4.1.2企业所得税税率和优惠政策

4.1.2知识点：企业所得税税率和优惠政策习题与答案一、判断题1．企业取得的所有技术服务收入均可暂免征企业所得税。（）×2．乡镇企业可以享受应纳税所得额的10%的减免税照顾。（）×3．企业所得税的减免税优惠，必须由省、自治区、直辖市税务机关作出决定。（）×4．企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（）√5.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。（）×6.居民企业适用税率25%，非居民企业适用税率20%。（）×7.企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）×8.企业从事蔬菜种植的所得免征企业所得税。（）√9.居民企业取得800万元的技术转让所得免征企业所得税。（）×10.《中华人民共和国企业所得税法》规定，民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。（）√11.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的，计入当期损益据实扣除。（）×12.《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资100%加计扣除。（）√13.《中华人民共和国企业所得税法》规定的税收优惠的具体办法，由国家税务总局规定。（）×14.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。（）√二、单项选择题1．在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）的部分，免征企业所得税，超过部分，减半征收企业所得税。A．5万元B．10万元C．20万元D．500万元答案:D2．企业所得税法中所称的小型微利工业企业，必须符合年度应纳税所得额不超过（）万元，从业人数不超过（）人，资产总额不超过（）万元：A．100，80，3000；B．500，80，1000；C．20，100，3000D．300，300，5000答案:D3．下列企业适用企业所得税税率10%的是（）。A．有的居民企业B．在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构有实际联系的所得C．在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境内的所得D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业来自中国境内的与该机构无实际联系的所得答案:D4．根据企业所得税法的规定，对于符合条件的小型微利企业，按（）的税率征收企业所得税。A．10%B．15%C．20%D．25%答案:C5．我国企业所得税的税率属于（）。A．比例税率B．超额累进税率C．定额税率D．超率累进税率答案:A6．法国企业在中国境内未设立机构、场所的，其取得的来源于中国境内的所得应按（）的税率征收企业所得税。A．10%B．20%C．15%D．25%答案:A7．企业（）国家重点扶持的公共基础设施项目，可以享受国家重点扶持的公共基础设施项目规定的企业所得税优惠。A．承包经营B．承包建设C．承租经营D．投资经营答案:D8．创业投资企业采取（）投资于（）的中小高新技术企业（）以上的，可以按照其投资额的（）在股权持有满（）的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A．股权投资方式、已上市、3年、60%、3年B．股权投资方式、未上市、2年、70%、2年C．债权投资方式、已上市、2年、80%、2年D．债权投资方式、未上市、3年、90%、3年答案:B9．在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。A．10%B．20%C．25%D．33%答案:C10．企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（）起，第一至三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A．获利年度B．盈利年度C．项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D．领取营业执照年度答案：C11．某企业下列项目的所得减半征收企业所得税的为（）。A．油料作物的种植B．糠料作物的种植C．麻类作物的种植D．香料作物的种植答案:D12．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）A．20%B．25%C．30%D．33%答案:B13．按照企业所得税法及其实施条例的规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。A．居民企业适用税率为25%B．非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%C．符合条件的小型微利企业适用税率为20%D．未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10%答案:B14．减计收入是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。A．60%B．70%C．80%D．90%答案:D15．下面所得项目中按《中华人民共和国企业所得税法》规定，不可以减免税的所得有（）。A．从事农、林、牧、渔项目的所得B．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得C．从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得D．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得答案:C16.适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的企业所得税税率是（）A．15%B．10%C．25%D．33%答案:B三、多项选择题1．企业从事（）项目的所得，减半征收企业所得税。A．中药材的种植；B．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；C．海水养殖、内陆养殖。D．牲畜、家禽的饲养；答案:BC2．下列叙述正确的是（）。A．企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税（简称“三免三减半”）。B．企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”。C．企业从事以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。D．企业从事开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%（制造业按100%）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%（制造业按200%）摊销。答案:ABCD3．对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（）A．采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%B．安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除C．创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额D．符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税答案:ABC4．企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）。A．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植B．花卉、茶的种植C．林木的培育和种植D．农产品初加工答案：ACD 5．某企业在计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中符合法律规定的有（）。A．购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税B．经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税C．投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征企业所得税D．开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除答案：ABD 6．下列关于企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目观点正确的有（）。A．项目必须是《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的项目B．投资经营的所得，减免税项目自获利年度起计算C．投资经营的所得第一年至第三年免征企业所得税D．第四年至第六年减半征收企业所得税答案：ACD7．企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（）。A．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所没有实际联系的股息、红利等权益性投资B．从事农、林、牧、渔业项目的所得C．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D．符合条件的技术转让所得答案：ABCD8．企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）。A．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B．常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产C．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资D．创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资答案：AC9．下列使用25%税率的企业有（）。A．在中国境内的居民企业B．在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业C．在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业答案：AB10．企业下列项目所得中免征企业所得税的是（）。A．坚果的种植B．农产品初加工C．林木的培育D．茶的种植答案：ABC 11．下列项目可享受“三免三减半”优惠的有（）。A．海水淡化B．沼气综合开发利用C．安全生产D．公共污水处理