审计三谈两述制度

PAGE审计三谈两述制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计监督，规范审计工作流程，提高审计工作质量，确保公司财务信息真实、准确、完整，保障公司资产安全，促进公司健康稳定发展，特制定本审计三谈两述制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司的所有部门和员工。（三）基本原则1.独立性原则：审计部门应独立于被审计单位，不受其他部门或个人的干涉，确保审计工作的客观性和公正性。2.客观性原则：审计人员应依据事实和证据进行审计工作，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：审计部门应具有足够的权威性，其审计结论和建议应得到公司管理层的重视和支持，被审计单位应积极配合审计工作。4.时效性原则：审计工作应及时、高效地开展，对发现的问题应及时进行处理，避免问题扩大化。二、审计三谈（一）审前谈话1.谈话对象：审计部门在实施审计项目前，应对被审计单位的负责人、财务负责人及相关业务人员进行审前谈话。2.谈话目的：通过审前谈话，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等，明确审计重点和范围，同时向被审计单位宣传审计工作的目的、意义和程序，争取被审计单位的理解和支持。3.谈话内容被审计单位基本情况：包括单位性质、经营范围、组织架构、人员构成等。业务流程：了解被审计单位各项业务的操作流程，重点关注关键环节和风险点。内部控制制度：询问被审计单位内部控制制度的建立和执行情况，包括财务管理制度、采购管理制度、销售管理制度等。审计重点和范围：向被审计单位说明本次审计的重点内容和范围，提醒被审计单位做好相关准备工作。审计工作要求：告知被审计单位审计工作的程序和要求，要求被审计单位积极配合审计工作，如实提供相关资料和信息。（二）审中谈话1.谈话对象：在审计实施过程中，审计人员如发现重大问题或需要进一步了解情况时，可随时与被审计单位的相关人员进行审中谈话。2.谈话目的：及时沟通审计进展情况，核实审计发现的问题，听取被审计单位的意见和解释，确保审计工作顺利进行。3.谈话内容审计进展情况：向被审计单位介绍审计工作的进展情况，包括已完成的审计工作内容、发现的问题及初步结论。问题核实：针对审计发现的问题，与被审计单位相关人员进行核实，要求其对问题进行解释和说明，提供相关证据和资料。意见反馈：听取被审计单位对审计工作的意见和建议，对被审计单位提出的合理意见和建议应予以充分考虑。沟通协调：就审计工作中遇到的困难和问题与被审计单位进行沟通协调，共同探讨解决方案，确保审计工作顺利推进。（三）审后谈话1.谈话对象：审计项目结束后，审计部门应与被审计单位的负责人及相关人员进行审后谈话。2.谈话目的：通报审计结果，提出审计建议，督促被审计单位整改落实审计发现的问题，同时对被审计单位配合审计工作的情况进行评价。3.谈话内容审计结果通报：向被审计单位通报本次审计的结果，包括审计发现的问题、问题的性质和影响程度等。审计建议：针对审计发现的问题，提出具体的审计建议，要求被审计单位制定整改措施，限期整改。整改要求：明确整改工作的要求和期限，要求被审计单位按时报送整改报告，审计部门将对整改情况进行跟踪检查。评价与反馈：对被审计单位配合审计工作的情况进行评价，听取被审计单位对审计工作的意见和建议，以便今后改进审计工作。三、审计两述（一）审计述职1.述职对象：审计部门负责人应定期向公司管理层进行审计述职，汇报审计工作的开展情况、审计发现的问题及整改情况、审计工作的成效和不足等。2.述职内容审计工作开展情况：包括审计项目的完成情况、审计覆盖率、审计发现问题的数量和类型等。