出口报关法律知识培训课件

出口报关法律知识培训课件1.我国海关的基本职能是什么？我国海关的基本职能包括监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品；征收关税和其他税、费；查缉走私；编制海关统计；办理其他海关业务。海关通过执行这些职能，维护国家主权和利益，加强对外经济贸易和科技文化交往，保障社会主义现代化建设。2.出口报关的定义是什么？出口报关是指发货人（或其代理）向海关申报出口货物的详细情况，海关据以审查，合格后放行，准予货物运出境外的过程。出口报关是货物合法出口的必经程序，对于规范货物出口秩序、保障国家税收和安全具有重要意义。3.出口报关的基本流程有哪些？基本流程如下：准备报关资料，包括商业发票、装箱单、合同、出口收汇核销单等。向海关电子口岸发送报关单数据进行预录入。海关对报关单数据进行审核，审核通过后进行现场交单。海关对货物进行查验（可能环节）。缴纳相关税费（如关税、增值税等，部分货物可能免税）。海关放行货物。4.出口报关需要提交哪些基本单证？商业发票：详细列明货物的名称、规格、数量、价格等信息。装箱单：记录货物的包装情况，如件数、毛重、净重、体积等。出口货物报关单：如实填写货物的基本信息、贸易方式、运输方式等。合同：证明货物交易的协议。出口收汇核销单（部分监管方式下需要）：用于外汇管理和出口收汇核销。5.报关单上的“贸易方式”有哪些常见类型？常见的贸易方式包括一般贸易、来料加工、进料加工、易货贸易、补偿贸易等。不同的贸易方式在海关监管、税收政策等方面存在差异。例如，一般贸易是指在国内购买原材料进行生产后出口，按照正常的进出口税收政策办理；来料加工是由境外厂商提供原材料，国内企业按其要求进行加工，成品交外商销售，国内企业收取加工费，海关对来料加工的进口料件实行保税监管。6.什么是海关编码（HS编码），其作用是什么？海关编码（HS编码）即《商品名称及编码协调制度》，是一种用于国际贸易商品分类的标准编码体系。它将各种商品按照其性质、用途、加工程度等进行分类，每个商品对应一个唯一的编码。其作用主要有：海关据此确定商品的监管条件、适用的关税税率；统计部门利用HS编码进行进出口贸易统计；企业在报关时准确填写HS编码，有助于海关准确审核货物信息，确保报关的准确性和顺利进行。7.出口货物的申报期限是如何规定的？出口货物的发货人或其代理人应当在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前，向海关申报。未在规定期限内申报的，海关将按照规定征收滞报金。滞报金的征收标准为货物完税价格的0.5‰按日征收。8.海关查验货物的目的是什么？海关查验货物的目的主要有：核实报关单所申报的内容与实际货物是否相符，防止伪报、瞒报等违法行为；检查货物是否符合国家的法律法规、政策要求，如是否为禁止或限制进出口的货物；确保货物的质量、规格等符合相关标准；打击走私等违法活动，维护国家经济安全和贸易秩序。9.企业在海关查验时需要配合哪些工作？按时到场，协助海关搬移货物、开拆和重封货物的包装。如实回答海关的询问，提供有关单证和资料。按照海关的要求提供必要的样品。对海关查验过程进行记录的，企业有权进行确认。10.出口货物的关税是如何计算的？出口关税的计算公式为：出口关税税额=完税价格×出口关税税率。其中，完税价格一般以货物的成交价格为基础确定，但如果成交价格不符合海关规定的条件，海关将按照一定的方法进行估定。例如，对于以FOB（离岸价）成交的货物，完税价格=FOB价/（1+出口关税税率）。11.哪些出口货物可以享受关税减免？法定减免：按照《海关法》《关税条例》等法律法规规定给予的减免，如关税税额在人民币50元以下的一票货物；无商业价值的广告品和货样；外国政府、国际组织无偿赠送的物资等。