【《住房公积金制度存在的问题及建议》9400字（论文）】

住房公积金制度存在的问题及建议内容提要近年来，新冠病毒疫情地席卷，给全世界的经济带来了巨大的冲击。私立企业特别是小微企业的发展受到强烈的影响。中国作为疫情控制最好的国家，企业的影响也在所难免。关于企业减负的讨论一度成为热度，而住房公积金制度作为企业负担的强制税赋的“取消论”也被推到了风口浪尖。住房公积金制度是否应该取消，或者应该向什么方向转变，应该如何改革。文章对这些问题展开辨析和思考。论文首先通过阐述我国住房公积金制度的起源了解了住房公积金制度的现状，其次通过数据剖析住房公积金制度存在的问题，而后辩证分析了众多专家学者提出的多种解决方案的利弊，最后提出了改革住房公积金制度，应该推行差别化缴存利率，扩大账面资金使用灵活度和提升账户资金运行效率等建议。关键词：住房公积金；改革；政策性；机构目录一、住房公积金制度的由来、构成及特点 近年来，新冠病毒疫情地席卷，给全世界的经济带来了巨大的冲击。私立企业特别是小微企业的发展受到强烈的影响。中国作为疫情控制最好的国家，企业的影响也在所难免。关于企业减负的讨论一度成为热度，而住房公积金制度作为企业负担的强制税赋是否应该取消也被推到了风口浪尖。许多政府官员和企业家提出“取消企业住房公积金制度”，以减轻企业经营负担。一石激起千层浪，关于公积金存废的讨论持续升温。住房公积金到底该不该取消？如何取消？取消之后如何发展？等问题相继成为人们讨论的热点。然而单纯提出“取消住房公积金”的说法确实存在很多问题，但是，对于现行的住房公积金制度进行全面系统地改革，已经是刻不容缓的举措。这不仅是房地产市场发展到今天的必然要求，也是中国经济发展到目前阶段实现转型升级的必要的、与时俱进的政策调整。而如何改革住房公积金制度，挑动着每一个雇员、每一家企业的神经，更关乎我国社保制度的改革方向。文章首先通过住房公积金的由来、特点和机制出发，了解住房公积金制度的历史沿革。而后分析住房公积金制度的现状并发现该制度面对当今社会变化所存在问题。最后通过数据分析提出改革公积金制度的建议和对策。一、住房公积金制度的由来、构成及特点（一）住房公积金制度的由来住房公积金制度是1990年代初从新加坡学习而来的。上海在91年接收到试点任务，开始由福利分房转向市场化购房。通过强制缴存公积金，实现企业和个人共同缴交，达到一定条件后，为职工购房提供低息贷款，从而促进职工购房需求增长和实力提升。到1994年，政府出台决议向全国铺开住房公积金制度。根据住房公积金制度要求，职工和企业共同缴纳5%-12%的工资作为固定长期储蓄，用于支付家庭购买住房或者翻修改造自建住房等费用。住房公积金制度是一种强制的保障性制度。这项制度要求公司代扣一定比例的职工工资并配比一定比例追加工资，缴存到个人公积金账户上。该账户上的资金被严格规范使用范围，仅在购买住房、租住房屋、翻修改造自建房、迁出、退休离职等情况下才可以使用，并且需提供相关证明材料，非规定情况不可提取。在引进中央公积金制度的时候，我国从实际出发有所保留的借鉴了中央公积金制度。在缴存比例上，中央公积金为起初的10%到后来的50%，提高幅度较大，并且在保障范围上涉及一些医疗和养老保险的范畴。我国的公积金制度对缴存比例变动较少，但由于除了缴存住房公积金外，其他企业仍需缴存社保等其他费用，造成企业负担较重。在使用情况来看，中央公积金是购房者信贷主要发放出处，同时，新加坡政府也通过中央基金建造了大量组屋，为中低输入人群提供住房，而市面上的商品房基本由高收入者购买。中国的住房公积金是强制缴存的，在使用时通过低息低贷的方式为购房者提供贷款，并不将账户资金用于建造组屋。这一点和中央公积金有很大的不同。（二）住房公积金制度的构成1、住房公积金制度是指由职工所在的国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商企业、城镇私营企业以及其他城镇企业、事业单位及职工个人缴纳并长期储蓄一定的住房公积金，用以日后支付职工家庭购买或自建自住住房、私房翻修等住房费用的制度。2、住房公积金申请条件：申请住房公积金购房贷款基本条件主要包括三个方面：贷款对象、贷款用途、住房贷款基本条件。