《增值税免税政策应用》风险提示模拟试卷

《增值税免税政策应用》风险提示模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列项目中，属于增值税免税范围的是（）。A.避孕药品和用具B.企业销售自建的不动产C.古旧图书D.进口环节增值税2.小规模纳税人月销售额不超过（）万元的，免征增值税。A.5B.10C.15D.203.纳税人兼营免税、减税项目的，未分别核算销售额的，税务处理正确的是（）。A.一并减征增值税B.一并免征增值税C.不得免税、减税D.由税务机关核定减免4.农业生产者销售的自产农产品，免征增值税，其中“自产农产品”是指（）。A.外购后直接销售的农产品B.经过简单加工后销售的农产品C.农民个人种植并收获的粮食D.农业企业收购后加工的农产品5.下列关于小规模纳税人免征增值税政策的说法，正确的是（）。A.季度销售额超过30万元也可享受免税B.免税政策无需备案，直接申报即可C.兼营应税和免税项目的，需单独核算免税销售额D.所有小规模纳税人均可无条件享受免税6.免税项目对应的进项税额，正确的处理方式是（）。A.可以全额抵扣B.按比例抵扣C.不得抵扣，也不需要转出D.不得抵扣，需作进项税额转出7.纳税人享受免税政策后，开具的发票应为（）。A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.免税发票D.增值税电子普通发票8.下列业务中，不属于增值税免税范围的是（）。A.医疗机构提供的医疗服务B.残疾人个人提供的劳务C.企业转让专利技术所有权D.商场销售服装9.小规模纳税人季度销售额为25万元（含税），其中免税项目销售额8万元，应税项目销售额17万元，其增值税处理为（）。A.全额免征增值税B.仅对免税项目免征，应税项目缴税C.全额缴纳增值税D.按应税项目销售额缴税10.纳税人因免税政策到期或不再符合条件，需要恢复征税的，应（）。A.自行调整申报，无需备案B.向税务机关备案后恢复征税C.等待税务机关通知D.暂停业务经营二、多项选择题（每题3分，共15分）1.下列项目中，属于增值税免税范围的有（）。A.古旧图书B.避孕药品和用具C.直接用于教学的进口仪器D.企业销售自己使用过的固定资产2.小规模纳税人享受免征增值税政策，需满足的条件包括（）。A.月销售额不超过10万元（含本数）B.未超过增值税小规模纳税人标准C.能够单独核算免税销售额D.仅从事货物销售业务3.下列关于免税项目进项税额处理的说法，正确的有（）。A.用于免税项目的购进货物，其进项税额不得抵扣B.免税项目对应的进项税额，需全额转出C.兼营免税和应税项目的，进项税额需按销售额比例划分D.免税项目对应的固定资产进项税额，可一次性抵扣4.纳税人享受免税政策时，可能存在的风险点包括（）。A.未单独核算免税销售额B.免税项目开具增值税专用发票C.超标准未登记一般纳税人D.免税销售额申报不准确5.下列业务中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务C.医院提供的医疗服务D.企业销售进口货物三、判断题（每题2分，共10分）1.小规模纳税人季度销售额超过30万元，但其中免税项目销售额占比超过50%，仍可享受免税政策。（）2.纳税人享受免税政策后，对应的进项税额可以抵扣，但需在申报表中单独列示。（）3.免税项目对应的销售额，无需在增值税申报表中填写。（）4.纳税人兼营免税和应税项目，未分别核算的，不得享受免税政策。（）5.个人销售自建住房，免征增值税。（）四、案例分析题（共35分）案例：某小型企业为增值税小规模纳税人，主要从事食品销售（应税）和农产品初加工（免税）业务，2023年第三季度发生如下业务：（1）销售食品，开具普通发票，金额20万元（含税）；（2）销售农产品初加工品，取得收入8万元（未开具发票）；（3）购进一批食品，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元；（4）购进农产品一批，用于初加工，取得农产品收购发票，注明买价12万元。该企业当月未单独核算免税销售额与应税销售额，向税务机关申报免征增值税。问题：1.该企业当季度是否可以享受小规模纳税人免税政策？为什么？（10分）2.该企业当季度进项税额应如何处理？计算可抵扣进项税额。（15分）3.指出该企业在免税政策应用中存在的风险点，并提出改进建议。（10分）五、简答题（共20分）1.简