特定减免：根据国家的特定政策，对特定地区、特定企业、特定用途的进出口货物给予的减免，如保税区、出口加工区内企业的进出口货物；外商投资企业进口的设备等。临时减免：由国务院根据某个单位、某类商品、某个时期或某批货物的特殊情况，按规定的程序审批实施的减免。12.什么是出口退税，其条件和范围是什么？出口退税是指国家为了鼓励出口，对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。享受出口退税的条件包括：必须是增值税、消费税征收范围内的货物；必须是报关离境出口的货物；必须是在财务上作出口销售处理的货物；必须是已收汇并经核销的货物。出口退税的范围涵盖了大部分一般贸易出口的货物，但一些国家限制出口的货物，如天然牛黄、麝香等，不享受出口退税政策。13.企业办理出口退税需要哪些手续？企业在取得进出口经营权后，应在30日内到当地主管退税机关办理出口退税登记。货物出口后，企业应在规定的时间内（一般为货物报关出口之日起90天内）收齐有关单证，包括出口货物报关单（出口退税专用联）、出口收汇核销单（出口退税专用联）、增值税专用发票等，向退税机关申报退税。退税机关对企业的申报资料进行审核，审核通过后办理退税手续。14.出口货物的原产地规则有什么作用？原产地规则用于确定货物的原产国或地区。其作用主要体现在：在国际贸易中，不同国家的货物可能享受不同的关税待遇和贸易优惠政策，原产地规则是判断货物是否符合优惠条件的依据；有助于实施贸易保护措施，如反倾销、反补贴调查中，需要确定倾销或补贴产品的原产地；便于进行贸易统计和监管，准确反映各国的贸易情况。15.如何确定出口货物的原产地？确定出口货物原产地的标准主要有：完全获得标准：如果货物完全在一个国家（地区）获得或生产，如在该国（地区）开采的矿产品、收获的农产品等，则该国家（地区）为货物的原产地。实质性改变标准：当货物经过两个或两个以上国家（地区）生产、加工时，以最后一个对货物进行实质性改变的国家（地区）为原产地。实质性改变的判断方法包括税则归类改变标准、增值百分比标准、加工工序标准等。16.什么是海关备案，哪些企业需要进行海关备案？海关备案是指企业向海关登记注册，将企业的基本信息、经营范围、生产能力等情况告知海关，以便海关对企业进行监管和服务。需要进行海关备案的企业包括进出口货物收发货人、报关企业、保税仓库经营企业、出口监管仓库经营企业等。进出口货物收发货人备案后可以自行办理本企业的进出口报关业务；报关企业备案后可以接受进出口货物收发货人的委托，代为办理报关业务。17.报关企业的设立需要满足哪些条件？具备境内企业法人资格条件。企业注册资本不低于人民币150万元。健全的组织机构和财务管理制度。报关员人数不少于5名。投资者、报关业务负责人、报关员无走私记录。报关业务负责人具有5年以上从事对外贸易工作经验或者报关工作经验。无因走私违法行为被海关撤销注册登记许可记录。有符合从事报关服务所必需的固定经营场所和设施。18.报关企业的义务有哪些？遵守国家有关法律、法规和海关规章，依法开展报关业务。对委托人所提供情况的真实性、完整性进行合理审查，如审查进出口许可证件和有关单证。按照规定设置、保管报关业务档案，如实记录与报关业务有关的情况。配合海关稽查和调查，如实提供有关资料和情况。不得出让其名义供他人办理报关业务。19.什么是海关信用管理，对企业有什么影响？海关信用管理是指海关根据企业的守法和信用状况，将企业分为不同的信用等级，实施差异化的管理措施。企业信用等级分为高级认证企业、一般认证企业、一般信用企业和失信企业。