造价内部控制制度

PAGE造价内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强公司造价管理，规范造价业务流程，防范造价风险，提高造价信息质量，确保公司各项造价活动合法合规、真实准确、科学合理，特制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及造价业务的部门、项目及相关人员。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国审计法》《建设工程价款结算暂行办法》等，以及行业标准，如工程造价计价规范、工程预算定额等制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保造价业务合法合规。2.全面性原则：涵盖造价业务的全过程，包括项目预算、招标控制价编制、投标报价审核、工程计量与计价、价款支付审核、竣工结算审核等环节。3.制衡性原则：明确各部门和岗位在造价业务中的职责权限，相互制约、相互监督，避免权力过度集中。4.适应性原则：根据公司业务发展和外部环境变化，及时调整和完善造价内部控制制度。5.成本效益原则：在保证造价内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、组织架构与职责分工（一）组织架构公司设立造价管理委员会，作为造价内部控制的决策机构，负责审议重大造价事项。造价管理委员会下设造价管理部门，具体负责造价业务的组织实施和日常管理。同时，各相关部门按照职责分工，协同配合造价管理部门开展工作。（二）职责分工1.造价管理委员会职责审议公司造价内部控制制度、流程和标准。审批重大项目的造价预算、招标控制价、竣工结算等。协调解决造价业务中的重大问题和争议。监督造价内部控制制度的执行情况。2.造价管理部门职责制定和完善公司造价管理制度、流程和标准。负责项目造价文件的编制、审核和报送。参与项目招标、合同签订等环节的造价控制。负责工程计量与计价的审核，监控工程价款支付。组织竣工结算审核，编制竣工结算报告。建立和维护造价信息数据库，提供造价咨询服务。对造价业务进行统计分析和风险评估。3.项目部门职责负责提供项目造价相关资料，配合造价管理部门开展工作。按照造价管理要求，编制项目预算和资金使用计划。严格执行项目造价控制措施，确保项目成本不超预算。及时反馈项目造价执行过程中的问题和情况。4.财务部门职责负责审核工程价款支付申请，确保支付合规、准确。对项目成本进行核算和分析，提供财务数据支持。参与造价内部控制的监督和审计工作。5.审计部门职责对造价业务进行审计监督，检查内部控制制度的执行情况。审查项目造价文件的真实性、合法性和准确性。对造价业务中的违规行为提出整改意见和建议。三、造价业务流程控制（一）项目预算编制1.项目启动阶段项目部门应根据项目可行性研究报告、设计文件等资料，向造价管理部门提交项目预算编制申请，并提供详细的项目基础资料。2.预算编制过程造价管理部门组织相关人员对项目进行现场勘查，收集市场价格信息，按照工程造价计价规范和公司预算定额，编制项目预算草案。预算草案应包括工程费用、工程建设其他费用、预备费等明细。3.预算审核与审批造价管理部门完成预算草案编制后，提交项目部门、财务部门等相关部门进行审核。审核通过后，报造价管理委员会审批。经审批后的项目预算作为项目成本控制的依据。（二）招标控制价编制1.招标项目确定项目部门根据项目预算和招标计划，向造价管理部门提出招标控制价编制申请。2.控制价编制过程造价管理部门依据项目预算、设计文件、施工图纸等资料，结合市场价格行情，按照工程造价计价规范和相关规定，编制招标控制价。招标控制价应合理反映项目的造价水平，不得高于项目预算。3.控制价审核与备案招标控制价编制完成后，由造价管理部门组织内部审核，并报相关部门备案。备案后的招标控制价作为招标活动的最高限价。（三）投标报价审核1.投标文件接收造价管理部门负责接收投标人的投标文件，对投标报价进行初步审查，检查投标文件的完整性和合规性。2.报价审核过程造价管理部门组织专业人员对投标报价进行详细审核，对比市场价格、企业成本等因素，分析投标报价的合理性。