6.4.1城镇土地使用税法

6.4.1知识点：城镇土地使用税法习题与答案一、判断题1．城镇土地使用税的征收范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围的国家所有的土地。（）答案：×2．纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税。（）答案：×3．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由所有人缴纳城镇土地使用税。（）答案：×4．财政拨付经费的高等院校免征城镇土地使用税，所以其开设的餐馆（对外服务）用地也免税。（）答案：×5．在城镇土地使用税征收范围内，利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的，其经营、办公和生活用地，应按规定征收城镇土地使用税。（）答案：√6．城镇土地适用税是以城镇国有土地为征税对象，对拥有土地经营权的单位和个人征收的一种税。（）答案：×7．几个人或者几个单位共同拥有同一块土地的使用权，则由其轮流缴纳这块土地的城镇土地使用权。（）答案：×8．应缴纳城镇土地使用税的工矿区是指所有建在城市、县城、建制镇外的工厂、矿山所在地。（）答案：×9．城镇土地使用税的计税依据是纳税人因地理位置不同而产生的级差收入和出租场地而取得的租金收入。（）答案：×10．经批准开山填海整治的土地和改造的废弃地，可以由省、自治区、直辖市地方税务局确定是否减免其城镇土地使用税。（）答案：×11．民政部门举办的福利工厂使用地可以按土地使用税条例规定免缴城镇土地使用税。（）答案：×12.城镇土地使用税年度应纳税额=应税土地实际占用面积×适用单位税额。（）答案：√13．纳税人实际占用面积尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，并以此为计税依据计算征收城镇土地使用税。（）答案：√14．城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，计税单位为亩或平方米。。（）答案：×15.土地使用权共有的，由享有权属最多的一方缴纳，其他各方分摊给缴税人。（）答案：×16．经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区土地使用税额标准可以适当提高，但提高额不得超过暂行条例规定最高税额的30%（）答案：×17．纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，并以此计税依据计算征收城镇土地使用税。（）答案：√18．纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地，其城镇土地使用税的纳税地点由国家税务局确定。（）答案：×19．城镇土地使用税采用按年计算，分期缴纳的办法征收。（）答案：√20．某工厂于8月份购买一处旧厂房，于9月份在房地产权属管理部门办理了产权证书，该厂新增土地计算征收城镇土地使用税的时间是9月。（）答案：×21．纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。（）答案：√二、单项选择题1．企业自办的（），其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。A、食堂B、托儿所C、老干部活动中心D、销售展厅答案：B2．下列企业中，不缴纳城镇土地使用税的是（）。A、设在工矿区占用的国有土地的企业B、设在工矿区占用的集体土地的企业C、设在农村的乡办企业D、设在工矿区的军队三产企业答案：C3．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以（）为城镇土地使用税的纳税人。A、原拥有人B、实际使用人C、代管人D、产权所有人答案：B4．下列应缴纳城镇土地使用税的是（）A、纳税单位使用免税单位的土地B、人民团体办公楼用地C、企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分D、市政街道用地答案：A5．下列土地，可以依法免缴城镇土地使用税的是（）A、公园中附设的照相馆使用的土地B、农副产品加工厂和生活、办公用地C、寺庙自用的土地D、纳税单位无偿使用免税单位的土地答案：C6．下列情况中，不缴纳城镇土地使用税的有（）A、区妇联开办对外营业的理发店用地B、校办工厂用地C、出版社用地D、市政府街道绿化地带答案：D7．城镇土地使用税的计税依据是（）A、纳税人实际拥有的土地面积B、纳税人实际使用的土地面积C、纳税人实际占用的土地面积D、税务机关认定的土地面积答案：C8．下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（）A、个人所有的居住房及院落用地B、宗教寺庙自用的土地C、民政部门举办的安置残疾人占一定比列的福利工厂用地D、个人办的医院、托儿所和幼儿园用地答案：B9．下列关于城镇土地使用税的错误说法是（）A、城镇土地使用税属于资源税B、城镇土地使用税计入税金及附加中C、城镇土地使用税在土地所在地纳税D、城镇土地使用税计入管理费用中答案：D10．下列各项中应缴纳城镇土地使用税的有（）A、用于水产养殖业的生产田地B、名胜古迹园区内附设的照相管用地C、公园中管理单位的办公用地D、学校教学楼及办公用地答案：B11．城镇土地使用税的征收范围，不包括（）的土地。A、城市B、县城C、工矿区和建制镇D、农村答案：D12．某企业实际占地面积共为30000平方米，其中企业子弟学校面积2000平方米，医院1000平方米。该企业每年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。（该企业所处低端适用税率为3元/平方米）A、81000B、84000C、87000D、90000答案：A解析：应纳城镇土地使用税＝（30000-3000）×3＝81000元13．某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，上年底该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发适用的2000平方米土地适用面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（）A、46000B、48000C、50000D、52000答案：C解析：应纳城镇土地使用税＝（23000+2000）×2＝50000元14．某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4：1），该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（）元。A、0B、2000C、8000D、10000答案：C解析：应纳城镇土地使用税＝2000×4÷5×5＝8000元15.市区某企业医务室占用土地1000平方米、厂房占地2000平方米，所在市区城镇土地使用税单位税额每平方米8元，该企业应纳税额为（）。