对企业的影响主要体现在：高级认证企业可以享受海关提供的优先办理通关手续、减少查验率、设立协调员等便利措施；失信企业则会受到海关的严密监管，如提高查验率、实施专项稽查等。良好的信用等级有助于企业降低通关成本，提高贸易效率；而不良信用记录则会增加企业的经营成本和风险。20.企业如何提升自身的海关信用等级？遵守法律法规，规范报关行为，杜绝走私、违规等违法行为。如实申报货物信息，确保报关单内容准确无误。及时缴纳税款和罚款，避免拖欠。加强内部管理，建立健全的财务、物流、报关等管理制度。积极配合海关的监管和调查工作，提供真实、有效的资料和信息。持续改进企业的经营管理水平，提高贸易合规性。21.什么是知识产权海关保护，企业如何申请知识产权海关备案？知识产权海关保护是指海关对与进出口货物有关并受中华人民共和国法律、行政法规保护的商标专用权、著作权和与著作权有关的权利、专利权实施的保护。企业申请知识产权海关备案的步骤如下：注册为海关知识产权备案系统用户。填写备案申请书，提交知识产权的相关证明文件，如商标注册证书、专利证书、著作权登记证书等。缴纳备案费。海关对申请进行审核，审核通过后予以备案。备案有效期为10年，在有效期届满前6个月内可以申请续展。22.海关在知识产权保护方面有哪些措施？主动依职权保护：海关发现进出口货物涉嫌侵犯在海关总署备案的知识产权的，有权予以扣留，并书面通知知识产权权利人。知识产权权利人在规定时间内提出扣留申请并提供担保的，海关将对货物进行调查处理。被动依申请保护：知识产权权利人发现侵权嫌疑货物即将进出口的，可以向货物进出境地海关提出扣留侵权嫌疑货物的申请，并提供担保。海关根据权利人的申请对货物进行扣留和调查。对侵权货物进行处理：经海关调查认定侵权的，海关将没收侵权货物，并可以处以罚款。对构成犯罪的，依法追究刑事责任。23.出口货物的包装有哪些海关要求？包装材料应符合环保要求，不得使用国家禁止或限制使用的包装材料，如含有有害物质的包装材料。包装应能够保护货物在运输过程中不受损坏，确保货物的质量和安全。包装上应标明货物的唛头、件数、毛重、净重等信息，以便海关查验和识别。对于危险货物，其包装必须符合相关的安全标准和规定，并标明危险货物的标志和标签。24.什么是加工贸易，加工贸易有哪些形式？加工贸易是指经营企业进口全部或者部分原辅材料、零部件、元器件、包装物料（以下简称料件），经加工或者装配后，将制成品复出口的经营活动。加工贸易的主要形式有来料加工和进料加工。来料加工是由境外厂商提供料件，国内企业按其要求进行加工，收取加工费；进料加工是国内企业用外汇购买进口料件，加工成成品后出口，赚取增值差价。25.加工贸易企业需要办理哪些海关手续？合同备案：企业在开展加工贸易业务前，应向海关办理加工贸易合同备案手续，提交加工贸易合同、进出口料件清单、加工工艺说明等资料。海关审核通过后，核发加工贸易手册。进出口报关：企业在料件进口和成品出口时，应按照规定向海关办理报关手续，提交加工贸易手册、报关单、发票、装箱单等单证。核销：加工贸易合同执行完毕后，企业应在规定的时间内向海关办理核销手续，提交加工贸易手册、进出口报关单、核销申请表等资料。海关对企业的加工贸易进出口情况进行核查，确定实际进口料件和出口成品的数量、价值是否相符，对剩余料件、边角料等进行处理。26.加工贸易货物的保税监管是如何规定的？加工贸易货物实行保税监管，即海关对加工贸易进口料件暂不征收关税和进口环节税，在货物复出口后予以核销。但如果加工贸易货物因故不能复出口，需要内销的，企业应按照规定向海关办理内销征税手续，补缴关税和进口环节税。同时，海关对加工贸易企业的生产加工场所、仓储设施等进行监管，确保料件的使用和管理符合规定。27.什么是海关监管区，在海关监管区内货物的存放和处理有哪些规定？