安徽省政府审计制度

PAGE安徽省政府审计制度一、总则（一）目的为了加强安徽省政府审计工作，规范审计行为，提高财政资金使用效益，维护财经秩序，保障经济社会健康发展，根据《中华人民共和国审计法》等法律法规，结合本省实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于安徽省各级政府审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，国有金融机构和企事业组织的财务收支，以及其他依法应当接受审计的财政收支、财务收支的审计监督。（三）基本原则1.依法审计原则：审计机关必须依照法律规定的职责、权限和程序进行审计监督，确保审计工作的合法性和权威性。2.独立审计原则：审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉，保证审计结果的客观公正。3.客观公正原则：审计机关应当以事实为依据，以法律为准绳，客观、公正地评价被审计单位的财政收支、财务收支状况，提出审计意见和建议。4.廉洁奉公原则：审计人员应当遵守职业道德，廉洁自律，保守秘密，不得利用职权谋取私利。二、审计机关职责（一）财政审计1.对本级预算执行情况和其他财政收支进行审计监督，检查预算编制的科学性、合理性，预算执行的真实性、合法性，以及财政资金的使用效益。2.对下级政府预算执行情况和决算进行审计监督，检查下级政府财政收支的合规性，以及财政资金的管理和使用情况。（二）金融审计1.对国有金融机构的资产、负债、损益进行审计监督，检查金融机构财务收支的真实性、合法性，以及内部控制制度的有效性。2.对金融机构执行国家金融政策和法规的情况进行审计监督，防范金融风险，维护金融秩序。（三）企业审计1.对国有企业和国有控股企业的财务收支进行审计监督，检查企业资产、负债、损益的真实性、合法性，以及企业经营管理的效益性。2.对国有企业和国有控股企业的重大投资项目、资产重组、产权转让等经济活动进行审计监督，防范国有资产流失。（四）行政事业审计1.对本级各部门（含直属单位）和下级政府部门的财务收支进行审计监督，检查行政事业单位财政收支的合规性，以及经费使用的效益性。2.对行政事业单位的专项资金、基金的管理和使用情况进行审计监督，确保专项资金、基金的专款专用。（五）固定资产投资审计1.对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算进行审计监督，检查建设项目资金的来源、使用和管理情况，以及建设项目的工程造价和投资效益。2.对建设项目的前期准备、建设实施、竣工验收等全过程进行审计监督，防范建设项目中的违法违规行为。（六）社会保障审计1.对社会保障基金的筹集、管理和使用情况进行审计监督，检查社会保障基金的收支合规性，以及基金的安全和保值增值情况。2.对社会保障政策的执行情况进行审计监督，确保社会保障政策的贯彻落实。（七）经济责任审计1.对党政领导干部和国有企业领导人员的任期经济责任进行审计监督，检查领导干部在任职期间履行经济职责的情况，以及个人遵守财经纪律的情况。2.为组织人事部门考核任用领导干部提供参考依据，促进领导干部依法履行经济职责。三、审计权限（一）要求提供资料权审计机关有权要求被审计单位按照规定报送预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告，社会审计机构出具的审计报告，以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料。（二）检查权审计机关有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。（三）调查取证权审计机关有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。（四）查询账户权审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。（五）制止权审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。（六）处理处罚权审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权依法给予处理处罚。对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，审计机关认为应当给予处分的，应当提出给予处分的建议，被审计单位或者其上级机关、监察机关应当依法及时作出决定，并将结果书面通知审计机关；构成犯罪的，可以移送司法机关依法追究刑事责任。（七）通报或者公布审计结果权审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。审计机关通报或者公布审计结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密，遵守国务院的有关规定。四、审计程序（一）审计计划1.审计机关应当根据法律、法规和国家有关规定，按照本级人民政府和上级审计机关的要求，结合实际情况，编制年度审计项目计划。2.年度审计项目计划应当报经本级人民政府行政首长批准并向上级审计机关备案。（二）审计实施1.审计机关实施审计前，应当向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应当载明审计机关的名称、审计依据、审计范围、审计内容、审计时间以及对被审计单位的要求等事项。2.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。3.审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计组的审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组。审计组应当将被审计单位的书面意见一并报送审计机关。（三）审计报告1.审计机关按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议，并对被审计单位对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。2.审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自送达之日起生效。（四）审计结果公告1.审计机关可以按照国家有关规定向社会公布审计结果。审计机关公布审计结果，应当客观、公正、真实，并符合法律、法规的规定。2.审计机关公布审计结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密。（五）审计整改1.被审计单位应当按照审计机关的审计决定，在规定的期限内执行审计决定，并将审计决定执行情况书面报告审计机关。2.审计机关应当检查审计决定的执行情况。被审计单位不执行审计决定的，审计机关应当责令执行；仍不执行的，申请人民法院强制执行。3.审计机关应当跟踪审计决定的执行情况，检查被审计单位是否按照审计决定的要求进行整改，整改措施是否有效，整改结果是否符合规定。五、审计质量控制（一）审计质量控制目标确保审计工作符合法律法规和审计准则的要求，保证审计结果客观、公正、准确，提高审计工作的效率和效果。（二）审计质量控制体系1.审计计划控制：合理安排审计项目，明确审计目标、范围和重点，确保审计计划的科学性和可行性。2.审计实施控制：规范审计程序，加强审计现场管理，保证审计证据的充分性、适当性和可靠性。3.审计报告控制：严格审核审计报告，确保审计意见和建议的准确性、客观性和公正性。4.审计质量检查与考核：定期对审计项目进行质量检查，对审计人员的工作质量进行考核，发现问题及时整改。（三）审计质量控制措施1.建立健全审计质量管理制度：制定审计质量控制手册、审计工作流程、审计证据收集与评价标准等制度，规范审计工作行为。2.加强审计人员培训：提高审计人员的业务素质和职业道德水平，使其熟悉法律法规和审计准则，掌握审计技术方法。3.实行审计项目质量责任制：明确审计项目负责人和审计人员的质量责任，对审计质量问题进行责任追究。4.强化审计质量监督检查：成立审计质量监督检查小组，定期对审计项目进行质量检查，发现问题及时督促整改。六、审计人员管理（一）审计人员任职资格审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，经过专门的培训和考核，取得相应的资格证书。（二）审计人员职业道德1.遵守法律法规：审计人员应当严格遵守国家法律法规，依法履行审计职责。2.保持独立性：审计人员应当保持独立、客观、公正的态度，不得与被审计单位存在利益关系，不得接受被审计单位的贿赂、回扣等不正当利益。3.保守秘密：审计人员应当保守在审计工作中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，不得泄露给无关人员。4.廉洁奉公：审计人员应当廉洁自律，不得利用职权谋取私利，不得参与任何形式的商业活动。（三）审计人员培训与考核1.培训：审计机关应当定期组织审计人员参加业务培训，提高审计人员的业务水平和综合素质。培训内容包括法律法规、审计准则、审计技术方法、计算机审计等方面。2.考核：审计机关应当建立健全审计人员考核制度，对审计人员的工作业绩、职业道德、业务能力等进行