2017初级会计师考试《经济法》模拟真题

2017初级会计师考试《经济法》模拟练习题一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）

1.下列各项中，属于法律事实中法律事件的是（）。

A.发行股票

B.签订合同

C.承兑汇票

D.发生地震

答案：D

分析：法律事件是不以当事人的主观意志为转移的，能引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。地震属于自然现象，不以人的意志为转移，属于法律事件；A、B、C选项属于法律行为，是人们有意识的活动。

2.甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。

A.仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉

B.仲裁协议无效，法院继续审理

C.由甲、乙协商确定纠纷的解决方式

D.视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理

答案：D

分析：当事人达成仲裁协议，一方向法院起诉未声明有仲裁协议，法院受理后，另一方在“首次开庭前”提交仲裁协议的，法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另一方在“首次开庭后”才提交仲裁协议的，视为放弃仲裁协议，法院应当继续审理。本题中乙在开庭审理时才提出仲裁协议，视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理。

3.根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（）。

A.对工商局作出的吊销营业执照决定不服

B.对工商局作出的罚款决定不服

C.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服

D.对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服

答案：D

分析：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议，可以依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。A、B、C选项都属于行政复议的受案范围。

4.方某工作已满15年，2016年上半年在甲公司已休带薪年休假（以下简称年休假）5天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是（）。

A.不可以补休年休假

B.可补休5天年休假

C.可补休10天年休假

D.可补休15天年休假

答案：B

分析：职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天。方某工作已满15年，可享受年休假10天。其上半年在甲公司已休5天，下半年调到乙公司，还可补休5天。

5.某企业实行标准工时制。2016年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是（）。

A.不低于职工本人小时工资标准的100%

B.不低于职工本人小时工资标准的150%

C.不低于职工本人小时工资标准的200%

D.不低于职工本人小时工资标准的300%

答案：B

分析：用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。

6.某企业职工王某的月工资为7000元，当地社会平均工资为2000元。则该职工每月应缴纳的基本养老保险费为（）元。

A.160

B.360

C.480

D.560

答案：C

分析：本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数，超过部分不计入缴费工资基数，也不计入计发养老金的基数。当地社会平均工资的3倍为2000×3=6000元，王某月工资7000元，超过部分不计入缴费基数。则王某每月应缴纳的基本养老保险费为6000×8%=480元。

7.某票据的出票日期为“2016年7月15日”，其规范写法是（）。

A.贰零壹陆年零柒月壹拾伍日

B.贰零壹陆年柒月壹拾伍日

C.贰零壹陆年零柒月拾伍日

D.贰零壹陆年柒月拾伍日

答案：B

分析：为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。本题中7月15日，规范写法是贰零壹陆年柒月壹拾伍日。

8.根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）。

A.人民币卡与外币卡

B.单位卡与个人卡

C.信用卡与借记卡

D.磁条卡与芯片卡

答案：C

分析：银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不具备透支功能。A选项是按币种不同分类；B选项是按发行对象不同分类；D选项是按信息载体不同分类。

9.甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是（）。

A.付款请求权

B.利益返还请求权

C.票据追索权

D.票据返还请求权

答案：A

分析：付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。甲公司委托开户银行向承兑人收取票款，行使的是付款请求权。

10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于应缴纳增值税的混合销售行为的是（）。

A.某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰劳务

B.某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理劳务

C.某塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务

D.某电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

答案：C

分析：一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。C选项塑钢门窗销售商店销售门窗并提供安装服务，属于从事货物零售的单位的混合销售行为，按销售货物缴纳增值税；A选项不属于混合销售行为；B选项销售汽车和修理劳务都属于销售货物；D选项属于提供服务并销售货物，按销售服务缴纳增值税。

11.某企业为增值税一般纳税人，2016年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2340元。已知增值税的税率为17%，则该企业当月应缴纳增值税（）元。

A.4160

B.5100

C.5440

D.5598.4

答案：C

分析：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。违约金属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额计算增值税。不含税销售额=30000+2340÷（1+17%）=32000元，当月应缴纳增值税=32000×17%=5440元。

12.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。

A.汽油

B.指甲油

C.沐浴液

D.香水

答案：C

分析：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。沐浴液不属于消费税的征税范围。

13.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2016年10月份销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.34万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.85万元。已知增值税的税率为17%，则该白酒生产企业2016年10月应纳增值税（）万元。

A.13.94

B.8.25

C.14.59

D.14.45

答案：A

分析：对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。逾期未退还的包装物押金应换算为不含税收入计算增值税。当期销售额=80+2.34÷（1+17%）=82万元，应纳增值税=82×17%=13.94万元。

14.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

C.国民存款利息

D.母公司向子公司出售不动产

答案：D

分析：选项A，被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；选项B，根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务，不征收增值税；选项C，存款利息，不征收增值税；选项D，将不动产在不同主体之间进行转让，应征收增值税。

