税务新政策考试题及答案

税务新政策考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）1.最新小规模纳税人增值税征收率优惠政策，征收率是（）A.3%B.1%C.5%D.0%2.企业研发费用加计扣除新政策，加计扣除比例是（）A.50%B.75%C.100%D.120%3.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际税负是（）A.2.5%B.5%C.10%D.15%4.新的留抵退税政策主要针对（）行业加大支持力度？A.制造业B.服务业C.批发零售业D.建筑业5.自2023年起，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收（）A.增值税B.个人所得税C.企业所得税D.印花税6.符合条件的制造业等行业中型企业，可以自（）申请一次性退还存量留抵税额？A.2022年4月B.2022年5月C.2022年6月D.2022年7月7.新政策下，企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。A.10%B.20%C.30%D.40%8.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.20D.259.对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在（）的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。A.30%B.50%C.60%D.80%10.新政策规定，从事污染防治的第三方企业减按（）的税率征收企业所得税。A.15%B.20%C.25%D.10%二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）1.以下属于最新税收优惠政策惠及的企业类型有（）A.小微企业B.高新技术企业C.制造业企业D.农业企业2.留抵退税政策适用的企业包括（）A.小微企业B.制造业等行业企业C.批发零售业企业D.住宿餐饮业企业3.企业所得税优惠政策中，关于研发费用加计扣除范围包括（）A.人员人工费用B.直接投入费用C.折旧费用D.无形资产摊销4.小规模纳税人增值税优惠政策包含（）A.征收率降低B.销售额免征标准提高C.可以自行开具专用发票D.附加税费减免5.小型微利企业判定标准涉及的指标有（）A.年度应纳税所得额B.从业人数C.资产总额D.利润总额6.新政策下，可享受减半征收个人所得税优惠的有（）A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.有限责任公司7.环保相关税收优惠政策包括（）A.环境保护专用设备抵免B.资源综合利用税收优惠C.对从事污染防治第三方企业优惠D.环保企业增值税全免8.以下属于税收征管新政策变化的有（）A.电子发票推广B.纳税申报简化C.税收大数据应用D.办税服务厅功能升级9.制造业企业在税务方面可能享受到的优惠政策有（）A.研发费用加计扣除B.留抵退税C.设备器具加速折旧D.出口退税优惠10.税收优惠政策对企业的积极影响有（）A.减轻企业负担B.促进企业创新C.助力企业扩大生产D.提升企业竞争力三、判断题（每题2分，共10题，20分）1.所有企业都可以享受留抵退税政策。（）2.小规模纳税人月销售额超过15万元就不能享受任何增值税优惠。（）3.小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受优惠政策。（）4.企业购置的所有设备都能享受加速折旧优惠政策。（）5.新政策下，个体工商户个人所得税减半征收范围没有限制。（）6.符合条件的制造业企业研发费用加计扣除比例提高到100%。（）7.留抵退税的税款必须用于企业生产经营。（）8.对增值税小规模纳税人，所有税费都可以减半征收。（）9.从事污染防治的第三方企业只要注册就可享受15%的企业所得税优惠税率。（）10.新政策下企业所得税预缴申报和汇算清缴申报流程没有变化。（）四、简答题（每题5分，共4题，20分）1.简述小规模纳税人增值税新优惠政策要点小规模纳税人征收率优惠至1%；月销售额未超过15万元（季度45万元）免征增值税；可自行开具专用发票；部分地方税费可享受减免。2.说明小型微利企业企业所得税优惠政策内容年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际税负2.5%；超过100万元但不超过300万元的部分，实际税负5%。判定标准为年度应纳税所得额、从业人数、资产总额符合规定。3.简述留抵退税政策的适用条件小微企业、制造业等行业企业，纳税信用等级为A级或者B级；申请退税前36个月未发生骗取留抵退税等违法违规行为；符合一定的增量留抵税额或存量留抵税额条件等。4.列举企业研发费用加计扣除新政策优势加计扣除比例提高，如制造业企业达100%。能降低企业税负，鼓励企业加大研发投入，促进企业技术创新和产品升级，提升企业竞争力。五、讨论题（每题5分，共4题，20分）1.讨论税收新政策对小微企业发展的重要意义税收新政策减轻小微企业负担，如所得税、增值税优惠。能增加企业现金流，助力扩大生产、创新。提升其生存和发展能力，稳定就业，促进经济活力和市场繁荣。2.分析留抵退税政策对制造业企业的影响为制造业企业提供资金支持，缓解资金压力。促进企业设备更新、技术升级，提升竞争力。推动产业发展，优化产业结构，增强制造业整体实力和抗风险能力。3.探讨如何确保企业充分享受税收优惠政策企业要加强税务知识学习，了解政策细节和申报流程。规范财务管理，准确核算相关数据。与税务部门保持沟通，及时咨询问题。积极准备申报资料，按时申请享受优惠。4.阐述税收新政策在推动企业创新方面的作用研发费用加计扣除等政策降低企业创新成本，提高创新积极性。税收优惠带来的资金可投入创新项目，鼓励企业探索新技术、新产品，助力产业升级转型。答案一、单项选择题1.B2.C3.A4.A5.B6.D7.A8.B9.B10.A二、多项选择题1.A