审核内容包括工程量清单计价、综合单价分析、措施项目费用、其他项目费用等。3.审核结果反馈造价管理部门将投标报价审核结果反馈给项目部门和招标部门，为评标提供参考依据。对于明显不合理的投标报价，应要求投标人作出书面说明或澄清。（四）工程计量与计价1.工程计量依据工程计量应依据施工合同、施工图纸、工程变更签证、工程计量规范等进行。项目部门应定期向造价管理部门提交已完工程量报表，并提供相关计量依据。2.计量审核与确认造价管理部门对项目部门提交的已完工程量报表进行审核，与监理单位、施工单位共同现场计量核实。经三方确认后的工程量作为工程价款结算的依据。3.工程计价过程造价管理部门根据已确认的工程量和合同约定的计价方式，计算工程价款。工程计价应严格按照工程造价计价规范和相关规定执行，确保计价准确、合理。（五）价款支付审核1.支付申请提交施工单位根据工程进度和合同约定，向项目部门提交工程价款支付申请。项目部门对支付申请进行初审，核实工程进度和质量情况后，提交造价管理部门审核。2.支付审核内容造价管理部门对支付申请进行审核，重点审查已完工程量、工程质量、计价准确性、合同执行情况等。审核通过后，提交财务部门办理支付手续。3.支付审批与执行财务部门对造价管理部门审核通过的支付申请进行再次审核，报公司领导审批。审批通过后，按照合同约定支付工程价款。（六）竣工结算审核1.竣工结算资料提交项目竣工后，施工单位应在规定时间内向项目部门提交竣工结算资料。项目部门对竣工结算资料进行初审，核实资料的完整性和真实性后，提交造价管理部门审核。2.结算审核过程造价管理部门组织专业人员对竣工结算资料进行全面审核，包括工程计量、计价、变更签证、索赔费用等。审核过程中应与施工单位进行充分沟通，对存在争议的问题进行协商解决。3.结算报告编制与审批造价管理部门完成竣工结算审核后，编制竣工结算报告。竣工结算报告应包括工程概况、结算依据、结算范围、结算金额、审核情况等内容。竣工结算报告经项目部门、财务部门等相关部门审核后，报造价管理委员会审批。经审批后的竣工结算报告作为项目最终造价结算的依据。四、造价信息管理（一）信息收集与整理1.造价管理部门应建立造价信息收集渠道，定期收集市场价格信息、工程造价指标、行业政策法规等资料。2.对收集到的造价信息进行分类整理，建立造价信息数据库，确保信息的准确性和完整性。（二）信息分析与利用1.造价管理部门应定期对造价信息进行分析，总结造价变化规律和趋势，为项目造价控制提供参考依据。2.利用造价信息数据库，为项目预算编制、招标控制价编制、投标报价审核等业务提供数据支持，提高造价工作的效率和质量。（三）信息安全与保密1.建立造价信息安全管理制度，明确信息管理岗位的职责权限，确保信息的安全存储和传输。2.对涉及公司商业秘密的造价信息进行严格保密，防止信息泄露。五、监督与检查（一）内部审计监督审计部门定期对造价业务进行审计监督，检查造价内部控制制度的执行情况，审查项目造价文件的真实性、合法性和准确性。对审计发现的问题，提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。（二）日常监督检查造价管理部门应定期对造价业务进行自查，检查业务流程的执行情况、造价文件的编制质量、信息管理的规范性等。对发现的问题及时进行整改，确保造价业务规范有序开展。（三）绩效考核监督建立造价业务绩效考核制度，对造价管理部门和相关人员的工作业绩进行考核评价。考核结果与薪酬、晋升等挂钩，激励员工积极履行职责，提高造价工作质量和效率。六、风险评估与应对（一）风险识别1.造价管理部门应定期对造价业务进行风险识别，分析可能存在的风险因素，如市场价格波动风险、工程变更风险、计价不准确风险、合同风险等。2.结合公司实际情况和行业特点，确定风险识别的方法和频率，确保风险识别的全面性和准确性。（二）风险评估1.对识别出的风险因素进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度。2.根据风险评估结果，将风险分为高、中、低三个等级，为风险应对提供依据。（三）风险应对1.针对不同等级的风险，制定相应的风险应对策略。对于高风险，应采取重点监控、制定专项应对措施等方式进行防范；对于中等风险，应加强管理和控制