银行如何建立eva考核制度

PAGE银行如何建立eva考核制度银行EVA考核制度建设方案一、总则（一）目的为了提升我行的经营管理水平，优化资源配置，增强核心竞争力，实现价值最大化的战略目标，特制定本EVA（经济增加值）考核制度。本制度旨在引导各级机构和全体员工关注银行价值创造，促进业务可持续发展，确保我行在激烈的市场竞争中稳健前行。（二）适用范围本考核制度适用于我行总行各部门、各分支机构以及全体员工。（三）考核原则1.价值导向原则：以EVA为核心考核指标，引导全行上下围绕价值创造开展经营活动，追求长期稳定的价值增长。2.全面性原则：涵盖银行经营管理的各个方面，包括业务发展、风险管理、成本控制、资源配置等环节，确保考核的全面性和系统性。3.科学性原则：运用科学合理的方法构建考核指标体系和评价模型，确保考核结果真实反映各机构和员工的价值贡献。4.激励约束并重原则：通过考核结果与薪酬、晋升、奖励等挂钩，建立有效的激励机制，同时强化约束措施，促进全行规范经营。5.动态调整原则：根据银行业务发展、市场环境变化以及监管要求，适时对考核制度进行调整和完善，确保制度的适应性和有效性。二、EVA指标体系（一）EVA计算公式经济增加值（EVA）=税后净营业利润资本成本其中，税后净营业利润=净利润+（利息支出+研究开发费用调整项）×（1所得税税率）资本成本=调整后资本×平均资本成本率（二）指标解释1.净利润：指按照会计准则计算的银行年度净利润，反映银行在扣除所有成本和费用后的实际盈利水平。2.利息支出：包括银行在经营过程中支付的各类利息费用，如存款利息、借款利息等。3.研究开发费用调整项：根据相关会计准则和监管要求，对银行的研究开发费用进行适当调整后计入EVA计算。4.所得税税率：适用银行实际缴纳的所得税税率。5.调整后资本：是指经过风险调整后的银行资本总额，综合考虑了各类资产的风险状况。计算方法为：调整后资本=平均资产总额平均无息流动负债平均在建工程，其中平均无息流动负债是指不承担利息支出的流动负债，如活期存款等。6.平均资本成本率：根据银行的资本结构和市场平均资本成本水平确定，反映银行使用资本所应承担费用的平均水平。（三）指标分解为便于各级机构和部门理解和执行EVA考核，将EVA指标进一步分解为以下关键驱动因素指标：1.收入指标利息收入：包括各类贷款利息收入、债券投资利息收入等，反映银行核心业务的收益水平。非利息收入：涵盖手续费及佣金收入、投资收益、公允价值变动收益等，体现银行多元化业务的盈利能力。2.成本指标营业成本：主要包括员工薪酬、业务费用（如办公费用、差旅费等）、折旧与摊销等，是银行经营活动中的主要成本支出。风险成本：指因信用风险、市场风险、操作风险等导致的预期损失，通过计提贷款损失准备、市场风险准备等方式体现。3.资本指标经济资本占用：根据各类资产的风险状况和资本管理要求，计算出银行在经营过程中所占用的经济资本数量，反映银行承担风险所需的资本支持。资本回报率（ROE）：衡量银行股东权益的收益水平，计算公式为：ROE=净利润÷平均股东权益。三、考核对象与周期（一）考核对象1.机构考核对象：包括总行各一级部门、各分行、直属支行等分支机构。2.员工考核对象：涵盖银行全体在职员工，包括管理人员、业务人员、后台支持人员等。（二）考核周期1.年度考核：以自然年度为考核周期，每年年初对上一年度各机构和员工的EVA完成情况进行全面考核评价。2.季度监控：每季度对各机构的EVA关键指标进行跟踪监控，及时发现问题并采取相应措施进行调整优化。四、考核流程（一）数据收集每年年初，由总行财务部门牵头，各相关业务部门和分支机构配合，收集整理上一年度的各项经营数据，包括财务报表、业务台账、风险数据等，确保数据的准确性和完整性。