15.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。

A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业

B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业

C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业

D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业

答案：A

分析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。A选项表述正确；B选项没有考虑有来源于中国境内所得的情况；C选项没有考虑实际管理机构在中国境内的情况；D选项依法在我国境内成立的企业属于居民企业。

16.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.企业支付的合同违约金

B.企业支付的企业所得税税款

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

答案：A

分析：选项B，企业所得税税款不得在税前扣除；选项C、D，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除；选项A，合同违约金可以在税前扣除。

17.2016年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2016年准予扣除的广告费是（）万元。

A.460

B.510

C.450

D.340

答案：C

分析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。当年销售收入的15%=3000×15%=450万元，当年实际发生广告费400万元加上上年结转的60万元共460万元，超过了扣除限额，只能扣除450万元。

18.某企业2016年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2016年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

A.5

B.2.4

C.1.5

D.1

答案：B

分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额的12%=20×12%=2.4万元，实际捐赠5万元，超过了扣除限额，只能扣除2.4万元。

19.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。

A.托儿补助费

B.独生子女补贴

C.离退休人员从原任职单位取得的补贴

D.差旅费津贴

答案：C

分析：选项A、B、D，托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税；选项C，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应按“工资、薪金所得”应税项目的规定缴纳个人所得税。

20.2016年10月，中国公民王某将持有的限售股全部转让，取得收入50万元，该限售股的原值为30万元，转让过程中发生的合理税费为1万元。根据个人所得税法律制度的规定，王某应缴纳个人所得税为（）万元。

A.5

B.4

C.3.8

D.2.8

答案：C

分析：个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。应纳税所得额=50301=19万元，应缴纳个人所得税=19×20%=3.8万元。

21.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）。

A.名胜古迹中附设的经营性茶社

B.公园自用的办公用房

C.个人所有的唯一普通居住用房

D.国家机关的职工食堂

答案：A

分析：选项A，名胜古迹中附设的营业单位所使用的房产，不属于免税范围，应征收房产税；选项B，公园自用的房产，免征房产税；选项C，个人所有非营业用的房产，免征房产税；选项D，国家机关自用的房产，免征房产税。

22.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。

A.承包者获得农村集体土地承包经营权

B.企业受让土地使用权

C.企业将厂房抵押给银行

D.个人承租居民住宅

答案：B

分析：契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项A，土地承包经营权的转移，不属于契税的征税范围；选项C，抵押行为不属于契税的征税范围；选项D，承租行为不属于契税的征税范围；选项B，企业受让土地使用权，承受了土地权属转移，应缴纳契税。

23.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.房地产的出租

B.企业间房地产的交换

C.房地产的代建

D.房地产的抵押

答案：B

分析：选项A，房地产的出租，没有发生房地产产权的转让，不属于土地增值税的征税范围；选项B，企业间房地产的交换，既发生了房产产权、土地使用权的转移，又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围；选项C，房地产的代建行为，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围；选项D，房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。

24.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。

A.人造石油

B.与原油同时开采的天然气

C.煤矿生产的天然气

D.洗煤、选煤

答案：B

分析：选项A，人造石油不属于资源税的征税范围；选项B，与原油同时开采的天然气，属于资源税的征税范围；选项C，煤矿生产的天然气暂不征收资源税；选项D，洗煤、选煤和其他煤炭制品不属于资源税的征税范围。

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）

1.下列各项中，能够引起法律关系发生、变更和消灭的事实有（）。

A.自然灾害

B.公民死亡

C.签订合同

D.提起诉讼

答案：ABCD

分析：法律事实是指由法律规范所确定的，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况。法律事实分为法律事件和法律行为。选项A、B属于法律事件；选项C、D属于法律行为。

2.下列关于仲裁协议的表述中，正确的有（）。

A.仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力

B.仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力

C.仲裁协议应当以书面形式订立

D.仲裁协议可以在纠纷发生后达成

答案：ABCD

分析：以上四个选项关于仲裁协议的表述都是正确的。仲裁协议应采用书面形式，包括合同中订立的仲裁条款和以其他书面方式在纠纷发生前或者纠纷发生后达成的请求仲裁的协议；仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力，且独立存在，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力。

3.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于公开审判制度的表述中，正确的有（）。

A.涉及商业秘密的民事案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理

B.不论民事案件是否公开审理，一律公开宣告判决

C.涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理

D.涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理

答案：ABCD

分析：选项A，涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理；选项B，公开审判包括审判过程公开和审判结果公开，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决；选项C、D，涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的案件，应当不公开审理。

4.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形有（）。

A.劳动合同期满

B.用人单位决定提前解散

C.用人单位被依法宣告破产

D.劳动者达到法定退休年龄

答案：ABCD

分析：劳动合同终止的情形包括：（1）劳动合同期满的；（2）劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；（3）劳动者达到法定退休年龄的；（4）劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；（5）用人单位被依法宣告破产的；（6）用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的；（7）法律、行政法规规定的其他情形。

