公司内部控制的调查分析报告

PAGE\*Arabic8论文名称公司内部控制的调查分析报告选题理由（研究的目的和意义、背景及研究现状等）一、研究的目的和意义（一）研究的目的国有企业作为我国经济体系中的重要组成部分，其良性健康发展对于社会稳定有十分重大的意义。实施有效的内部控制是国有企业防范经营风险实现持续发展的必要条件。而由于各种原因，国有企业的内部控制建设还存在很多问题，各种风险事件也屡见不鲜。同时，国有企业已走向世界，海外上市，面临更加激烈的竞争和严格的法律规范。基于此，本文选取了云南铜业有限公司的内部控制为主要研究内容，通过分析云南铜业有限公司的内部控制现状及问题，探讨和完善云南铜业有限公司内部控制的改进，为云南铜业有限公司的内部控制建设提供较有实际意义的研究。（二）研究的意义国有企业是我国国民经济的重要支柱，控制着国民经济的命脉，在整个国民经济中占据主导地位。不仅能够帮助企业进行科学合理的理财。同时也有利于企业做出正确的经营决策。在激烈的市场竞争中，要想顺利的开展生产经营活动，提高国有企业的经济效益就必须把财务管理作为国有企业管理的一个重要组成部分。然而,随着市场经济体制的改革以及其他各项因素的影响，许多国有企业在内部控制方面都出现了一系列的问题：内部控制制度不完善、企业内部缺乏有效的监督、企业财务风险意识淡薄等一系列问题。为此，这就需要我们对国有企业内部控制进行科学系统的分析,深入分析问题产生的原因，提出切实有效地方法，这不仅有利于国有企业未来的发展，而且对提高国有企业的经济效益和市场竞争力有重大的现实意义。二、背景及研究现状（一）背景国有企业要想在激烈的市场竞争中立足并且持续发展，建立健全内部控制体系是其增强自身竞争能力、培育核心竞争力的重要保证。内部控制制度作为现代企业管理制度的重要组成部分，在维护资产安全、防范风险、提高经营效率、促进战略目标实现等方面有重要的推动作用，并且这种作用越来越得到国有企业管理者的重视。阐明有关问题并分析问题的原因以及针对问题提出完善的对策对建立高效的内部控制制度以提高国有企业的竞争力促进其发展具有重大的意义。（二）研究现状周静(2014年)在“国有企业内部控制现存问题及应对措施”中认为：2008年、2010年财政部联合证监会、审计署、银监会、保监会分别发布了“企业内部控制基本规范”和“企业内部控制配套指引”,构成了我国现阶段内部控制规范体系,标志着我国内部控制制度建设迈上了一个新的台阶。内部控制环境是企业内部控制的基础,是内部控制有效性的重要保障,同时也是内部控制其他要素能否发挥作用的重要基础。良好的内部控制环境可以使国有企业的内部控制发挥最大的效用,从而推动国有企业朝着健康的方向发展。本文在对河南省大中型国有企业的内部控制环境调查分析的基础上,总结和分析其内部控制环境存在的问题,并针对这些问题提出相应的解决对策。胡小梅（2016年）在“国有企业内部控制现存问题及对策分析”种指出：企业内部控制可提高企业运作效率、促进战略目标的实现，是企业管理的基础，也是企业提高管理水平和企业风险防范观念的机制。本文对企业内部控制国内外研究现状进行分析研究，指出企业内部控制存在组织结构不科学、不重视内部监督、内部控制手段落后、沟通渠道不畅通等问题，提出建立科学设置组织结构、加大监督检查力度、完善内部控制手段、建立有效的沟通渠道等对策，提出适合企业发展的策略，为企业管理者更好的经营企业做出更好的决策提供依据，从而加强企业的内部控制工作，保证了企业健康持续发展。崔伟（2016年）在“现行企业内部控制制度的问题及对策”中指出：内部控制为公司治理服务，属于公司治理的有效组成部分，是公司治理在企业内部的合理延伸。公司治理结构的建立健全要在遵守各项法律法规及方针政策的基础上，与企业文化及内部控制制度相结合。内部控制的完善应当反映体现公司治理的要求，公司治理的落实则要以完善的内部控制制度为基础，从而实现二者共同的利益目标。张俊山（2016年）在“国有企业内部控制的特殊问题与相关建议”中指出：国有企业在经营管理中执行内控制度,既是国资委为降低国有资产经营风险、提高国有资本盈利能力而对中央企业提出的具体要求,也是国有企业进一步发展必须采取的管理手段。通过几年的运行,国有企业在内控制度执行过程中取得了较好的成果,但在以下几个方面还存在问题:一是对内控认识存在误区;二是企业内控设计存在缺陷;三是企业内控环境存在问题;四是企业内控运行存在问题。解决国有企业内控问题,既要从实际情况出发,也要向国际规范趋同,从体制和制度入手,把握内控的本质,把道德规范和行为准则融合于内控中,在实践中不断探索、完善内控管理,以发挥内控在国有企业的作用。（三）自己的观点内部控制是包括企业在内的所有组织和机构正常运转的制度基础，因此强化企业的内部控制机制已经成为世界各国公司管理的重要手段。国有企业是我国国民经济的主力军，研究国有企业内部控制,对于改善我国国有企业的内部控制现状保证会计信息的质量,有效地防范国有企业经营风险维护财产和资源的安全完整促进国有企业的有效经营，增强国有企业可持续发展能力,有着非常重要的意义。