海关监管区是指设立海关的港口、车站、机场、国界孔道、国际邮件互换局（交换站）和其他有海关监管业务的场所，以及虽未设立海关，但经国务院批准的进出境地点。在海关监管区内，货物的存放和处理应遵守以下规定：货物应存放在海关指定的仓库、场所内，不得擅自移动或存放其他货物。未经海关许可，不得开拆、提取、交付、发运、调换、改装、抵押、质押、留置、转让、更换标记、移作他用或者进行其他处置。对海关监管货物进行加工、装配等作业的，应事先向海关申请并获得批准。28.海关对出口危险货物有哪些特殊监管要求？企业应向海关提交危险货物的安全技术说明书、安全标签等资料，证明货物的危险性和安全措施。危险货物的包装必须符合国际、国家相关的安全标准和规定，经检验合格并取得相应的证书。运输工具应具备相应的运输危险货物的资质和条件，如配备必要的消防、防护设备等。海关对出口危险货物实施严格的查验，确保货物的包装、标识、运输等符合要求。29.什么是转关运输，出口转关运输有哪些方式？转关运输是指海关为加速口岸进出口货物的疏运，方便收、发货人办理海关手续，允许海关监管货物由关境内一设关地点转运到另一设关地点办理进出口海关手续的行为。出口转关运输的方式主要有提前报关转关、直转转关和中转转关。提前报关转关是指出口货物的发货人或其代理人在货物未运抵启运地海关监管场所前，先向启运地海关办理出口报关手续，再到出境地海关办理转关手续；直转转关是指出口货物在运抵启运地海关监管场所后，直接在启运地海关办理转关手续，然后运往出境地海关办理出境手续；中转转关是指具有全程提运单、需换装境内运输工具的出口中转货物，由发货人或其代理人先向起运地海关办理出口报关手续，再由境内承运人或其代理人向起运地海关办理转关手续。30.企业在出口转关运输过程中需要注意哪些事项？按照规定的时间和要求向海关办理转关手续，提交转关申报单、报关单、发票、装箱单等单证。确保货物在转关运输途中保持原状，不得擅自开拆、更换货物或包装。配合海关对转关货物的查验和监管，如实提供有关情况和资料。及时向海关报告转关运输过程中发生的异常情况，如货物损坏、丢失等。31.海关对出口货物的价格申报有哪些要求？企业应如实申报出口货物的成交价格，包括货物的货价、运输及其相关费用、保险费等。成交价格应符合公平、合理的原则，不得虚构或隐瞒价格。如果成交价格不符合海关规定的条件，海关有权按照一定的方法进行估定。企业应配合海关的价格核查工作，提供相关的合同、发票、付款凭证等资料，证明货物的真实价格。32.什么是海关行政复议，企业在哪些情况下可以申请海关行政复议？海关行政复议是指公民、法人或者其他组织认为海关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向海关复议机关提出申请，由海关复议机关依照法定程序对该具体行政行为进行审查，并作出决定的活动。企业在以下情况下可以申请海关行政复议：对海关作出的警告、罚款、没收货物、暂停或撤销报关企业注册登记等行政处罚决定不服的。对海关作出的收缴有关货物、物品、违法所得等行政强制措施不服的。认为海关违法收取滞报金、保证金、监管手续费等费用或者违法要求履行其他义务的。认为符合法定条件，申请海关办理行政许可事项或者行政审批事项，海关未依法办理的。对海关作出的有关资格资质证书变更、注销、撤销等决定不服的。33.企业申请海关行政复议的期限和程序是怎样的？企业申请海关行政复议的期限为自知道该具体行政行为之日起60日内。申请程序如下：申请人向海关复议机关提交行政复议申请书，申请书应载明申请人和被申请人的基本情况、复议请求、主要事实和理由等内容。同时提交有关证据材料，如海关的具体行政行为决定书、相关的单证和文件等。海关复议机关收到申请后，在5个工作日内进行审查，决定是否受理。