A、16000元

B、24000元

C、12000元

D、18000元

答案：A解析：应纳城镇土地使用税＝2000×8＝16000元16．新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（）A、自批准征用之日起满3个月B、自批准征用之日起满6个月C、自批准征用之日起满1年D、自批准征用之日起满2年答案：C17．城镇土地使用税的征收，由（）的税务机关进行。A、土地所在地B、纳税人机构所在地C、纳税人经营所在地D、国家税务总局指定地答案：A18．依据城镇土地使用税暂行条例及细则的规定，经批准开山填海整治地土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。具体免税期限的确定权在（）A、省级税务局B、地市级税务局C、县级税务局D、当地主管税务局答案：A19．依据土地使用税的有关规定，经济发达地区，城镇土地使用税额标准可以（）A、适当提高，但提高额不得超过规定的最高税额的30%B、适当提高，但提高额不得超过规定的最低税额的30%C、适当提高，但需报经国家税务总局批准D、适当提高，但需报经财政部批准答案：D20．依据土地使用税的有关规定，经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可以降低，但降低额不得超过税法规定最低额的（）A、10%B、30%C、50%D、100%答案：B三、多项选择题1．下列项目中，属于城镇土地使用税暂行条例中规定的免税项目有（）。A、公园附设照相馆、饭馆用地B、学校的教学楼、食堂用地C、免税单位无偿使用纳税单位的土地D、果园用地答案：BCD2．下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有（）A、财政拨付事业经费单位的食堂用地B、名胜古迹场所设立的照相馆用地C、公园内设立的影剧院用地D、宗教寺庙人员的生活用地答案：AD3．下列各项中，按税法规定免征城镇土地使用税的有（）A、寺庙内宗教人员的宿舍用地B、国家机关职工家属的宿舍用地C、个人所有的居住房屋及院落用地D、国有油田职工和家属居住的简易房屋用地答案：AD4．下列单位中应缴纳土地使用税的有（）A、共青团中央机关用地B、共青团中央机关幼儿园用地C、寺庙开办的餐馆用地D、公园中茶社用地答案：CD5．纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容是指（）A、省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的面积B、政府部门核发的土地使用证书确认的面积C、纳税人申报的面积D、税务机关确认的面积答案：ABC6．城镇土地使用税的征收范围，是国家所有和集体所有的（）土地。A、城市B、县城C、工矿区和建制镇D、农村答案：ABC7．下列各项中应缴纳城镇土地使用税的有（）A、用于水产养殖业的生产田地B、名胜古迹园区内附设的照相管用地C、公园中管理单位的办公用地D、学校食堂对外营业的餐馆用地答案：BD8．以下免征城镇土地使用税的有（）A、工矿区的内的鱼苗养殖场B、城市郊区的苗圃C、林场度假村的经营、办公和生活用地D、工矿区的林业加工厂答案：AB9．下列属于土地使用税纳税人的有（）A、县城的私营企业B、农村的股份制企业C、市区的集体企业D、城市、县镇、工矿区外的工矿企业答案：AC10．城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）A、拥有土地使用权的单位和个人B、拥有土地使用权的单位和个人不在所在地时的土地实际使用人和代管人C、土地使用权尚未确定或权属纠纷尚未解决时的实际使用人D、土地使用权共有时的共有各方答案：ABCD11．下列说法不符合城镇土地使用税的税率规定的是（）A、有幅度差别的比例税率B、有幅度差别的定额税率C、全国统一定额D、由各地税务机关确定所辖地区适用税率幅度答案：ACD12．