要要求报销人说明情况。只有当所有审批人都签署了审批意见，材料才会流转到财务部门进行复核和报销。

财务部门在复核过程中，需要再次核对票据的合法性、金额的准确性，并确保费用符合学校的相关规定。如果财务部门发现有问题，需要及时与报销人沟通，要求其补充材料或说明情况。例如，如果财务部门发现发票不合规，需要要求报销人提供合规的发票；如果财务部门发现费用不合理，需要要求报销人说明情况。只有当财务部门复核无误后，才能进行报销，并将款项支付给收款方。

4.审批权限的监督与调整

审批权限的设定并不是一成不变的，学校需要定期对审批权限的执行情况进行监督和评估，并根据实际情况进行调整。通过监督和评估，学校可以发现审批权限执行过程中存在的问题，并及时进行改进，以确保审批体系的有效性和合理性。例如，学校可以通过定期检查报销记录、听取师生反馈等方式，了解审批权限的执行情况，并根据实际情况进行调整。

如果发现审批流程过于繁琐，影响了报销效率，学校可以适当简化审批流程，减少不必要的审批环节，提高审批效率。例如，对于小额费用，可以进一步提高部门负责人的审批权限，减少逐级上报的环节，加快报销速度。如果发现审批权限过于宽松，导致资金使用不规范，学校可以适当收紧审批权限，加强对大额费用的审核和监督，确保资金的合理使用。通过定期监督和评估，学校能够不断完善审批权限体系，确保其能够适应学校的发展需求。

5.审批权限的特殊情况处理

在实际报销过程中，可能会遇到一些特殊情况，需要特殊处理。例如，紧急情况下的费用报销，可能需要简化审批流程，加快报销速度，以确保能够及时满足需求。这种情况下，学校可以制定相应的应急处理机制，允许在紧急情况下简化审批流程，但需要经过相应的批准和备案，以确保资金的合理使用和监管。

另一种特殊情况是跨部门合作项目的费用报销，这类费用可能需要多个部门的共同参与和审批，以确保资金的合理分配和使用。这种情况下，学校可以制定相应的合作机制，明确各部门的职责和权限，确保跨部门合作项目的费用能够得到有效的管理和控制。通过制定特殊情况处理机制，学校能够更好地应对各种复杂的报销情况，确保报销流程的顺畅进行。

五、

监督管理与风险防控

报销制度的健康运行离不开有效的监督管理与严密的风险防控体系。东北师范大学深刻认识到，健全的监督机制是保障资金安全、防止违规操作的关键，而完善的风险防控措施则是确保制度可持续、高效运行的基础。学校致力于构建一个多维度、全方位的监督与风险管理体系，涵盖内部监督、外部监督、制度约束与技术保障等多个层面，力求实现对报销活动的全过程监控与有效防范。这一体系不仅是对制度执行的保障，更是对学校整体财务管理水平提升的重要支撑。

1.内部监督机制

内部监督是报销制度执行中的第一道防线，主要由学校内部的相关职能部门承担监督职责。财务处作为核心监督部门，负责日常的报销审核、账务处理以及制度执行的监督检查。财务处不仅对报销单据的合规性、完整性进行审核，还定期对报销流程、报销标准执行情况进行分析，及时发现并纠正存在的问题。审计处则承担着更为独立的监督角色，定期或不定期地对学校的各项经济活动，包括报销活动，进行审计监督。审计处通过查阅账目、抽查凭证、访谈相关人员等方式，对报销的真实性、合规性进行独立评估，并出具审计报告，为学校决策提供参考。此外，纪检监察处也参与对报销活动的监督，重点关注是否存在违规操作、利益输送等问题，对发现的违规行为进行严肃处理。学校还鼓励各学院、各部门设立内部监督员，对本单位的报销活动进行日常监督，形成覆盖全校的内部监督网络。这些内部监督部门各司其职，相互协调，共同构成了报销活动的内部监督体系，确保了报销制度的有效执行。

2.外部监督与协调

除了内部监督，学校还积极接受外部监督，并与上级主管部门保持密切沟通与协调。国家及地方财政、审计等部门对学校的财务活动进行定期或不定期的检查与指导，学校积极配合，及时整改发现的问题。这种外部监督的压力，促使学校不断完善报销制度，提高财务管理水平。同时，学校还注重与上级主管部门的沟通，及时了解国家最新的财经法规政策，并根据上级部门的要求，调整和完善学校的报销制度，确保学校的报销活动始终符合国家规定。此外，学校还积极参与行业交流，学习借鉴其他高校在财务管理方面的先进经验，不断提升自身的管理水平。

