公司建立内部审计制度

PAGE公司建立内部审计制度[公司名称]内部审计制度一、总则（一）目的为加强公司内部管理和监督，规范公司内部审计工作，维护公司合法权益，促进公司健康发展，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司、分公司。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则内部审计机构和人员应具有一定的权威性，其审计意见和建议应得到公司管理层的重视和支持。4.保密性原则内部审计人员应对审计工作中知悉的公司商业秘密和内部信息予以保密，不得泄露给无关人员。（四）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》、《企业内部控制基本规范》等法律法规和行业标准制定。二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构的设置公司设立独立的内部审计部门，负责公司内部审计工作的组织和实施。内部审计部门在公司董事会或管理层的领导下开展工作。（二）内部审计人员的配备内部审计部门应配备具有相应专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备审计、财务、经济、法律等方面的专业知识，并具有一定的实践经验。（三）内部审计人员的职责1.遵守国家法律法规和公司内部审计制度，依法履行审计职责。2.制定和实施内部审计计划，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。3.检查和评价公司财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、合法性和完整性。4.检查和评价公司内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议。5.对公司重大投资项目、资产处置、资金使用等进行审计监督，防范风险。6.对公司所属各部门、子公司、分公司的财务收支、经济活动进行审计监督。7.对公司内部管理的其他事项进行审计监督。8.及时向公司董事会或管理层报告审计工作情况和审计发现的问题，并提出处理建议。9.协助公司外部审计机构开展审计工作。（四）内部审计人员的权限1.要求被审计单位按时报送财务报表、会计凭证、账簿等财务资料。2.检查被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况，查阅相关文件、资料和电子数据。3.对被审计单位的有关人员进行询问，要求其对审计事项作出解释和说明。4.对被审计单位正在进行的违反法律法规、公司内部规定的行为，有权予以制止，并及时向公司董事会或管理层报告。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经公司董事会或管理层批准，有权予以暂时封存。6.提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反规定行为的意见。7.对严重违反财经法规和公司内部规定的单位和个人，有权提出追究责任的建议。三、内部审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划内部审计部门应根据公司发展战略、经营目标和管理需要，结合公司实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应报公司董事会或管理层批准后实施。2.项目审计计划内部审计部门应根据年度审计计划，制定具体的项目审计计划。项目审计计划应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计时间安排等。（二）审计准备1.成立审计组根据项目审计计划，成立审计组，明确审计组长和审计组成员的职责分工。2.编制审计方案审计组应根据审计项目的特点和要求，编制审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工、时间安排等。3.发出审计通知书审计组应在实施审计前，向被审计单位发出审计通知书。审计通知书应包括审计的依据、范围、内容、时间、要求等，并要求被审计单位提供有关资料。（三）审计实施1.审查资料审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位的财务报表、会计凭证、账簿等财务资料进行审查，检查其真实性、合法性和完整性。2.调查取证审计组应通过询问、观察、检查、函证、计算、分析性复核等方法，对被审计单位的经济活动、内部控制等情况进行调查取证，获取审计证据。3.编制审计工作底稿审计组应及时编制审计工作底稿，记录审计过程和审计结果。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计过程、审计证据、审计结论等内容。（四）审计报告1.撰写审计报告审计组应在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.征求意见审计组应将审计报告征求意见稿发送给被审计单位，征求其意见。被审计单位应在规定的时间内反馈意见，审计组应对反馈意见进行认真研究和分析。3.出具审计报告审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，出具正式的审计报告。审计报告应报公司董事会或管理层批准后发送给被审计单位和相关部门。（五）后续跟踪1.制定后续跟踪计划内部审计部门应根据审计报告的内容，制定后续跟踪计划，明确后续跟踪的目标、范围、内容、方法、时间安排等。2.实施后续跟踪内部审计部门应按照后续跟踪计划的要求，对被审计单位落实审计建议的情况进行跟踪检查，检查其是否采取有效措施进行整改，整改效果是否达到预期目标。3.撰写后续跟踪报告内部审计部门应在后续跟踪结束后，撰写后续跟踪报告，总结后续跟踪的情况，评价被审计单位的整改效果，提出进一步的建议和措施。四、审计范围和内容（一）财务收支审计1.审查公司财务报表的真实性、合法性和完整性。2.检查公司财务收支的合规性，是否存在违反财经法规和公司内部规定的行为。3.审查公司财务管理制度的健全性和有效性，是否存在漏洞和缺陷。（二）经济活动审计1.审查公司重大投资项目的可行性、效益性和合规性。2.检查公司资产处置的合法性和合规性，是否存在资产流失的情况。3.审查公司资金使用的合理性和效益性，是否存在资金浪费和闲置的情况。（三）内部控制审计1.评价公司内部控制制度的健全性和有效性，是否存在内部控制缺陷。2.检查公司内部控制制度的执行情况，是否存在违反内部控制制度的行为。3.提出改进内部控制制度的建议和措施，促进公司内部控制水平的提高。（四）其他审计1.对公司内部管理的其他事项进行审计监督，如合同管理、风险管理、信息系统管理等。2.对公司所属各部门、子公司、分公司的财务收支、经济活动进行审计监督。五、审计结果处理（一）审计意见和建议的落实被审计单位应根据审计报告的内容，认真落实审计意见和建议，采取有效措施进行整改，并将整改情况及时反馈给内部审计部门。（二）审计发现问题的处理1.对于审计发现的一般性问题，内部审计部门应要求被审计单位限期整改，并跟踪检查整改情况。2.对于审计发现的重大问题，内部审计部门应及时向公司董事会或管理层报告，并提出处理建议。公司董事会或管理层应根据内部审计部门的建议，对相关责任人进行严肃处理，并采取有效措施防止类似问题再次发生。（三）审计结果的通报内部审计部门应定期对审计结果进行通报，向公司全体员工通报审计工作情况和审