5.根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险的表述中，正确的有（）。

A.基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合

B.城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费基数为当地上年度在岗职工月平均工资

C.职工基本养老保险个人账户不得提前支取

D.参加职工基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金

答案：ABCD

分析：以上四个选项关于基本养老保险的表述都是正确的。基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合；无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户，缴费基数为当地上年度在岗职工月平均工资；职工基本养老保险个人账户不得提前支取；参加职工基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金。

6.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。

A.出票人

B.收款人

C.付款人

D.保证人

答案：ABC

分析：票据基本当事人是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人，包括出票人、付款人和收款人三种。保证人属于票据的非基本当事人。

7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有（）。

A.记名预付卡可挂失，可赎回

B.有资金余额但超过有效期的预付卡可通过延期、激活、换卡等方式继续使用

C.记名预付卡不得设置有效期

D.不记名预付卡有效期可设置为2年

答案：ABCD

分析：以上四个选项关于预付卡的表述都是正确的。记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期；不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于3年，超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用。

8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）。

A.将购进货物分配给股东

B.将购进货物用于集体福利

C.将购进货物无偿赠送给其他单位

D.将购进货物投资于其他单位

答案：ACD

分析：选项A、C、D，将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者、无偿赠送其他单位或者个人、作为投资提供给其他单位或者个体工商户，视同销售货物，缴纳增值税；选项B，将购进货物用于集体福利或者个人消费的，不视同销售货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

9.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。

A.甲电池厂生产销售电池

B.丁百货公司零售钻石胸针

C.丙首饰厂生产销售玉手镯

D.乙超市零售啤酒

答案：ABC

分析：选项A，电池属于消费税的征税范围，生产销售电池应征收消费税；选项B，金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，丁百货公司零售钻石胸针应征收消费税；选项C，玉手镯属于贵重首饰及珠宝玉石，生产销售环节应征收消费税；选项D，啤酒在生产、委托加工和进口环节征收消费税，超市零售啤酒不征收消费税。

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

A.向投资者支付的股息

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业缴纳的消费税

D.税收滞纳金

答案：ABD

分析：选项A，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在税前扣除；选项B，企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除；选项C，企业缴纳的消费税可以在税前扣除；选项D，税收滞纳金不得在税前扣除。

11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（）。

A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

C.个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

D.个人购买福利彩票，一次中奖收入1000元

答案：BD

分析：选项A，外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税，以现金形式取得的住房补贴，应征收个人所得税；选项B，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税；选项C，个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税，转让自用3年的住房应征收个人所得税；选项D，对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。

12.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税

C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

答案：ACD

分析：选项A，纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；选项B，纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税；选项C，纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税；选项D，纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税。

13.根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（）。

A.房屋买卖

B.土地使用权交换

C.房屋赠与

D.土地使用权转让

答案：AD

分析：选项A、D，国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为契税的计税依据；选项B，土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据；选项C，土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定计税依据。

14.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。

A.直接转让土地使用权的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的

D.取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的

答案：ABC

分析：符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。选项D，取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

15.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。

A.土地使用权出让合同

B.土地使用权转让合同

C.商品房销售合同

D.房屋产权证

答案：ABCD

分析：选项A、B、C，土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照“产权转移书据”征收印花税；选项D，房屋产权证按照“权利、许可证照”征收印花税。

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）

1.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。（）

答案：√

分析：法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系，凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。

2.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。（）

答案：×

分析：行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。

3.职工参加工伤保险，由用人单位和职工本人共同缴纳工伤保险费。（）

答案：×

分析：职工参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。

4.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之三计收利息。（）

答案：×

分析：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。

5.增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。（）

答案：√

分析：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；（2）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；（3）向消费者个人销售货物或者应税劳务的。

6.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）

答案：√

分析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

7.个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。（）

答案：×

分析：个人取得的住房转租收入，应按“财产租赁所得”征收个人所得税。

8.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。（）

答案：√

分析：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

9.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）

答案：√

分析：纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。

10.车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清。（）

答案：√

分析：车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税，税款应当一次缴清。

四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）

【资料一】

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2016年8月有关经济业务如下：

（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。

（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。

（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。

（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元。

（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。

已知：交通运输业服务增值税税率为11%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。

A.购进小轿车的进项税额25500元

B.购进柴油的进项税额51000元

C.购进职工食堂用货物的进项税额8500元

D.上期留抵的增值税税额6800元

答案：ABD

分析：选项C，购进货物用于职工食堂，属于用于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣；选项A、B，购进小轿车和柴油取得增值税专用发票，进项税额准予抵扣；选项D，上期留抵的增值税税额可以在本期继续抵扣。

2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（1110000+2220）×11%=122344.2（元）

B.1110000×11%=122100（元）

C.（1110000+2220）÷（1+11%）×11%=110220（元）

D.1110000÷（1+11%）×11%=110000（元）

答案：C

分析：提供货物运输服务同时收取的保价费属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额计算增值税。销售额=（1110000+2220）÷（1+11%），销项税额=（1110000+2220）÷（1+11%）×11%=110220元。

3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.31800×6%=1908（元）

B.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）

C.31800÷（1+