3.制度约束与文化培育

制度约束是规范报销行为的重要手段，东北师范大学不断完善报销制度，细化报销流程，明确报销标准，力求做到有章可循、有据可依。学校制定了《东北师范大学财务管理办法》、《东北师范大学报销制度》等一系列规章制度，涵盖了报销范围、报销流程、报销标准、审批权限、监督管理等多个方面，为报销活动提供了明确的制度依据。同时，学校还注重制度宣传与培训，通过举办财务知识讲座、发布制度通知、开展在线培训等方式，向教职工普及报销制度知识，提高他们的制度意识和合规意识。除了制度约束，学校还注重培育良好的财务文化，通过宣传财务纪律、树立合规典型、曝光违规案例等方式，营造“人人讲合规、事事守规矩”的良好氛围，使合规意识深入人心，从而从源头上减少违规行为的发生。

4.风险识别与评估

风险防控体系的有效运行，始于对风险的准确识别与评估。东北师范大学建立了较为完善的风险识别与评估机制，定期对报销活动中的潜在风险进行梳理与评估。学校组织财务处、审计处、纪检监察处等部门人员，对报销制度执行情况、报销流程、报销标准等进行全面分析，识别出可能存在的风险点。例如，在差旅费报销中，可能存在的风险点包括虚报行程、超额报销住宿费、伙食补助费领取不规范等；在科研经费报销中，可能存在的风险点包括虚列支出、不符合预算要求、资料不齐全等。通过对这些风险点的识别，学校能够有针对性地制定防控措施，有效降低风险发生的可能性。

5.风险防控措施

针对识别出的风险点，学校制定了相应的风险防控措施，以降低风险发生的可能性或减轻风险造成的损失。在差旅费报销方面，学校进一步完善了差旅费管理办法，明确规定了交通费、住宿费、伙食补助费的报销标准，并加强了审核力度，要求报销人提供详细的行程单、住宿发票等材料，财务处进行严格审核，确保报销费用的合理性。在科研经费报销方面，学校加强了科研经费预算管理，要求科研人员在项目申报时制定详细的经费预算，并在项目执行过程中严格按照预算执行，财务处对科研经费的使用情况进行定期检查，确保经费使用的合规性。此外，学校还加强了报销系统的建设，引入了电子审批、电子支付等功能，提高了报销效率，也减少了人为操作带来的风险。

6.应急预案与处理机制

尽管学校采取了多种措施进行风险防控，但仍然需要制定应急预案，以应对可能发生的突发事件。例如，在发生自然灾害、重大疫情等突发事件时，学校的报销活动可能会受到严重影响，此时就需要启动应急预案，确保报销活动的正常进行。学校制定了应急预案，明确了突发事件发生时的处理流程，包括人员分工、信息报告、资金保障等，确保在突发事件发生时能够迅速、有效地进行处置。同时，学校还建立了违规行为的处理机制，对发现的违规行为，根据情节轻重进行相应的处理，包括责令整改、通报批评、纪律处分等，以起到警示作用，防止类似事件再次发生。

7.技术保障与持续改进

在信息化时代，技术保障是风险防控体系的重要组成部分。东北师范大学积极利用信息技术，加强报销系统的建设，提高报销效率，也增强了对报销活动的监控能力。报销系统实现了报销申请、审批、支付的全流程线上办理，报销人可以通过系统提交报销申请，审批人可以通过系统进行线上审批，财务处可以通过系统进行线上复核和支付，大大提高了报销效率，也减少了人为操作带来的风险。同时，学校还利用大数据技术，对报销数据进行分析，及时发现异常情况，并进行预警，从而提高风险防控的预见性。此外，学校还建立了持续改进机制，定期对报销制度执行情况进行评估，收集师生反馈，并根据评估结果和反馈意见，不断完善报销制度，优化报销流程，提高报销效率，增强风险防控能力，确保报销制度的持续、健康发展。

六、

制度执行与持续优化

报销制度的生命在于执行，再完善的制度，若不能得到有效执行，也只是一纸空文。东北师范大学深知制度执行的重要性，始终将制度执行摆在突出位置，通过强化责任落实、加强业务培训、完善监督机制等措施，确保报销制度得到不折不扣的执行。同时，制度并非一成不变，而是需要根据实际情况不断优化和完善，以适应学校发展的新需求。持续优化是确保报销制度始终充满活力、发挥最大效能的关键所在。

1.制度执行的责任落实

制度执行的责任落实是确保制度有效实施的基础。东北师范大学建立了明确的制度执行责任体系，将制度执行的责任落实到每一个部门、每一个岗位、每一个人。学校明确规定，各级领导干部是本部门和本单位报销制度执行的第一责任人，负责组织学习、宣传和落实报销制度，确保制度在本部门和本单位得到有效执行。各部门负责人是本部门报销制度执行的具体责任人，负责本部门报销制度的日常管理和监督，及时解决执行过程中遇到的问题。财务处作为学校财务管理的职能部门，负责报销制度的解释、执