14.2任务二 所得税费用业务核算与应用

——《企业财务会计》教案26所得税费用业务核算2课时年月日多媒体教室理实一体《企业财务会计》是高职会计专业核心课，教学标准和学校人才培养方案要求学生应具备一定的会计职业素养、会计核算能力、会计分析能力。本节课教学内容为所得税费用业务核算，引导学生掌握所得税的计算；对接报税岗位需求，落实课程思政，教育学生树立正确的权利观和责任观；通过案例教学、任务驱动等教学手段和方法，使学生掌握所得税费用的计算，帮助学生树立正确的价值观和税收法制观念，避免出现“做假账”偷逃税款等违法现象。【知识和技能基础】通过收入、费用、利润的学习，学生对企业经营成果的形成已经有了一定的基础，通过课前的智慧职教平台预习，对所得税费用有了一定的了解，能根据应纳税所得额和税率计算出所得税费用。【认知和实践能力】通过岗位认知问卷调查显示，学生对于报税岗位都有基本的了解，知道要从事会计工作报税也是必要的技能。但是对于众多的业务中哪些应该纳税哪些不需要纳税操作起来有难度，不能很好地计算出正确结果。，需要加强案例分析和实操训练。目前仅能通过常识判断并尝试解决问题，需要通过课堂学习进一步提升运用会计理论知识解决实践问题的能力。【学习特点】绝大多数学生对于运用专业知识解决实际问题表现出较大的学习兴趣，愿意通过课程学习来掌握系统的专业知识和技能，继而解决学习和生活中出现的实践问题。大部分同学在课前任务中表现出了专业认同和勤奋好学的优秀品质，能够运用现代化信息技术手段完成学习任务。但学生对所得税计算中业务的甄别有难度。在组织教学过程中需要注意结合行业企业实际情况，采取不同的教学方法和手段，增加师生互动，引导学生针对本课重难点完成合作探究，从而激发学生学习积极性和主动性。1.严格遵守国家财经法律法规，坚持诚信原则，在所得税业务核算中保持高度的合规性与合法性；2.增强法制观念，在所得税业务处理中保持谨慎态度；3.提高风险意识，能够识别和评估所得税业务中的潜在风险；4.培养团队协作精神和沟通能力，能够在所得税业务处理中与相关部门和人员有效协作。1.熟悉所得税费用的构成；2.掌握所得税费用的计算方法；3.掌握所得税费用的会计核算。1.能够准确计算所得税费用；2.能够进行所得税费用的会计核算。所得税费用的计算、所得税费用账务处理所得税费用的计算1.教法：案例教学法、讲授法、任务驱动法、线上线下结合2.学法：合作探究、讨论、总结归纳1.学习通平台：开展课前任务，课中互动，课后任务及收集评价数据；2.国家精品在线课程（智慧职教平台）：教学设计、教学微课、PPT、题库、思维导图库、案例库、拓展资源等；3.自编讲义、初级会计资格考试教材：课证融通，真题演练；4.网站资源：中华人民共和国财政部网站、国家税务总局网站等；5.理实一体化教室

1.教学设计内容融入思政元素结合教学内容“所得税费用业务核算”，教学设计中围绕所得税的计算，在教授学生理论知识的同时，引导学生思考并理解合法纳税行为，帮助学生树立正确的法制观和价值观。树立为企业进行纳税筹划的理念，不是逃避纳税。2.教学资源和手段融入思政元素通过课前和课中的企业案例，强调企业纳税多少对企业的重要性，但是企业要合法纳税。授课过程中通过观看案例视频，师生互动，引导学生思考如何正确为企业进行事前的税收筹划，这就需要强化专业学习，提升专业技能，协助企业做好税收筹划，助力企业长期有序健康发展理念。在授课过程中，充分发挥学生的主观能动性，通过合作探究、小组讨论等方式，引导学生在团队合作与沟通中使用已学知识解决企业在计算所得税过程中遇到的实际问题，培养学生的沟通、归纳和协作能力。登录智慧职教平台，观看微课和课件，结合教材，进行自主学习1.使用学习通发布自学任务单通知；2.查看预习情况，查看学生遇到的问题，根据预习情况对教学设计进行调整。1.