做账实操-社区新零售行业会计处理分录实例

会计实操文库1/14做账实操-社区新零售行业会计处理分录实例一、筹资、资金、备用金（12笔）收到股东投资借：银行存款—工行1,000,000贷：实收资本1,000,000资本溢价借：银行存款300,000贷：实收资本100,000贷：资本公积—资本溢价200,000流动资金借款借：银行存款200,000贷：短期借款200,000计提利息借：财务费用—利息支出1,000贷：应付利息1,000支付利息借：应付利息1,000贷：银行存款1,000归还借款借：短期借款200,000贷：银行存款200,000支付银行手续费借：财务费用—手续费300贷：银行存款300收到存款利息借：银行存款1,200贷：财务费用—利息收入1,200拨付门店备用金借：其他应收款—备用金5,000贷：银行存款5,000报销冲抵备用金借：管理费用3,000借：库存现金2,000贷：其他应收款—备用金5,000现金缴存银行借：银行存款8,000贷：库存现金8,000微信/支付宝提现借：银行存款10,000借：财务费用—手续费20贷：其他货币资金10,020二、采购：生鲜、零食、日用品、粮油（20笔）采购蔬菜借：库存商品—蔬菜30,000借：应交税费—进项税额2,700贷：银行存款32,700采购水果借：库存商品—水果40,000借：应交税费—进项税额3,600贷：应付账款43,600采购猪肉、禽肉借：库存商品—肉类60,000借：应交税费—进项税额5,400贷：银行存款65,400采购米面油借：库存商品—粮油50,000借：应交税费—进项税额4,500贷：银行存款54,500采购零食、饮料借：库存商品—零食35,000借：应交税费—进项税额4,550贷：银行存款39,550采购日用品、洗护借：库存商品—日用品25,000借：应交税费—进项税额3,250贷：银行存款28,250采购奶品、冻品借：库存商品—冻品45,000借：应交税费—进项税额4,050贷：银行存款49,050采购卷烟借：库存商品—烟草20,000借：应交税费—进项税额2,600贷：银行存款22,600采购快递袋、打包耗材借：周转材料—包装物6,000借：应交税费—进项税额780贷：银行存款6,780采购购物袋、标价签借：周转材料—低值易耗品3,000借：应交税费—进项税额390贷：银行存款3,390采购运费、冷链费借：库存商品8,000借：应交税费—进项税额720贷：银行存款8,720货到票未到暂估借：库存商品—暂估30,000贷：应付账款—暂估30,000次月初红字冲回借：库存商品—暂估30,000（红字）贷：应付账款—暂估30,000（红字）支付前欠货款借：应付账款43,600贷：银行存款43,600领用包装物借：销售费用—包装费2,000贷：周转材料2,000生鲜正常损耗借：管理费用—损耗2,500贷：库存商品2,500临期品报废借：营业外支出1,800贷：库存商品1,800商品破损赔偿借：其他应收款—保险公司1,000贷：库存商品1,000三、主营业务成本、门店运营（20笔）结转蔬菜成本借：主营业务成本—蔬菜25,000贷：库存商品—蔬菜25,000结转水果成本借：主营业务成本—水果32,000贷：库存商品—水果32,000结转肉类成本借：主营业务成本—肉类48,000贷：库存商品—肉类48,000结转粮油成本借：主营业务成本—粮油40,000贷：库存商品—粮油40,000结转零食饮料成本借：主营业务成本—零食28,000贷：库存商品—零食28,000结转日用品成本借：主营业务成本—日用品18,000贷：库存商品—日用品18,000门店店员、理货员工资借：主营业务成本—直接人工45,000贷：应付职工薪酬—工资45,000分拣、打包人员工资借：主营业务成本—人工28,000贷：应付职工薪酬28,000门店设备折旧借：主营业务成本—折旧8,000贷：累计折旧8,000冷柜、冰箱维修借：主营业务成本—维修费3,500借：应交税费—进项税额455贷：银行存款3,955门店水电费借：主营业务成本—水电费6,000贷：银行存款6,000门店保洁、消杀借：主营业务成本—清洁费1,800贷：银行存款1,800垃圾袋、清洁用品借：主营业务成本—低值易耗1,200贷：周转材料1,200试吃、体验品领用借：销售费用—体验品1,500贷：库存商品1,500临期打折出库借：主营业务成本3,000贷：库存商品3,000盘盈商品借：库存商品800贷：管理费用800盘亏商品借：管理费用1,200贷：库存商品1,200团长佣金、提成借：销售费用—团长佣金12,000贷：应付账款—团长12,000支付团长佣金借：应付账款—团长12,000贷：银行存款12,000汇总结转成本借：本年利润320,000贷：主营业务成本320,000四、预售、团购、充值、核销（24笔）客户现金充值借：库存现金2,000贷：合同负债—储值卡2,000微信/支付宝充值借：其他货币资金8,000贷：合同负债—储值卡8,000充值赠送借：销售费用—赠送1,000贷：合同负债—赠送额度1,000预售团购蔬菜包借：银行存款5,000贷：合同负债—团购预售5,000预售水果套餐借：银行存款3,000贷：合同负债—水果套餐3,000预售粮油套餐借：银行存款4,000贷：合同负债—粮油套餐4,000团购到货核销借：合同负债—团购预售5,000贷：主营业务收入5,000水果套餐核销借：合同负债—水果套餐3,000贷：主营业务收入3,000储值卡消费借：合同负债—储值卡800贷：主营业务收入800赠送额度消费借：合同负债—赠送额度200贷：主营业务收入200门店零售收入借：银行存款