建立应收账款考核制度

PAGE建立应收账款考核制度一、总则（一）目的为加强公司应收账款管理，提高资金使用效率，降低经营风险，保障公司持续健康发展，特制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司各业务部门、销售团队以及与应收账款管理相关的所有岗位和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及行业相关标准，确保应收账款管理活动合法合规。2.效益性原则：在有效控制应收账款风险的前提下，努力提高资金回笼速度，提升公司整体经济效益。3.责任明确原则：明确各部门及人员在应收账款管理中的职责，做到责任清晰、奖惩分明。4.全面管理原则：对应收账款的全过程进行管理，包括事前预防、事中监控和事后处置。二、职责分工（一）销售部门1.负责客户开发与维护，制定销售策略，签订销售合同。2.对客户的信用状况进行初步调查和评估，提出信用额度建议。3.负责应收账款的催收工作，及时与客户沟通，了解款项回收情况，对逾期账款进行重点跟踪和催收。（二）财务部门1.负责建立应收账款台账，准确记录应收账款的发生、收回及余额情况。2.定期对应收账款进行账龄分析，为公司决策提供数据支持。3.协助销售部门进行应收账款催收，提供必要的财务信息和分析报告。4.负责对应收账款坏账的认定和核销工作，按照规定程序进行账务处理。（三）法务部门1.审核销售合同条款，确保合同的合法性和有效性，防范法律风险。2.为应收账款催收提供法律支持，协助处理涉及法律纠纷的应收账款。（四）管理层1.负责审批应收账款考核制度及相关政策。2.对应收账款管理工作进行监督和指导，协调各部门之间的工作关系。3.根据应收账款考核结果，做出相应的决策和奖惩决定。三、应收账款的事前管理（一）客户信用评估1.销售部门应在与客户建立业务关系前，对客户的基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等进行全面调查。2.收集客户的营业执照、税务登记证、组织机构代码证、法定代表人身份证明等基础资料，以及近年度的财务报表、审计报告等财务资料。3.通过多种渠道获取客户的信用信息，如银行信用评级、第三方信用评估机构报告、行业协会评价等。4.根据收集到的信息，对客户进行信用评级，划分信用等级，确定合理的信用额度和信用期限。（二）销售合同管理1.销售合同应明确双方的权利和义务，特别是付款方式、付款期限、违约责任等条款。2.合同签订前，销售部门应将合同文本提交法务部门审核，确保合同符合法律法规要求，避免潜在的法律风险。3.财务部门应参与销售合同的审核，从财务角度对合同条款进行审查，提出财务风险防范建议。4.销售部门应严格按照合同约定执行，确保合同的有效履行，避免因自身原因导致应收账款逾期。四、应收账款的事中监控（一）台账管理1.财务部门应建立完善的应收账款台账，详细记录每笔应收账款的客户名称、合同编号、销售金额、发货日期、到期日期、收款情况等信息。2.台账应定期更新，确保数据的准确性和及时性，为应收账款的管理提供清晰的记录。（二）账龄分析1.财务部门每月应对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表，直观反映应收账款的账龄结构和逾期情况。2.根据账龄分析结果，对不同账龄的应收账款采取不同的管理措施，重点关注逾期账款的催收工作。（三）定期沟通1.销售部门与财务部门应定期沟通应收账款情况，至少每周进行一次信息交流，及时掌握款项回收动态。2.对于逾期账款，销售部门应及时向财务部门反馈催收进展情况，共同商讨解决方案。（四）风险预警1.财务部门应设定应收账款风险预警指标，如逾期账款占比、账龄较长账款占比等。2.当预警指标达到设定阈值时，财务部门应及时发出风险预警信号，提醒相关部门关注应收账款风险，采取相应措施进行防范和化解。五、应收账款的事后处置（一）逾期账款催收1.对于逾期账款，销售部门应立即启动催收程序，采取电话催收、函件催收、上门催收等方式，督促客户尽快付款。2.制定详细的催收计划，明确催收责任人、催收时间节点和催收方式，确保催收工作有序进行。3.对于多次催收仍未付款的客户，销售部门应及时与法务部门沟通，采取法律手段追讨欠款，维护公司合法权益。（二）坏账处理1.对于确实无法收回的应收账款，财务部门应按照规定程序进行坏账认定。2.坏账认定应取得充分的证据支持，如客户破产证明、法院判决书、工商注销证明等。3.经公司管理层审批后，财务部门进行坏账核销账务处理，同时将相关情况记录在案，以备审计和检查。（三）责任追究1.对于因工作失误或故意行为导致应收账款逾期或形成坏账的责任人，公司将追究其相应责任。2.根据责任大小，给予责任人警告、罚款、降职、辞退等处罚措施，并要求其承担相应的经济赔偿责任。六、考核指标与方法（一）考核指标1.应收账款周转率：反映公司应收账款周转速度的指标，计算公式为：应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额。2.逾期账款率：衡量公司逾期账款占应收账款总额比例的指标，计算公式为：逾期账款率=逾期账款余额/应收账款余额×100%。3.坏账率：反映公司坏账损失占应收账款总额比例的指标，计算公式为：坏账率=坏账损失金额/应收账款余额×100%。（二）考核方法1.每月对各业务部门的应收账款管理情况进行统计和分析，计算各项考核指标完成情况。2.根据考核指标完成情况，对各业务部门进行评分，评分结果作为绩效考核的重要依据。3.每季度对各业务部门的应收账款管理工作进行综合评价，总结经验教训，提出改进措施和建议。七、奖惩措施（一）奖励1.对于应收账款管理工作表现优秀的部门和个人，公司将给予表彰和奖励。2.奖励方式包括奖金、荣誉证书、晋升机会等，以激励员工积极做好应收账款管理工作。（二）惩罚1.对于应收账款管理工作不力，导致逾期账款增加