房产局财务内部控制制度

PAGE房产局财务内部控制制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范房产局财务行为，加强财务内部控制，提高财务管理水平，确保房产局财务活动合法、合规、有效，保障国有资产安全完整，防范财务风险，为房产局各项工作的顺利开展提供有力的财务支持。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规及相关财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于房产局机关及所属各事业单位。（四）基本原则1.合法性原则：财务内部控制制度的建立和执行应符合国家法律法规和相关财务制度的要求。2.全面性原则：涵盖房产局财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面，确保不存在内部控制空白点。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：通过合理设置财务岗位和职责，确保各项财务工作相互分离、相互制约，防止权力集中和舞弊行为。5.适应性原则：财务内部控制制度应与房产局的管理模式、业务特点和发展阶段相适应，并根据外部环境变化和内部管理需要及时进行调整和完善。二、财务岗位设置与职责分工（一）岗位设置房产局财务部门应设置会计、出纳、财务科长、财务分管领导等岗位。（二）职责分工1.出纳岗位负责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。2.会计岗位按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务票据的管理和使用。对财务收支进行审核监督，确保财务收支合法合规。定期进行财务分析，为领导决策提供财务信息支持。3.财务科长岗位负责财务部门日常管理工作，制定财务工作计划和工作制度。组织编制年度预算和财务决算，审核各项财务收支预算。协调财务部门与其他部门的工作关系，参与房产局重大经济决策。对财务人员进行业务培训和考核，提高财务人员业务素质。4.财务分管领导岗位负责审核财务预算、决算和财务报告，对重大财务事项进行决策。监督财务内部控制制度的执行情况，对发现的问题及时提出整改意见。协调房产局与财政、审计等部门的关系，维护房产局的财务利益。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算编制科学合理。结合房产局事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，编制年度预算。2.编制方法采用零基预算和项目预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算。收入预算应根据房产局业务活动特点和收入来源情况，合理预计各项收入。支出预算应按照基本支出和项目支出分别编制。基本支出预算应根据人员编制和实际工作需要，按照国家规定的支出标准编制；项目支出预算应根据房产局重点工作任务和事业发展需要，进行项目论证和成本效益分析后编制。3.编制程序每年第四季度，财务部门根据房产局事业发展规划和年度工作计划，提出下年度预算编制的总体要求和建议。各业务部门按照财务部门的要求，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。财务部门对各业务部门报送的预算草案进行审核、汇总，编制房产局年度预算草案，报财务科长审核。财务科长审核通过后，将年度预算草案提交房产局领导班子审议，经审议通过后报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.控制预算支出进度：根据预算安排，合理控制各项支出进度，确保预算执行的均衡性和有效性。（三）预算调整1.调整条件：预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要、不可抗力等因素，致使原预算编制基础发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.调整程序业务部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。财务部门对业务部门提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见。财务科长审核同意后，将预算调整申请提交房产局领导班子审议。经房产局领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算分析与考核1.预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为领导决策提供参考依据。预算分析应包括预算执行情况、差异分析、原因分析和改进措施等内容。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理（一）收入范围房产局收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应符合国家法律法规和相关政策规定，严禁乱收费、乱罚款等违规行为。2.应收尽收原则：加强收入管理，确保各项收入及时足额收缴，防止收入流失。3.票据管理原则：严格财务票据管理，建立健全财务票据领购、使用、保管、核销等制度，确保财务票据安全。（三）收入收缴管理1.财政拨款收入：按照财政部门规定的拨款方式和时间，及时足额收取财政拨款。2.事业收入：对房产局开展业务活动取得的事业收入，应按照国家规定的收费项目和标准进行收取，并开具合法有效的票据。3.经营收入：加强房产局经营活动管理，规范经营收入核算，确保经营收入真实、准确、完整。4.其他收入：对房产局取得的其他收入，如捐赠收入、利息收入等，应按照相关规定进行管理和核算。（四）收入核算与监督1.收入核算：财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行明细核算，确保收入核算准确无误。2.收入监督：建立健全收入监督机制，加强对收入收缴过程的监督检查，防止收入截留、挪用等违规行为。五、支出管理（一）支出范围房产局支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，提高资金使用效益。2.