受理后，海关复议机关对具体行政行为进行审查，一般在60日内作出复议决定；情况复杂的，经批准可以延长30日。34.什么是海关行政诉讼，企业提起海关行政诉讼需要满足哪些条件？海关行政诉讼是指公民、法人或者其他组织认为海关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向人民法院提起诉讼，由人民法院依法进行审理和裁判的活动。企业提起海关行政诉讼需要满足以下条件：原告是认为海关具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织。有明确的被告，即作出具体行政行为的海关。有具体的诉讼请求和事实根据。属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖。同时，企业一般应先经过海关行政复议程序（法律、法规另有规定的除外），对复议决定不服的，才可以向人民法院提起诉讼。35.海关对出口食品有哪些特殊监管要求？出口食品生产企业应获得卫生注册登记或备案，具备相应的生产条件和质量管理体系。食品应符合我国和进口国（地区）的食品安全标准和要求，包括农药残留、兽药残留、重金属含量等指标。企业应建立食品追溯体系，能够对食品的原料采购、生产加工、储存运输、销售等环节进行追溯。出口食品应按照规定进行检验检疫，取得检验检疫证书后才能出口。海关对出口食品的包装、标签等也有严格要求，标签应标明食品的名称、配料、生产日期、保质期等信息。36.出口货物的检验检疫是如何规定的？法定检验的出口货物，发货人或其代理人应在规定的时间内向产地或报关地的出入境检验检疫机构报检。报检时应提交报检单、合同、发票、装箱单等单证。检验检疫机构对货物进行检验检疫，检验检疫的内容包括货物的质量、规格、数量、包装等。经检验检疫合格的，检验检疫机构出具检验检疫证书或放行单；不合格的，企业可以在规定的期限内进行整改，整改后重新报检。对于一些需要进行包装性能检验的出口货物，其包装容器也应在使用前向检验检疫机构申请检验。37.什么是海关担保，在哪些情况下可以申请海关担保？海关担保是指与进出境活动有关的自然人、法人或者其他组织在向海关申请从事特定的进出境经营业务或者办理特定的海关事务时，以向海关提交现金、保函等方式，保证行为的合法性或者在一定期限内履行其承诺义务的法律行为。企业在以下情况下可以申请海关担保：海关归类、估价不明确，并因此未能办妥有关进出口手续，收发货人要求先放行货物的。进出口货物不能在报关时交验有关单证（如发票、合同、装箱单等），而货物已运抵口岸，亟待提取或发运，收发货人要求海关先放行货物，后补交有关单证的。正在向海关申请办理减免税手续，而货物已运抵口岸，亟待提取或发运，收发货人要求海关缓办进出口纳税手续的。应征税货物，收发货人请求缓缴税款的。暂准进出境货物（包括ATA单证册项下货物）。海关总署认可的其他情形。38.海关担保的方式有哪些？人民币、可自由兑换货币。汇票、本票、支票、债券、存单。银行或者非银行金融机构的保函。保函是由担保人按照海关的要求向海关提交的、由银行或非银行金融机构出具的保证文件。海关依法认可的其他财产、权利。39.企业违反海关法律法规会面临哪些法律责任？行政处罚：包括警告、罚款、没收货物、暂停或撤销报关企业注册登记、暂停或取消从业资格等。例如，对申报不实的企业，海关可以根据情节轻重处以罚款；对走私行为，海关将没收走私货物、物品和违法所得，并处罚款。刑事处罚：如果企业的违法行为构成犯罪，将依法追究刑事责任。如走私普通货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，将面临有期徒刑或拘役，并处罚金。