3、住房公积金制度是一种社会性、互助性、政策性的住房社会保障制度，有利于筹集、融通住房资金，大大提高了职工的商品房购买能力。发展住房金融是深化城镇住房制度改革的目标之一，也是城镇住房制度改革得以进一步推行的动力。（三）住房公积金制度的特点1、强制性住房公积金是强制缴存的。它不同于一般的居民储蓄存款。不同之处在于：居民储蓄存款实行的是“存款自愿，取款自由，为储户保密”的原则，而住房公积金则是一种强制缴存的“储金”，只要符合参加住房公积金制度的对象，都必须按月缴存住房公积金。居民储蓄存款没有存款时间要求，随时随地可存款，而住房公积金则是按月缴存的。2、长期性住房公积金是长期缴存的住房储金，是专门用来解决职工住房问题的，它不同于职工的医疗基金、养老基金、失业保险基金等其他社会保障基金。这是我国住房公积金制度不同于新加坡公积金制度的关键所在。在一个相当长的时期内，住房公积金只能用于职工的住房消费，不能用于生、老、病、死所需的费用支出。3、稳定性住房公积金是由职工与其所在单位缴存两部分构成。不仅职工要按月缴存，职工所在单位也要按月缴存。职工缴存的部分在其工资中扣除，单位则在发放职工工资时按规定的比例为职工缴存。两部分之和构成完整意义上的住房公积金属于职工个人拥有。4、归集性每个职工只能有一个住房公积金账户，并且只能将住房公积金归集统一存储在受委托银行为其设立的住房公积金专户内。二、住房公积金制度运行现状的数据分析（一）住房公积金缴存情况2020年住房公积金年度缴存总额24919.26亿，提取后缴存余额为67669.85亿元。其中，通过2014年至2020年7年的缴存额比较可知，住房公积金缴存额比上一年度平均增长12.13%。如图1所示。图1我国住房公积金缴存额（亿元）由图可知，我国住房公积金的储蓄现状为缴存额在不断地累进，资金池在不断的增大。通过住房公积金缴存单位个数和职工数量可知历年的缴存单位组成及职工人数变化状况。如图2所示。图2住房公积金缴存单位和职工数量（万）由图2可知，职工缴存的人数历年增长，从14年的11877.39万人到2020年的15706.53万人，平均每年增长约5.38%。单位数量从2014年的206.5万个到2020年的326.49万个，平均每年增长9.68%。可见，随着国家经济的发展企业数量和职工数量都得到稳定的增长。通过缴存单位的分类分析，可以知晓缴存公积金的主力单位和企业。如图3所示。图32020年各类型单位缴存数量占比（亿元）由图可知，缴存的机构中，城镇私营企业及其他城镇企业占比最高为52.31%。后两名分别为国家机关和事业单位及国有企业，并且后二者之和为32.23%，占比民营企业的61.61%。可见，民营企业在公积金的缴存贡献最大同时压力最大，其次是国家机关和企事业单位。（二）住房公积金提取情况通过住房公积金提取额及缴存额的历年数据分析，能够发现公积金提取的发展概况，如图4所示。图4住房公积金提取额及增长率（亿元）由图可知，2014年当年提取额为7581.96亿元，2020年为17975.10亿元，平均每年增长22.85%。可知用于住房的开资每年平稳增长。2014年的缴存额为12968.87亿元，2020年的缴存额为24919.27亿元，平均年增长15.36%。可知每年的缴存额稳定增长，并且增长的速度较提取速度低，可见民众提用公积金的意愿在不断提高。通过提取公积金的使用数据分析，可以获知公积金的主要支出用途及使用情况，如图5所示。图52020年住房公积金提取用途（亿元）由图可知，提取的公积金中44.16%用于偿还购房款本息，28.54%用于购买、建造、翻建、大修自主住房，剩余27.3%用于其他消费。住房公积金在强制规定的政策下，归集使用，主要用于购房和住房翻修的状态没有发生太大改变。（三）公积金贷款情况通过贷款余额和当年贷款发放额的历年比较，能够比较清晰的看出公积金贷款的运行状况，如图6、7所示。图6个人住房公积金贷款（亿元）图7个人住房公积金贷款房屋类型占比（亿元）由图可知，2014年贷款余额为25521.94元，当年贷款发放额度为6593.02亿元，2020年贷款余额为62596.62亿元，当年贷款发放额度为12307.44亿元。