专款专用原则：对有指定用途的资金，应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.审批控制原则：建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出合法合规。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用支出的内容、金额、用途等，并附相关发票、收据等原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报财务科长审批。财务科长审批同意后，由出纳办理付款手续。2.重大支出：对金额较大的重大支出，如基本建设项目、大型设备购置等，应按照规定的程序进行论证和审批。首先由业务部门提出项目申请，经财务部门审核后，提交房产局领导班子审议。经审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。项目实施过程中，应严格按照批准的项目预算和实施方案进行，确保项目质量和资金安全。（四）支出核算与监督1.支出核算：财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行明细核算，确保支出核算准确无误。2.支出监督：建立健全支出监督机制，加强对支出审批、报销、核算等环节的监督检查，防止支出违规行为。定期对支出情况进行分析，发现问题及时整改。六、资产管理（一）资产分类房产局资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置与验收1.资产购置：各部门根据工作需要，提出资产购置申请，经财务部门审核和房产局领导批准后，按照规定的采购程序进行购置。2.资产验收：资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，办理资产入库手续，并进行相应的账务处理。（三）资产使用与保管1.资产使用：各部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途或转借他人。2.资产保管：建立健全资产保管制度，明确资产保管责任，确保资产安全完整。对贵重资产和危险资产，应采取特殊的保管措施。（四）资产处置1.处置范围：对已超过使用年限、损坏无法使用、闲置等资产，应按照规定的程序进行处置。2.处置程序资产使用部门提出资产处置申请，说明处置资产的名称、数量、原值、净值、处置原因等，并附相关证明材料。财务部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见。财务科长审核同意后，将资产处置申请提交房产局领导班子审议。经房产局领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。资产处置收入应按照规定上缴财政。（五）资产清查1.清查范围：定期对房产局资产进行清查，确保资产账实相符。清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.清查方法：采用实地盘点、账目核对等方法进行资产清查。3.清查结果处理：对资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整相关账务。七、负债管理（一）负债分类房产局负债主要包括应付账款、其他应付款、长期借款等。（二）负债管理原则1.适度举债原则：根据房产局事业发展需要和偿债能力，合理确定负债规模，避免过度举债。2.风险控制原则：加强负债风险管理，建立健全负债风险预警机制，防范财务风险。3.规范管理原则：严格按照国家法律法规和相关财务制度的规定，对负债进行规范管理，确保负债核算准确、利息计算正确、还款及时。（三）债务审批与核算1.债务审批：因事业发展需要举借债务的，应按照规定的程序报经批准。首先由业务部门提出举债申请，经财务部门审核后，提交房产局领导班子审议。经审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。2.债务核算：财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对负债进行明细核算，准确反映负债的规模、结构和偿还情况。（四）债务偿还与风险防范1.债务偿还：按照债务合同约定，按时足额偿还债务本金和利息。2.风险防范：建立健全债务风险预警机制，定期对债务规模、结构、偿还能力等进行分析评估，及时发现和解决债务风险问题。如遇债务风险，应及时采取措施进行化解，确保房产局财务安全。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：房产局应建立健全财务内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，确保内部监督工作有效开展。2.加强财务人员监督：财务人员应严格遵守财务规章制度，对财务收支活动进行审核监督，确保财务收支合法合规。3.开展内部审计：定期对房产局财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受财政监督：主动接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供相关财务资料，及时整改财政部门提出的问题。2.接受审计监督：积极配合审计部门的审计工作，如实提供财务资料，对审计部门提出的审计意见和建议，认真落实整改。九、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标建立健全房产局财务信息化管理系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理效率和决策支持能力。（二）财务信息化系统功能1.账务处理功能：实现财务凭证的录入、审核、记账、结账等账务处理功能，确保财务核算准确无误。2.预算管理功能：对预算编制、执行、调整、分析等全过程进行信息化管理，提高预算管理水平。3.资产管理功能：对资产购置、验收、使用、保管、处置等全过程进行信息化管理，确保资产安全完整。4.报表生成功能：自动生成各类财务报表，如资产负债表、收入支出表、预算执行情况表等，提高报表编制效率和准确性。5.财务分析功能：对财务数据进行分析，为领导决策提供财务信息支持。（三）财务信息化系统安全管理1.建立安全管理制度：制定财务信息化系统安全管理制度，明确安全管理责任