完成学习通平台的课前学习任务单；2.完成在线课程平台的预习任务；3.根据课前学习与思考的结果，明确知识学习的薄弱点和目标创设业务情境，以实际发生的案例引出所得税的内容。（10分钟）1.【案例引入】薇娅因偷逃税被追缴税款、加收滞纳金并处罚款共13.41亿元。2.【任务思考】薇娅通过直播带货取得了巨额收入，但是薇娅通过一系列的操作偷逃巨额税款，在社会上造成了恶劣的影响，这反映出什么问题？1.【了解案例】观看视频2.【积极思考】根据课前自主学习内容和观看的视频，思考作为当代青年人要怎样坚守本心，不被利益诱惑。【新知讲解】讲解所得税费用（1）了解所得税费用；（2）熟悉所得税费用的分类（3）明确会计利润与税法应纳税所得额的区别【学习新知】认真听老师讲解所得税费用的概念、分类及计利润与税法应纳税所得额的区别1.【新知讲解】讲解应纳税所得额的计算（1）税前会计利润的取数；（2）纳税调整增加额；（3）2.【案例分析】举例讲解纳税调整事项，减少理论的抽象性1.【学习新知】认真听老师讲解应纳税所得额的计算、纳税调整增加（减少）额的确定2.【案例分析】认真听讲理论联系实际【发布习题】随堂练习，紧跟教学内容和考点，选取历年助理会计师考试原题，学习与考证结合。【完成任务】根据老师发布的习题，课堂完成任务并从学习通提交答案【案例分析】1【案例分析】2【案例分析】播放案例，讲解案例【案例分析】1【案例分析】2【案例分析】认真听讲并领会掌握【新知讲解】讲解递延所得税资产、递延所得税负债概念及计算公式【学习新知】认真听老师讲解，理解递延所得税资产、递延所得税负债的含义，熟悉计算公式。1.【新知讲解】讲解所得税费用核算所得税费用计算流程所得税费用账户性质所得税费用账务处理【思政案例】播放思政案例：大规模买卖增值税发票避税，刑事责任风险较大，最高可能被判无期。培养学生依法纳税的意识。依法纳税是每个公民应尽的义务。1.【学习新知】认真听讲，熟悉所得税费用的计算流程，理解账户性质，掌握账务处理的步骤。2.【思政案例】思考：怎样避免触犯法律法规？怎样做一个合格的会计人？【发布习题】随堂练习，紧跟教学内容和考点，选取历年助理会计师考试原题，学习与考证结合。【完成任务】根据老师发布的习题，课堂完成任务并从学习通提交答案【发布练习】学习通发布随堂练习，紧跟教学内容和考点，选取历年助理会计师考试原题，学习与考证结合。【提交练习】根据老师发布的练习，课堂完成提交【布置实训】结合教学内容，选取锦绣实训平台的任务，让学生进行模拟训练【完成实训】学生在实训平台完成课堂要求的实训任务，完成后提交，理论与实践结合，巩固知识点。教师总结总结授课内容，强调重点1.【教师评价】结合课堂表现和练习完成情况与过2.【教师总结】引导学生进行本节课小结，针对过程中出现的问题进行补充讲解，总结1.【听取评价】听取建议，结合自己的表现进行下一步修正回顾本节课学习的学习内容，在老师的引导下总结本节课的内容。1.学习通平台测试；2.教材复习和习题巩固；3.课程群答疑。1.学习通平台上发布测试题；2.布置课本课后作业；3.布置实训任务；4.课程群答疑。1.完成平台上发布的测试题；2.按照要求完成课本课后题；3.完成实训任务；4.参与课程群讨论与复习。1.在线课程资源完成情况2.课前学习通任务完成情况1.平台评价2.教师评价1.学习通平台随堂练习2.实训平台训练进度3.课堂表现1.教师评价2.平台评价1.教师布置课后作业2.学习通平台发布的课后作业绩1.平台评价；2.教师评价。【特色创新】1.线上线下混合式教学模式的运用，优化教学过程，运用课前测验掌握学生自学效果，培养学生自主学习意识和习惯，课上通过教学平台与老师互动、解疑、合作探究，从而有效的解决教学重、难点，提升教学效果。2.充分运用财政部网站、企业顶岗实习资料及高度仿真的会计凭证教学，使