贷款余额历年同比增长24.21%，贷款发放额度历年同比增长14.44%。可以看出贷款余额及发放额度历年稳定增长，同时贷款余额增长高于贷款发放额度，贷款新房占比67.24%，是公积金贷款的总要使用方向，说明购新房需求仍当前刚需的用途。目前，公积金的贷款的总体运行状况总体保守稳定。三、住房公积金制度存在的问题住房公积金制度在90年代初进入国内后，对国内的房改政策和后来国内的房产市场发挥了极大的效用。但是，随着国内经济不断转型发展，房产市场已经发生了较大的转变，出现一些新的情况，而公积金制度一直延续没有及时改革。在国际金融市场的冲击及国内资金运转上，产生一些投机等行为，与中央关于“居有其所，房住不炒”的基调相违背。当前总结，存在以下几个方面的问题。（一）民营企业负担重由前文数据分析可知，民营企业担负了一半以上的缴存数量，担负了一半以上的公积金缴存职工数。从统计数据可知，民营企业的住房公积金缴存额相当于全国税收总收入的五分之一以上，相当于全国企业一年的所得税总和。可见，民营企业的压力相当大，并且担负着全国在职职工的其他保险的缴存压力。不夸张的说，民企在国家保障体制的运行中担当着顶梁柱的身份。特别疫情发生以来，有更多的企业面临停产停工的政策压力和面临资金断裂的风险。如果取消公积金缴纳，能够很大程度并立杆见影的缓解这些民营企业主的压力，从而有一些政府官员和企业家呼吁取消住房公积金缴存制度并曾一度成为热门话题。但是否真的可行，文章将在后续章节展开辨析。（二）居民消费增长被遏制现行的国家管控政策和公积金制度要求居民强制储蓄住房专向资金，并且使用需要满足一定的门槛条件，例如购买首套或者二套房，建造、翻建、大修自住房等情况，或者要求居民一年只能提取一次并且提取金额有限制只能用于住房消费等情况。门槛和条件的设置让一部分居民无法使用现有账户的公积金。在低息低贷的基本政策性质下，大部分的居民公积金在账户中获得微薄的利息，并不能有效的被利用。从另一各方面出发，中国的储蓄水平在远高于发达国家的平均水平。居民普遍的习惯是将资金储蓄起来以防不时之需。高储蓄率不利于消费市场的发展。特别在疫情发展以来，经济发展有所迟滞，有一部学者甚至提出取消公积金缴存强制性，放开公积金账户使用权限等说法，从而增加消费者手中可支配资金进而拉动消费。总之，由于国家强制缴存要求，在一定程度上居民的消费被遏制是不可避免的。但是放开权限是否一定对消费者有利，将在后续文章展开辨析。（三）公积金运行低效现行的住房公积金制度趋于保守，导致公积金的运行效率较低。通过统计数据可知，全国住房公积金通过强制缴纳的方式归集在公积金中心的统一管理账户，提取的增长率不及缴存的增长率，所以公积金账户呈现逐年累加的状态。全国缴存公积金的人数超过1.4亿人，约占总人口的10%，但是提取公积金的人数不到6千万，超过一半以上的职工由于各种原因没有使用公积金。从2014年到2020年，每年公积金以12%以上的增长率增长，累计至2020年，全国住房公积金累计缴存总额26210.83亿元，提取额18551.18亿元，缴存余额73041.40亿元。但是这庞大的资金归集在账户中心，用户仅仅享受低于1.5%的利息回报，而公积金中心也只是通过3.2%的贷款利息获得利差和一些其他少量贷款和债券利息收入。大额的余额在账户中没有产生任何效益，还需要付出低息，运行效率较低。（四）政策规定与现实脱节现行的住房公积金制度很大政策规定过时，与现实情况脱节较严重。超过一半以上的职工没有使用公积金的原因，或多或少与公积金的使用门槛过高和条件较苛刻并且与现实社会情况冲突较大。例如，现行公积金制度要求公积金使用于住房购买，但是贷款的额度较低，以北京市为例，要求贷款额度不超过120万。相对于动则几百万的房子，公积金贷款额度不能解决购房款的需求。二三线城市的贷款额度甚至更低，一般为30至40万元。对于新入职的职工，在住房需求较强烈的阶段，首付都比较艰辛的情况下，贷款额度低成为高门槛限制其使用。有的城市要求按照缴存年限设置公积金使用权限，缴存1年可贷款10万，最高不超过120万。