审计发现问题及整改情况：详细汇报审计发现的重大问题，分析问题产生的原因，说明被审计单位的整改措施和整改结果，以及审计部门对整改情况的跟踪检查情况。审计工作成效：总结审计工作对加强公司内部控制、防范风险、提高经济效益等方面所取得的成效。审计工作不足：分析审计工作中存在的问题和不足，提出改进措施和建议。下一步工作计划：根据公司发展战略和实际情况，提出下一步审计工作的重点和计划安排。（二）被审计单位述职1.述职对象：被审计单位负责人应在审计项目结束后，向公司管理层进行被审计单位述职，汇报本单位在接受审计期间的财务状况、经营成果、内部控制制度执行情况等。2.述职内容财务状况：汇报本单位的资产、负债、所有者权益情况，以及收入、成本、费用等财务指标的完成情况。经营成果：介绍本单位的经营业绩，包括营业收入、利润、市场份额等方面的情况，分析经营成果的取得原因和存在的问题。内部控制制度执行情况：说明本单位内部控制制度的建立和执行情况，重点汇报在接受审计期间内部控制制度的有效性和存在的缺陷，以及针对审计发现问题所采取的改进措施。整改情况：汇报本单位对审计发现问题的整改情况，包括整改措施的制定和落实情况，整改取得的成效等。其他需要说明的事项：如本单位在经营管理中遇到的重大问题、采取的应对措施及对公司发展的影响等。四、审计三谈两述的组织实施（一）审计三谈的组织实施1.审前谈话：由审计部门负责人或审计项目组长负责组织实施，提前与被审计单位预约谈话时间，确定谈话人员名单。谈话前，审计人员应做好充分准备，熟悉被审计单位的基本情况和相关资料。谈话过程中，应认真记录谈话内容，并形成谈话记录。2.审中谈话：由审计项目组长或主审审计人员根据审计工作需要组织实施，谈话对象根据实际情况确定。谈话应及时、灵活，针对审计发现的问题随时进行沟通核实。谈话结束后，审计人员应整理谈话记录，作为审计工作底稿的重要组成部分。3.审后谈话：由审计部门负责人组织实施，谈话对象为被审计单位的负责人及相关人员。谈话前，审计部门应准备好审计报告和审计建议等相关资料。谈话过程中，应向被审计单位详细通报审计结果，认真听取被审计单位的意见和建议，并做好记录。谈话结束后，应形成审后谈话纪要。（二）审计两述的组织实施1.审计述职：审计部门负责人应按照公司规定的时间和要求，准备好审计述职报告。述职报告应内容详实、数据准确、分析客观。在述职过程中，应清晰、准确地汇报审计工作情况，接受公司管理层的询问和评价。2.被审计单位述职：被审计单位负责人应在接到审计部门通知后，认真准备述职报告。述职报告应全面反映本单位在接受审计期间的各项工作情况。在述职过程中，应如实汇报相关情况，接受公司管理层的监督和指导。五、审计三谈两述的监督与考核（一）监督机制1.内部监督：公司内部审计部门应对审计三谈两述制度的执行情况进行自我监督，定期检查审计三谈两述的组织实施情况、谈话记录和述职报告的质量等，发现问题及时纠正。2.管理层监督：公司管理层应加强对审计三谈两述制度执行情况的监督，定期听取审计部门的汇报，了解审计工作进展和审计三谈两述的实施效果，对审计工作中存在的问题及时提出改进意见。3.审计委员会监督：公司审计委员会应发挥监督作用，对审计三谈两述制度的执行情况进行审议和监督，确保审计工作的独立性、客观性和权威性。（二）考核办法1.对审计部门的考核：将审计三谈两述制度的执行情况纳入审计部门的绩效考核体系，考核内容包括审前谈话的质量、审中谈话的及时性和有效性、审后谈话的效果、审计述职报告的质量、被审计单位述职报告的审核情况等。对执行制度认真、审计工作成效显著的审计部门给予表彰和奖励；对执行制度不力、审计工作出现重大失误的审计部门进行批评和问责。2.对被审计单位的考核：将被审计单位对审计三谈两述制度的配合情况纳入公司对各单位的绩效考核体系，考核内容包括是否积极配合审前谈话、是否如实提供相关资料和信息、是否认真落实审计建议进行整改