审计三会制度

PAGE审计三会制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范审计行为，提高审计工作质量和效率，保障公司资产安全、财务信息真实完整，促进公司健康稳定发展，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本审计三会制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各子公司、分公司等分支机构。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，不受其他部门或个人的干涉，独立行使审计职权，确保审计结果的客观公正。2.客观性原则：审计人员应秉持客观公正的态度，依据事实和证据进行审计工作，不偏袒任何一方，如实反映审计发现的问题。3.权威性原则：内部审计机构在公司内部具有一定的权威性，其审计意见和建议应得到相关部门和人员的重视和执行。4.保密性原则：审计人员应对审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。二、审计委员会（一）组成审计委员会由公司董事会设立，成员由董事会成员及独立董事组成，其中独立董事应占多数并担任召集人。审计委员会成员应具备财务、审计、法律等相关专业知识和工作经验。（二）职责1.监督公司内部审计制度的建立和执行情况：定期审查内部审计机构的工作计划、审计报告等，确保内部审计工作按照公司要求和相关标准开展。2.指导内部审计机构的工作：对内部审计工作中的重大问题进行研究和决策，为内部审计机构提供必要的资源支持和工作指导。3.审查公司财务报告：对公司年度财务报告进行预审，关注财务报表的真实性、准确性和完整性，对财务信息披露情况进行监督。4.评估内部控制有效性：定期对公司内部控制制度的有效性进行评估，提出改进建议，促进公司内部控制体系的不断完善。5.协调内外部审计工作：负责协调内部审计机构与外部审计机构的沟通与合作，确保内外部审计工作的有效衔接，提高审计工作效率。6.对重大审计事项进行决策：对涉及公司重大财务收支、重大投资项目、重大经济合同等审计事项进行审议和决策，确保公司重大经济活动的合规性和风险可控性。（三）工作程序1.会议召集：审计委员会会议由召集人负责召集，原则上每季度召开一次，如有必要可临时召开。2.会议通知：会议召开前，应提前将会议时间、地点、议题等通知各位委员。3.会议议程：会议议程由召集人确定，主要包括内部审计工作汇报、财务报告审查情况、内部控制评估结果、重大审计事项讨论等。4.会议记录：指定专人负责会议记录，记录会议讨论内容、决议等，形成会议纪要。会议纪要经与会委员签字确认后存档。5.决议执行：审计委员会形成的决议，由相关部门负责执行，并定期向审计委员会报告执行情况。审计委员会应对决议执行情况进行跟踪和监督。三、内部审计机构（一）设置公司设立独立的内部审计机构，配备专职审计人员，负责公司内部审计工作的组织实施。内部审计机构应在公司总经理的领导下，向审计委员会报告工作。（二）职责1.制定内部审计计划：根据公司年度经营目标和管理要求，结合公司实际情况，制定年度内部审计工作计划，报审计委员会批准后组织实施。2.开展财务审计：对公司财务收支、财务报表、资金使用等情况进行审计，检查财务制度的执行情况，确保财务信息真实、准确、完整。3.实施内部控制审计：对公司内部控制制度的设计和执行情况进行审计，评估内部控制的有效性，发现内部控制缺陷并提出改进建议。4.开展经济责任审计：对公司各部门负责人、子公司负责人等进行任期经济责任审计，评价其任期内的经济责任履行情况，并出具审计报告。5.进行专项审计：根据公司领导要求或实际工作需要，对公司重大投资项目、重大经济合同、专项资金等进行专项审计，为公司决策提供依据。6.审计监督整改：对审计发现的问题进行跟踪监督，督促被审计单位及时整改，确保审计意见和建议得到有效落实。7.参与公司风险管理：协助公司建立健全风险管理体系，对公司面临的各类风险进行识别、评估和监控，提出风险管理建议。（三）工作流程1.审计准备：根据审计计划确定审计项目，成立审计组，制定审计方案，明确审计目标、范围、方法和步骤等。同时，收集与审计项目相关的资料，了解被审计单位的基本情况。2.审计实施：审计组按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，进行实地盘点、调查取证、分析数据等工作，获取审计证据，记录审计发现的问题。3.审计报告：审计组在审计实施结束后，撰写审计报告，对审计发现的问题进行详细阐述，分析问题产生的原因，提出审计意见和建议。审计报告经内部审计机构负责人审核后，报审计委员会审批。4.审计整改：审计委员会批准审计报告后，将审计报告发送给被审计单位，要求其限期整改。被审计单位应制定整改措施，明确整改责任人，按时完成整改任务，并将整改情况书面报告内部审计机构。内部审计机构对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。（四）审计人员管理1.人员配备：根据公司审计工作需要，合理配备审计人员，确保审计人员数量和素质满足审计工作要求。审计人员应具备财务、审计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉公司业务流程和内部控制制度。2.培训与发展：定期组织审计人员参加专业培训和学习交流活动，不断提高审计人员的业务水平和综合素质。鼓励审计人员参加相关职业资格考试，取得相应的专业资格证书。3.考核与奖惩：建立健全审计人员考核评价机制，对审计人员的工作业绩、职业道德、业务能力等进行考核评价。根据考核结果，对表现优秀的审计人员给予奖励，对违反审计纪律和职业道德的人员进行严肃处理。四、审计工作联席会议（一）组成审计工作联席会议由审计委员会召集，成员包括内部审计机构负责人、财务部门负责人、风险管理部门负责人、法务部门负责人等相关部门负责人。（二）职责1.沟通协调审计工作：定期召开会议，通报内部审计工作进展情况、财务收支审计情况、内部控制审计情况、风险管理审计情况等，加强各部门之间的沟通与协调。2.研究解决审计工作中的问题：对审计工作中发现的涉及多个部门的问题进行研究讨论，共同制定解决方案，明确各部门的职责和分工，确保问题得到有效解决。3.推动审计成果运用：讨论如何将审计成果转化为公司管理效益，促进公司完善制度、加强管理、防范风险。4.提出审计工作建议：根据公司经营管理情况和审计工作实际，对内部审计工作提出改进建议，不断完善审计工作机制和方法。（三）工作程序1.会议召集：审计工作联席会议原则上每半年召开一次，由审计委员会召集人确定会议时间、地点和议题。如有必要，可临时召开会议。2.会议通知：会议召开前，应提前将会议通知发送给各位成员。通知内容包括会议时间、地点、议题、参会人员要求等。3.会议议程：会议议程由审计委员会召集人确定，主要包括内部审计工作汇报、各部门工作情况通报、审计发现问题讨论、审计成果运用建议等。4.会议记录：指定专人负责会议记录，记录会议讨论内容、决议等，形成会议纪要。会议纪要经与会成员签字确认后存档。5.决议执行：审计工作联席会议形成的决议，由相关部门负责执行，并定期向审计委员会报告执行情况。审计委员会应对决议执行情况进行跟踪和监督。五、附则（一）制度解释本制