有的城市要求“认房又认贷“，首套房贷款限制7层，二套房可贷款4层；有的城市对贷款年限有限制，最高20年。根据现行的住房公积金制度规定，北京市个人公积金贷款的金额不能高于120万，这一金额相对于北京市的房价而言，明显比例过低。一些国企、事业单位往往缴纳最高比例的住房公积金，而一些民营企业为降低成本等因素缴纳比例低、金额少。不同城市之间差异较大，政策不一，甚至在一线城市工作的普通职工想申请回老家买房建房，有可能因为异地无法使用公积金而导致无法使用公积金买房。公积金贷款门槛高、条件多、政策杂、金额低，也让很多人宁愿直接选择商业性贷款，也导致公积金贷款使用率较低。四、住房公积金制度改革方法的辩析（一）取消住房公积金的影响辨析大部分赞成取消住房公积金的人员，一方面认为一部分人员已经购买了住房，并且使用商业贷款，住房公积金的缴存意义已经不大了，他们缴存的部分资金在账面上是一种强制的低效运行。一方面，认为企业特别是民营企业在公积金缴存的压力负担比较重，特别是在疫情严重的情况下，许多民营企业甚至入不敷出，资金链紧张甚至断裂。而公积金的取消，能够立马缓解企业压力从而应对疫情，而且公积金的缴存额甚至能够弥补养老金的缺口。所有提出取消公积金的缴存。但是取消公积金真的有利无害么？其实，全国购买房子的职工在总职工数面前是少数部分，他们的缴存与否不是基本面的问题。住房公积金的功能表现在住房需求的强制缴存和补助性质。有房一族还存在房子的改善需求，新入职的员工存在买房的刚需。住房公积金贷款对他们的需求依然是存在且有意义的。另一个方面，如果在没有配套措施的情况下，取消公积金，能够暂时缓解企业的压力，但是公积金作为职工免税收入的一部分被取消了，对职工的福利其实是一种剥夺。如果企业取消了公积金，而把这部分调整为工资发放，则是变向提高了社会的通货膨胀而已。只能起到短时的补助效益。长期来看，是对职工的不负责任。（二）住房公积金的作用辨析从住房公积金的引入到发展，几十年来，住房公积金制度为我国的住房建设市场的发展做出的贡献是不可置否的。根据《全国住房公积金2020年年度报告》，2020年住房公积金贷款占商业住宅销售额的18.16%，占全国商品房住宅面积的19.32%，占公积金个人住房贷款余额的17.22%。而且发放贷款的职工人数中，中低收入人群的比例占到90.13%。其中首套房占80.06%，其中40岁以下的住房公积金贷款职工占75.33%。由于公积金的低息贷款利率，发放的公积金贷款可为职工购房每人节约近10万元。由此可见，住房公积金制度在中低收入职工购房，特别是年轻职工购房规划实现中做出不可忽视的贡献。此外，住房公积金还通过租赁房屋公积金提取为职工提供住房保障。在2020年的住房公积金提取额中，人均提取额度超过一万元，并以每年50%以上幅度增长。可见，公积金制度为房屋租赁市场的发展也起到一定作用。但是在人口流速加快及房产市场商品化的背景下，公积金制度也面临一些新的问题。一是公积金制度的覆盖率仍然不高。全国缴存公积金的职工仅占全国人口的十分之一，也即只有约1.4亿的人口缴存公积金。特别是低收入和城市发展流入的新新人口无法纳入公积金缴存用户，覆盖率总体偏低。而这部分人群是住房的刚需用户。无法享受到政策的优惠。二是贷款额度基本固定无法满足各地区层次职工贷款需求。当前公积金贷款额度基本相对固定在40万至80万元左右，对于2018年以后大幅上涨的房价后，没有相对的提额幅度。导致贷款满足不了职工的购房需求，首付需求额过高，公积金贷款和商业贷款结合制度不完善，成为职工实现购房愿望的制约，也限制了房地产市场的流动发展。三是背离普适服务大众和具有其所的国家基本政策初衷。公积金制度的约束，导致中低收入家庭因为启动条件达不到而无法提取公积金，而中高收入家庭因为享受政策优惠往往能够购买大房子甚至多套房产，出现了一定程度的所谓“劫贫济富”现象。（三）住房金融机构存在必要性辨析由前论述可知，取消公积金制度弊大于利，而公积金制度因其陈旧性，改革亦是势在必行。另一种说法要求将公积金中心转换为政策性住房金融机构的思考也不失为一种考量。那么政策性住房金融机构的存在有其必要性么？