15,000贷：主营业务收入15,000线上小程序订单借：其他货币资金6,000贷：主营业务收入6,000社区团购平台收入借：应收账款—平台9,000贷：主营业务收入9,000收到平台结算款借：银行存款9,000贷：应收账款—平台9,000收取定金、自提定金借：银行存款200贷：合同负债—定金200定金转收入借：合同负债—定金200贷：主营业务收入200未消费退款借：合同负债—储值卡500贷：银行存款500已消费退款借：主营业务收入300贷：银行存款300退货入库借：库存商品150贷：主营业务成本150代买、跑腿服务费借：银行存款500贷：其他业务收入500代收快递费借：银行存款300贷：其他应付款—快递300支付快递总部借：其他应付款—快递300贷：银行存款300会员费收入借：银行存款365贷：其他业务收入365优惠券抵扣借：销售费用—优惠券50贷：主营业务收入50五、固定资产、设备、装修、房租（12笔）购入冷柜、冰柜借：固定资产—制冷设备60,000借：应交税费—进项税额7,800贷：银行存款67,800购入收银机、扫码设备借：固定资产—收银设备8,000借：应交税费—进项税额1,040贷：银行存款9,040购入货架、货柜借：固定资产—货架30,000借：应交税费—进项税额3,900贷：银行存款33,900购入空调、监控借：固定资产—辅助设备15,000借：应交税费—进项税额1,950贷：银行存款16,950门店装修借：长期待摊费用—装修费80,000贷：银行存款80,000装修摊销（3年）借：管理费用—装修摊销2,222.22贷：长期待摊费用—装修费2,222.22设备报废借：固定资产清理2,000借：累计折旧6,000贷：固定资产8,000借：营业外支出2,000贷：固定资产清理2,000出售旧设备借：银行存款2,260贷：固定资产清理2,000贷：应交税费—销项税额260办公电脑、打印机借：固定资产—办公设备6,000借：应交税费—进项税额780贷：银行存款6,780配送电动车借：固定资产—电动车12,000借：应交税费—进项税额1,560贷：银行存款13,560预付房租借：预付账款—房租60,000贷：银行存款60,000房租摊销借：管理费用—房租5,000贷：预付账款—房租5,000六、销售费用：推广、平台、配送、活动（16笔）美团/饿了么/社区平台佣金借：销售费用—平台佣金3,000借：应交税费—进项税额180贷：银行存款3,180线上推广、抖音/朋友圈广告借：销售费用—广告费5,000借：应交税费—进项税额300贷：银行存款5,300地推、拉新、扫码礼品借：销售费用—拉新费2,500贷：银行存款2,500配送费、骑手费借：销售费用—配送费8,000贷：银行存款8,000门店活动、促销布置借：销售费用—活动费1,800贷：银行存款1,800店长、销售人员工资借：销售费用—工资25,000贷：应付职工薪酬25,000销售提成、业绩奖借：销售费用—提成8,000贷：应付职工薪酬8,000宣传单、海报、展架借：销售费用—宣传制作1,200贷：银行存款1,200客户礼品、伴手礼借：销售费用—礼品费1,500贷：银行存款1,500老带新奖励借：销售费用—老带新1,000贷：银行存款1,000包装、打包耗材借：销售费用—包装费2,200贷：周转材料2,200仓储、前置仓费用借：销售费用—仓储费4,000贷：银行存款4,000团长培训、团建借：销售费用—团建费1,500贷：银行存款1,500直播、短视频运营借：销售费用—直播运营3,000贷：银行存款3,000品牌使用费、加盟费借：销售费用—品牌费6,000贷：银行存款6,000渠道返点、合作费借：销售费用—返点3,500贷：银行存款3,500七、管理费用、薪酬、社保、税费（12笔）管理人员、运营工资借：管理费用—工资35,000贷：应付职工薪酬—工资35,000办公费、打印、杂费借：管理费用—办公费3,000贷：银行存款3,000管理部门水电费借：管理费用—水电费1,200贷：银行存款1,200业务招待费借：管理费用—业务招待费4,000贷：银行存款4,000营业执照、食品经营许可证年检借：管理费用—资质年检1,800贷：银行存款1,800审计、律师、咨询费借：管理费用—中介机构费5,000贷：银行存款5,000社保、公积金（单位部分）借：管理费用/销售费用22,000贷：应付职工薪酬—社保公积金22,000工会经费、职工教育经费借：管理费用—工会/职教4,500贷：应付职工薪酬4,500保洁、保安借：管理费用—保洁保安2,800贷：银行存款2,800财产险、公众责任险借：管理费用—保险费3,000贷：银行存款3,000印花税、房产税借：税金及附加1,200贷：银行存款1,200垃圾清运费、环保费借：管理费用—环保费1,500贷：银行存款1,500八、税务、补贴、结转损益（14笔，凑足128笔）结转未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交）28,000贷：应交税费—未交增值税28,000缴纳增值税借：应交税费—未交增值税28,000贷：银行存款28,000计提附加税借：税金及附加3,360贷：应交税费—城建税1,960贷：应交税费—教育费附加840贷：应交税费—地方教育附加560缴纳附加税借：应交税费—附加税3,360贷：银行存款3,360计提企业所得税借：所得税费用35,000贷：应交税费—企业所得税35,000收到电商/社区商业补贴借：银行存款50,000贷：其他收益—政府补助50,000计提存货跌价准备借：资产减值损失3,000贷：存货跌价准备3,000计提