（二）指标计算根据收集到的数据，按照EVA指标体系的计算公式和方法，由财务部门统一计算各机构和员工的EVA指标及相关驱动因素指标值。（三）考核评价1.总行对各分支机构的考核评价：总行财务部门根据各分支机构的EVA完成情况，结合业务发展目标、风险控制水平等因素，对各分支机构进行综合评价，确定考核等级。2.分支机构对员工的考核评价：各分支机构根据员工个人的EVA贡献度、工作业绩、工作能力、职业操守等方面，对员工进行考核评价，并确定相应的绩效等级。（四）结果反馈考核结果经审核确认后，由总行财务部门向各分支机构和相关部门进行反馈，同时向员工个人进行公示，确保考核结果的透明度和公正性。（五）沟通与申诉1.沟通机制：建立考核沟通机制，各级机构和员工如对考核结果有疑问或异议，可在规定时间内与考核部门进行沟通，考核部门应及时给予解释和说明。2.申诉渠道：设立申诉渠道，员工如对考核结果仍有异议，可在规定期限内向总行人力资源部门或纪检监察部门提出申诉，总行相关部门应组织调查核实，并在规定时间内给予答复。五、激励与约束机制（一）激励措施1.薪酬激励绩效奖金：根据员工的EVA贡献度和绩效等级，发放相应的绩效奖金，绩效奖金与EVA完成情况挂钩比例不低于[X]%。薪酬调整：将EVA考核结果作为员工薪酬调整依据，对EVA贡献突出的员工给予优先调薪、晋升等奖励。2.晋升激励：在员工晋升选拔过程中，将EVA贡献度作为重要参考因素，优先选拔EVA业绩优秀的员工担任更高层级的管理职务或专业技术职务。3.荣誉激励：对EVA考核成绩优异的机构和个人，给予表彰和奖励，颁发荣誉证书、奖杯等，在全行范围内进行宣传推广，树立标杆榜样。（二）约束措施1.绩效问责：对EVA考核未达标的机构和个人，进行绩效问责。对连续两年EVA考核排名靠后的分支机构负责人，进行诫勉谈话、岗位调整等处理；对员工个人，根据考核结果采取扣减绩效奖金、降职降薪等措施。2.资源配置约束：根据各机构的EVA贡献度和经营效益，调整资源配置策略。对EVA考核不达标的机构，在业务授权、资金支持、费用分配等方面进行适当限制，引导资源向价值创造能力强的机构倾斜。3.风险管理约束：强化对各机构的风险管理考核，将风险成本纳入EVA考核体系。对因风险管理不善导致EVA损失较大的机构和个人，追究相关责任，并采取相应的风险防控措施。六、EVA考核制度的实施与监督（一）组织实施1.总行成立EVA考核工作领导小组：由行领导担任组长，财务、人力资源、风险管理等相关部门负责人为成员，负责统筹协调EVA考核制度的实施工作，审议考核方案、考核结果等重大事项。2.明确各部门职责分工财务部门：负责EVA指标的计算、数据统计分析以及考核结果的汇总上报等工作。人力资源部门：负责将EVA考核结果与员工薪酬、晋升、奖励等挂钩，制定相关激励约束政策，并组织实施。风险管理部门：负责对各机构的风险状况进行评估和监测，提供风险数据支持，确保风险成本准确计入EVA考核。各业务部门：负责本部门业务经营数据的收集整理和报送工作，配合财务部门完成EVA指标计算，并根据考核结果加强业务管理和改进。（二）培训与宣传1.开展培训工作：在EVA考核制度实施前，组织全行员工进行EVA相关知识培训，使员工了解EVA考核的目的、意义、指标体系和计算方法等内容，提高员工对EVA考核的认识和理解程度。2.加强宣传引导：通过内部刊物、会议、宣传栏等多种渠道，广泛宣传EVA考核制度，营造全行关注价值创造、积极参与考核的良好氛围，确保考核制度深入人心，得到有效执行。（三）监督检查1.建立监督检查机制：总行定期对各机构EVA考核制度的执行情况进行监督检查，重点检查考核数据的真实性、准确性，考核流程的合规性，激励约束措施的落实情况等。2.强化内部审计监督：内部审计部门将EVA考核制度执行情况纳入审计范围，对