在征税范围中内，下列占用土地免征城镇土地使用税的有（）A、公园自用的土地B、外商投资企业占用的生产用地C、企业内绿化占用的土地D、国家机关自用的土地答案：AD13．下列土地中，可以依土地使用税条例规定免缴土地使用税的有（）A、宗教寺庙自用的土地B、国家机关的办公楼用地C、市政街道、广场、绿化用地带等公共用地D、房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地答案：ABC14．下列土地中，（）可由省、自治区、直辖市地方税务局确定是否减免土地使用税。A、市政街道、广场、绿化地带等公共用地B、个人所有的居住房屋及院落用地C、免税单位职工家属的宿舍用地D、各类学校的教学楼、操场等占用的土地答案：BC15．下列说法符合土地使用税规定的是（）A、营利性医疗机构免征城镇土地使用税B、高校后勤实体由于具有企业性质，所以占用的土地也征收城镇土地使用税C、城镇土地适用税率是采用幅度的差别税额，具体税额由省级人民政府确定D、城镇土地使用税是实行按年计算，分期缴纳的办法答案：CD16．下列单位用地，需征收城镇土地使用税的有，（）A、公园办企业的用地B、水电站发电厂厂房用地C、水利设施及管护用地D、机场飞行区用地答案：AB17．下列不属于免征城镇土地适用税的有（）A、公园内管理部门的办公用地B、农副产品加工场地C、免税单位有偿使用税单位的用地D、纳税单位无偿使用免税单位的用地答案：BCD18．下列土地应计征城镇土地使用税的有（）A、校办企业的经营用地B、盐矿的矿井用地C、集体企业的养殖场的办公用地D、房地产开发公司建造商品房的用地答案：ACD19．根据城镇土地使用税暂行条例规定，下列地区中，开征城镇土地使用税的有（）。A．城市B．县城建制镇C．农村D．工矿区答案：ABD20．对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列()方法确定。A、凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定面积为准B、尚未组织测量，但纳税人持有政府核发的土地使用证书的，以证书确认面积为准C、尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积据以纳税，待核发土地使用证以后再做调整D、尚未核发土地使用证书的，应由当地人民政府予以确定，作为纳税依据答案：ABC21．下列关于城镇土地使用税的正确说法是（）A、城镇土地使用税属于资源税B、城镇土地使用税在税金及附加科目的核算C、城镇土地使用税在土地所在地纳税D、城镇土地使用税从管理费用支出答案：ABC22．税法规定的城镇土地使用税税率为（）。A．大城市每平方米1.5元至30元B．中等城市每平方米1.2元至24元C．县城每平方米0.9元至18元D．工矿区每平方米0.6元至12元答案：ABD23．关于城镇土地使用税的适用税额，下列表述正确的有（）。A．土地使用税实际定额税率B．城区常住人口在100万以上的，为大城市C．省级税务机关应当在法定税额幅度内确定所辖地区的适用税额幅度D．土地使用税的适用税额标准不得低于税法规定的最低税额答案：AB24．某市一购物中心实行统一核算，其土地使用证上载明，该企业实际占用土地情况为：中心店占地面积为10660平方米，分店占地4680平方米，企业自办托儿所占地468平方米，经税务机关确认，该企业所占用的土地适用的税额如下：中心店每平方米年税额7元，分店每平方米年税额5元，托儿所每平方米年税额5元（该市政府规定，企业自办托儿所用地免征城镇土地使用税）。该购物中心中心店、分店、托儿所年应纳城镇土地使用税税额分别为（）。A．中心店74620元 B．分店23400元C．托儿所免税0元 D．托儿所免税2340元答案：ABC解析：中心店城镇土地使用税＝10660×7＝74620元