制定相关内部审计制度

PAGE制定相关内部审计制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高公司经济效益，促进公司健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司。（三）基本原则1.独立性原则。内部审计机构应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则。内部审计人员应客观公正地开展审计工作，实事求是地反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则。内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。4.效益性原则。内部审计工作应注重提高公司的经济效益，通过审计监督，促进公司优化资源配置，提高经营管理水平。二、内部审计机构和人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对董事会负责。内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，确保审计工作的顺利开展。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和公司内部规章制度，具有良好的职业道德和敬业精神。内部审计部门应定期组织内部审计人员参加培训和学习，不断提高其业务素质和工作能力。（三）职责权限1.职责对公司及所属各部门、子公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对公司及所属各部门、子公司的财务报表、预算执行情况、决算等进行审计。对公司及所属各部门、子公司的重大投资项目、资产处置、资金运作等进行审计。对公司及所属各部门、子公司的内部控制制度的健全性、有效性进行评价，并提出改进建议。对公司及所属各部门、子公司的风险管理状况进行评估，并提出风险管理建议。对公司及所属各部门、子公司的经济责任履行情况进行审计。对公司及所属各部门、子公司的其他事项进行审计。2.权限要求被审计单位按时报送财务报表、预算执行情况、决算等资料。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料和其他相关资料。就审计事项向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。对被审计单位正在进行的违反财经法规、公司内部规章制度的行为，有权予以制止。对违反财经法规、公司内部规章制度的单位和个人，提出纠正、处理意见。对严重违反财经法规、公司内部规章制度或造成重大损失浪费的单位和个人，向董事会提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划。内部审计部门应根据公司年度经营目标和工作重点，结合公司实际情况，制定年度审计计划，报董事会批准后实施。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间等内容。2.专项审计计划。根据公司实际需要，内部审计部门可制定专项审计计划，对特定事项进行审计。专项审计计划应报董事会批准后实施。（二）审计准备1.成立审计组。根据审计项目的需要，内部审计部门应成立审计组，明确审计组长和审计组成员的职责分工。2.制定审计方案。审计组应根据审计项目的特点和要求，制定详细的审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤等内容。3.下达审计通知书。审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位下达审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、时间等内容，并要求被审计单位提供相关资料。（三）审计实施1.审查资料。审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位提供的资料进行审查，包括会计凭证、账簿、报表等财务资料和其他相关资料。2.调查取证。审计组在审计过程中，可就审计事项向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。调查取证应做到客观、公正、合法。3.编制审计工作底稿。审计组应及时编制审计工作底稿，记录审计过程和审计结果，审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确。（四）审计报告1.审计组应在审计结束后10个工作日内，向内部审计部门提交审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.内部审计部门应组织对审计报告初稿进行审核，并征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告初稿后5个工作日内，将书面意见反馈给内部审计部门。3.内部审计部门应根据审核意见和被审计单位的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成正式审计报告，报董事会审批。4.董事会应在收到正式审计报告后10个工作日内，对审计报告进行审批，并将审批意见反馈给内部审计部门。（五）审计处理1.被审计单位应根据审计报告的要求，对审计发现的问题进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告给内部审计部门。2.内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。3.对审计发现的违规违纪问题，内部审计部门应按照国家有关法律法规和公司内部规章制度的规定，提出处理意见，报董事会批准后实施。四、审计内容（一）财务收支审计1.审查公司及所属各部门、子公司的财务收支是否真实、合法、合规。2.审查公司及所属各部门、子公司的财务报表是否真实、准确、完整。3.审查公司及所属各部门、子公司的预算执行情况和决算情况。（二）经济活动审计1.审查公司及所属各部门、子公司的重大投资项目的可行性、效益性和合规性。2.审查公司及所属各部门、子公司的资产处置、资金运作等经济活动的合规性和效益性。3.审查公司及所属各部门、子公司的采购、销售、生产等经营活动的内部控制制度的健全性和有效性。（三）内部控制审计1.评价公司及所属各部门、子公司的内部控制制度的健全性和有效性。2.审查公司及所属各部门、子公司的内部控制制度的执行情况。3.针对内部控制审计中发现的问题，提出改进建议，促进公司完善内部控制制度。（四）风险管理审计1.评估公司及所属各部门、子公司的风险管理状况，包括风险识别、风险评估、风险应对等环节。2.审查公司及所属各部门、子公司的风险管理措施的有效性和执行情况。3.针对风险管理审计中发现的问题，提出风险管理建议，帮助公司提高风险管理水平。（五）经济责任审计1.对公司及所属各部门、子公司的负责人进行任期经济责任审计，评价其在任期内的经济责任履行情况。2.对公司及所属各部门、子公司的负责人进行离任经济责任审计，评价其在离任时的经济责任履行情况。五、审计档案管理（一）审计档案的收集审计组应在审计项目结束后，及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计报告、被审计单位的反馈意见等。（二）审计档案的整理审计组应按照档案管理的要求，对收集到的审计资料进行分类整理，编制目录，装订成册。（三）审计档案的保管审计档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般为永久或定期保管。（四）审计档案的查阅和利用1