江苏教育出版社税务师考试税法（二）试题及答案

江苏教育出版社税务师考试税法（二）试题及答案考试时长：120分钟满分：100分单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定标准扣除后，超过部分不得在税前扣除，该规定适用于（）。A.增值税纳税人B.企业所得税纳税人C.个人所得税纳税人D.资源税纳税人2.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.股息、红利收入C.国债利息收入D.接受捐赠的资产3.根据个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算方法为（）。A.全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数B.月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数C.全年收入额×适用税率-速算扣除数D.月收入额×适用税率-速算扣除数4.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。A.消费税的纳税人是生产者，消费者是扣缴义务人B.消费税的纳税人是销售者，生产者是扣缴义务人C.消费税的纳税人是生产者或进口者，消费者是纳税义务人D.消费税的纳税人是销售者，进口者是扣缴义务人5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除，该规定适用于（）。A.增值税小规模纳税人B.企业所得税一般纳税人C.个人所得税纳税人D.资源税纳税人6.下列项目中，不属于企业所得税视同销售收入的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.将自产货物作为投资抵债7.个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入4000元以上的，减除20%的费用，该规定适用于（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。A.车辆购置税的纳税人是车辆销售者B.车辆购置税的纳税人是车辆购置者C.车辆购置税的纳税人是车辆进口者D.车辆购置税的纳税人是车辆使用者9.企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%加计扣除，该规定适用于（）。A.增值税纳税人B.企业所得税纳税人C.个人所得税纳税人D.资源税纳税人10.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是（）。A.稿酬所得B.财产转让所得C.利息所得D.养老金所得填空题（总共10题，每题2分，总分20分）11.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，真实、合法的，允许在税前扣除，该支出包括成本、费用、损失和______。12.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率为______%，实行超额累进税率。13.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、______、成品油、小汽车等。14.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后年度结转扣除，结转年限为______年。15.个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入4000元以上的，减除20%的费用，该规定适用于______所得。16.车辆购置税的税率为______%，在车辆购置时一次性缴纳。17.企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%加计扣除，该规定适用于______纳税人。18.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间不满______年的，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。19.消费税的计税方法包括从价定率和______两种。20.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在税前扣除，超过部分______。判断题（总共10题，每题2分，总分20分）21.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定标准扣除后，超过部分不得在税前扣除。（）22.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，可以享受专项附加扣除。（）23.消费税的纳税人是生产者或进口者，消费者是扣缴义务人。（）24.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得在以后年度结转扣除。（）25.个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入4000元以上的，减除20%的费用。（）26.车辆购置税的纳税人是车辆购置者，在车辆购置时一次性缴纳。（）27.企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%加计扣除。（）28.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间不满一年的，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（）29.消费税的计税方法包括从价定率和从量定额两种。（）30.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在税前扣除，超过部分不得在以后年度结转扣除。（）简答题（总共3题，每题4分，总分12分）31.简述企业所得税法中“合理支出”的概念及其在税前扣除的条件。32.简述个人所得税法中“专项附加扣除”的概念及其主要内容。33.简述消费税的计税方法及其适用范围。应用题（总共2题，每题9分，总分18分）34.某企业为增值税一般纳税人，2023年度实现销售（营业）收入500万元，发生广告费和业务宣传费支出80万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出30万元。请计算该企业2023年度企业所得税前可以扣除的广告费和业务招待费支出。35.某居民个人2023年度取得工资薪金所得12万元，享受子女教育专项附加扣除1万元，赡养老人专项附加扣除2万元。请计算该个人2023年度应缴纳的个人所得税。【不要加入标题，不要加入考试时间，不要加入总分数，试卷末尾附标准答案及解析】标准答案及解析单选题1.B解析：企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定标准扣除后，超过部分不得在税前扣除，该规定适用于企业所得税纳税人。2.A解析：财政拨款属于企业所得税不征税收入，股息、红利收入、国债利息收入、接受捐赠的资产均属于应税收入。3.B解析：个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算方法为月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。4.C解析：消费税的纳税人是生产者或进口者，消费者是纳税义务人。5.B解析：企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除，该规定适用于企业所得税一般纳税人。6.D解析：将自产货物作为投资抵债属于视同销售收入，将自产货物用于集体福利、分配给股东、无偿赠送他人均属于视同销售收入。7.B解析：个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入4000元以上的，减除20%的费用，该规定适用于劳务报酬所得。8.B解析：车辆购置税的纳税人是车辆购置者，在车辆购置时一次性缴纳。9.B解析：企业所得税法规定，企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%加计扣除，该规定适用于企业所得税纳税人。10.D解析：养老金所得不属于个人所得税应税所得，稿酬所得、财产转让所得、利息所得均属于应税所得。填空题11.税金解析：企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，真实、合法的，允许在税前扣除，该支出包括成本、费用、损失和税金。12.3%解析：个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率为3%，实行超额累进税率。13.额外收费解析：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、额外收费、成品油、小汽车等。14.5解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后年度结转扣除，结转年限为5年。15.劳务报酬解析：个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入4000元以上的，减除20%的费用，该规定适用于劳务报酬所得。16.10%解析：车辆购置税的税率为10%，在车辆购置时一次性缴纳。17.企业所得税解析：企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%加计扣除，该规定适用于企业所得税纳税人。18.183解析：个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间不满183年的，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。19.从量定额解析：消费税的计税方法包括从价定率和从量定额两种。20.不得在以后年度结转扣除解析：企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在税前扣除，超过部分不得在以后年度结转扣除。判断题21.√解析：企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定标准扣除后，超过部分不得在税前扣除。22.√解析：个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，可以享受专项附加扣除。23.√解析：消费税的纳税人是生产者或进口者，消费者是扣缴义务人。24.×解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后年度结转扣除。25.√解析：个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入4000元以上的，减除20%的费用。26.√解析：车辆购置税的纳税人是车辆购置者，在车辆购置时一次性缴纳。27.√解析：企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%加计扣除。28.√解析：个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间不满一年的，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。29.√解析：消费税的计税方法包括从价定率和从量定额两种。30.×解析：企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在税前扣除，超过部分准予在以后年度结转扣除。简答题31.简述企业所得税法中“合理支出”的概念及其在税前扣除的条件。解析：合理支出是指企业发生的与生产经营活动有关的、合理的支出，包括成本、费用、损失和税金。在税前扣除的条件包括：真实、合法；与生产经营活动相关；合理。32.简述个人所得税法中“专项附加扣除”的概念及其主要内容。解析：专项附加扣除是指个人所得税法规定的，居民个人可以享受的与基本生活相关的扣除项目，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。33.简述消费税的计税方法及其适用范围。解析：消费税的计税方法包括从价定率和从量定额两种。从价定率适用于烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、额外收费、成品油、小汽车等；从量定额适用于啤酒、黄酒、成品油等。应用题34.某企业为增值税一般纳税人，2023年度实现销售（营业）收入500万元，发生广告费和业务宣传费支出80万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出30万元。请计算该企业2023年度企业所得税前可以扣除的广告费和业务招待费支出。解析：广告费和业务宣传费支出扣除限额=销售（营业）收入×15%=500万元×15%=75万元实际发生额=80万元税前可以扣除的广告费和业务宣传费支出=75万元业务招待费支出扣除限额=销售（营业）收入×5%=500万元×5%=25万元实际发生额=30万元税前可以扣除的业务招待费支出=25万元因此，该企业2023年度企业所得税前可以扣除的广告费和业务招待费支出为75万元，业务招待费支出为25万元。35.某