本文通过运用内部控制理论,总结我国国有企业内部控制系统内部控制的现状，针对我国企业内部控制中存在的问题提出了改进措施。云南铜业有限公司经过了几十年的发展历程,虽然积累了一定的内部管理经验,也制定了一些内部控制制度,但还存在一些不足。结合相关报表和数据，以适当的标准进行综合分析评估，反映企业整体财务状况，同时结合国内研究现状，以云南铜业有限公司为例，对云南铜业有限公司内部控制制度体系进行再分析，分析其优点及不足，对现有内部控制制度体系提出相应的改进策略。只有做好企业内部的控制，云南铜业有限公司才能稳定可持续的发展。主要内容（研究内容、重点难点及解决措施）研究内容一、调查概况（一）调查的目的和意义（二）调查内容（三）调查对象及范围（四）调查方法及程序二、云南铜业有限公司内部控制现状（一）云南铜业有限公司简介（二）云南铜业有限公司内部控制现状三、云南铜业有限公司内部控制存在的问题及调查分析（一）是否存在内部控制环境薄弱（二）是否存在风险管理滞后（三）是否存在控制活动不规范（四）是否存在信息沟通不流畅（五）是否存在监督机构不健全四、完善云南铜业有限公司内部控制问题的对策（一）改善内部控制环境（二）加强风险管理机制(三）规范控制活动（四）完善信息沟通渠道（五）完善监控体系五、小结二、重点、难点及解决措施（一）重点：分析探讨云南铜业有限公司内部控制的问题以及解决的对策和公司的发展方向。（二）难点：对数据资料的收集和记录难以做到完整性和准确性。（三）解决措施：1.阅读大量文献，丰富自己的理论专业知识。2.设计合理的调查方案，选择有代表性的数据。3.采取合理的调查方法和分析方法。调查方案（调查的内容、调查的对象和范围、调查的方法和程序等）一、调查的内容针对云南铜业有限公司内部控制进行抽样调查，采用问卷调查的方式对其员工进行调查和访问，进行数据和问题收集，分析云南铜业有限公司内部控制的现状。二、调查对象和范围调查对象：云南铜业有限公司员工调查范围：云南铜业有限公司内部控制相关问题三、调查方法问卷调查、走访谈话调查、电话调查、研究讨论。四、调查程序（一）以小组为单位确定题目。（二）明确所选题目的任务、对象、目的、要求和意义。（三）设计调查方案。（四）整理资料，对资料进行检查，核对，归类，使资料系统化，条理化。（五）分析资料，并根据资料得到相应结论。（六）总结调查结果，撰写调查分析报告。研究方法：一、问卷调查法：有目的、有计划、有系统地搜集有关研究公司内部控制现实状况和历史状况，进行有计划的、周密的和系统的了解。二、定性定量分析法：对收搜集到的大量资料进行分析、综合、比较、归纳。三、文献研究法：搜集、鉴别、整理关于公司内部控制的相关文献。完成期限和采取的主要措施：一、完成期限：2018年8月25日—9月2日选聘论文指导教师2018年9月3日—9月10日学生确定选题类型2018年9月17日—9月21日学生选方向和导师2018年9月22日—9月28日师生见面（签“指导协议”）及选题指导2018年9月29日分组上报论文题目2018年9月30日—10月15日填写并提交开题报告2018年10月16日—10月20日开题报告审核及修改2018年12月1日—2018年1月10日第二批学生论文撰写2019年3月初第二批、第三批学生提交论文定稿2019年3月底第二批、第三批答辩2018年4月初补答辩2018年4月底毕业论文成绩上报二、主要措施：（1）通过查阅相关的资料做好信息采集的工作；（2）通过查阅相关的会计书籍、财务管理书籍、统计学书籍、相关网站以及教科书籍进行借鉴和参照；（3）收集有用的信息和资料与老师进行沟通交流，听取老师有建设性的建议和指导，和老师一起研究探讨。主要参考资料：[1]周静.国有企业内部控制现存问题及应对措施[J].现代商业.2014(6):14-15.[2]胡小梅.国有企业内部控制现存问题及对策分析[J].中国投资.2016(6):23-24.[3]崔伟.现行企业内部控制制度的问题及对策[J].中外企业家.2016(9):56-57.[4]王为民.企业内部控制建设[J].会计之友.2017(3):44-45.[5]张俊山.国有企业内部控制的特殊问题与相关建议[J].发展.2016(1):23.[6]严玉梅.企业内部控制运行过程中的问题与解决策略[J].中外企业家.2017(7):19-20.[7]陈容,朱锦余.国有企业内部控制存在的问题及对策[J].财会通讯.2015(1):39-40.[8]胡小梅.国有企业内部控制现存问题及对策分析[J].中国投资.2016(7):16-17.[9]苗莉,吴薄峰.如何建立和完善国有企业内部控制制度[J].经济研究导刊2016(9):34-35.[10]薛莉.国有企业内部控制问题探析[J].商业现代化.2016(9):46.[11]黄浩宇.国有企业常见内部控制问题浅析[J].经济师.2015(2):11-12.[12]李庆福.企业问题内部控制的思考[J].现代经济信息.2016(3):69-71.[13]王保平.企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解[M].立信会计出版社,2018:125-1