从国际经验来看，各个国家都普遍存在支持中低收入群体的住房金融优惠政策。美国有房地美、房利美等住房银行，德国、日本也有相应的住房银行，新加坡有中央公积金制度，发展中国家的墨西哥也有住房公积金制度。我国的住房公积金制度已经符合一些政策性住房金融机构的政策相重合。例如，缴存个人减免个人所得税，个人申请住房公积金贷款享受低利息政策等。可见，我国虽然还没有政策性住房金融机构，但其部分功能已经在住房公积金上体现出来了。目前看住房公积金存在的一些问题，通过向政策住房金融机构转型，似乎能够得到一个合理的解决方案。但是住房公积金属于政府性行为，而政策性住房金融机构属于企业行为，在转型和转化过程中必然存在一些体制机制的转制问题。将我国住房保障方式由实物保障方式转变为货币化保障方式成为一种主要的保障方势。也即住房公积金的保障制度对我国的住房保障提供了较大的贡献，但随着时代的发展也出现了一些问题，目前,住房公积金也已具备转型政策性金融机构的基础条件将住房公积金制度向政策性住房金融机构转变成为改革的主要方向也即有其存在的必要性。五、住房公积金制度改革的意见建议住房公积金制度出台的初衷是为了让大众得到实惠，让企业保障职工权益，为住房市场发展提供持续动力，让资金合理配置，实现“居有其所，房住不炒”的政策，推动国家住房建设向上向好发展。综合前文分析，文章提出以下几点建议：（一）推行缴存利率差别化为避免“劫贫济富”现象继续恶劣发展，为保证缴存用户的低息低贷政策持续性享受，建议推行缴存利率差别化。由于中低收入人群长期缴存公积金，确由于多种限制原因无法使用公积金贷款，而中高收入人群享受了公积金贷款。在银行的储户存款协议管理的过程中，定期存款的个人能够获得较高的存款利息，而普通储户只能获得活期利率。通过差别化利率收入，将缴存账户固定年限（例如三年）以上没有使用的中低收入人群的缴存额视为协议存款，增加中低收入人群的缴存利率收入；而使用公积金贷款的人员则视为活期存款，只能获得活期存款的利息，并且将缴存公积金的年限和协议利率挂钩，使得缴存年限越久的用户获得更高的利息，从而实现保障中低收入人群的权益。这个建议有其实现基础。一是银行等金融机构已经施行协议存款利率的制度规定，并且运行良好，也符合储户和银行双方的利益；二是公积金贷款利率为3.25%，而现有的缴存用户的缴存利息固定为0.35%，提高中低收入的缴存用户的存款利息存在提升2.9%的提升空间。三是建议能够提高中低收入人群的缴存积极性，合理避免“劫贫济富”的现象。甚至在合理利率的吸引下，能够吸引其他储户自动缴存或提高缴存额度，从而进一步提高缴存人群的公积金贷款额度和保障水平。（二）扩大账户资金使用灵活度公积金制度规定致使公积金在限制条件下使用只能局限在很小的一个范围。对现有的缴存用户对住房相关的需求无法满足。在保障住房公积金对住房市场健康推动发展的条件下，文章建议可以对制度作两方面改进：一是扩大公积金账户使用涉及范围，缴纳用户根据自身需求提报，由公积金主管部门审核。通过提高缴存利率后，用户可以根据自身需求选择在账户中获取利息或者提取出来用作住房使用。使用范围可以包括制度规定的“购建修租”等方面后增加住房持有期间的物业费、老旧小区改造的电梯费等费用，甚至直系亲属间的住房支援使用等。二是针对明确不再有住房需求的公积金缴存账户，增加住房公积金其他民生方面的使用用途。例如在子女教育方面，允许正常申请，审核后批复使用；在养老医疗等保障的用途方面，允许每年只能提取一定额度，但是账户只能按活期结息，不享受协议利息。如果后期又产生住房改善的公积金贷款需求，则根据缴存年限发放相应额度的贷款。（三）提升账户资金运营效率将住房公积金转变为政策性住房资金管理机构，将其性质转变为企业或者就是银行性质。这样机构对资金的运营效率和灵活性可以大大提高。首先，机构可以通过发行债券吸收市场上的流动投资资金，政策性住房机构的债券产品是国家强制缴存制度下产生的住房金融机构发行的债券产品，一旦推出，必定是优良债券产品，可以弥补我国当前优良债券产品短缺的行情。其次，机构可以将按揭贷款证券化，通过像美国房地美和房利美发放的贷款债券产品一样，盘活账面资金，提高资金的使用效率。目前，公积金的逾期率相较于