信用惩戒：企业的违法记录将影响其海关信用等级，导致企业在通关便利、税收优惠等方面受到限制。40.什么是走私行为，其法律后果是什么？走私行为是指违反海关法规，逃避海关监管，运输、携带、邮寄国家禁止或者限制进出境货物、物品或者依法应当缴纳税款的货物、物品进出境的行为。常见的走私行为包括伪报、瞒报货物价格，藏匿、伪装货物，擅自销售保税货物等。走私行为的法律后果：对于尚不构成犯罪的走私行为，由海关没收走私货物、物品及违法所得，可以并处罚款；专门或者多次用于掩护走私的货物、物品，专门或者多次用于走私的运输工具，予以没收；藏匿走私货物、物品的特制设备，责令拆毁或者没收。构成犯罪的，依照刑法的有关规定追究刑事责任，如走私武器、弹药罪，走私假币罪，走私普通货物、物品罪等，根据犯罪情节轻重，判处有期徒刑、无期徒刑甚至死刑，并处罚金或没收财产。41.海关对出口文物有哪些监管规定？文物出口必须事先向文物进出境审核机构申请办理文物出境审核，取得文物出境许可证。经审核允许出境的文物，由文物进出境审核机构标明文物出境标识，发给文物出境许可证。海关凭文物出境许可证和文物出境标识查验放行。国家禁止出境的文物，不得转让、出租、质押给外国人。禁止具有重要历史、艺术、科学价值的文物出境；文物出境展览，应当报国务院文物行政部门批准；一级文物超过国务院规定数量的，应当报国务院批准。42.出口货物涉及反倾销、反补贴调查时，企业应如何应对？积极配合调查：企业应按照调查机关的要求，及时、准确地提供相关的资料和信息，如生产成本、销售价格、生产能力等。聘请专业律师：律师具有丰富的法律知识和实践经验，能够为企业提供专业的法律建议和辩护。参加听证会：企业有权参加反倾销、反补贴调查的听证会，在听证会上陈述自己的观点和理由，维护自身的合法权益。加强行业合作：企业可以联合行业内的其他企业，共同应对调查，提高行业的整体应对能力。同时，企业应加强内部管理，规范经营行为，避免被认定存在倾销或补贴行为。43.什么是海关统计，其作用是什么？海关统计是指海关运用各种统计方法，对进出境货物的品种、数（重）量、价格、国别（地区）、经营单位、境内目的地、境内货源地、贸易方式、运输方式等项目进行统计和分析。其作用主要有：反映国家对外贸易的规模、结构和发展趋势，为国家制定宏观经济政策和对外贸易发展战略提供依据。监测对外贸易活动，及时发现对外贸易中存在的问题和风险，为政府部门进行宏观调控提供参考。为企业提供市场信息，帮助企业了解国内外市场需求和竞争状况，制定合理的经营策略。开展国际间的贸易统计交流与合作，促进国际贸易的健康发展。44.企业在海关统计方面有哪些义务？如实申报货物信息，确保报关单上的各项统计项目准确无误。按照海关的要求，及时提供与统计有关的资料和数据，如进出口合同、发票、装箱单等。配合海关对统计数据的质量进行核查和评估，对海关提出的问题及时进行说明和解释。45.海关对出口加工区有哪些特殊政策和监管措施？政策方面：区内企业在区内加工、生产的货物和应税劳务，免征增值税、消费税。从境外进入加工区的货物，除法律、法规另有规定外，予以保税。区内企业生产所需的机器、设备、模具及其维修用零配件，予以免税进口。监管措施方面：出口加工区实行封闭式管理，海关在加工区设立机构，对进出加工区的货物及区内相关场所实行24小时监管。区内企业与境外之间进出的货物，由企业向海关备案；区内企业与境内区外之间进出的货物，按进出口货物的有关规定办理报关手续。海关对区内企业的生产经营活动进行监管，对货物的存储、加工、装配等情况进行检查。46.什么是ATA单证册，其适用范围和使用流程是怎样的？ATA单证册是一份国际通用的海关文件，它是世界海关组织为暂准进口货物而专门创设的。适用范围主要包括在国际展览、交易会、会议及类似活动中展示或使用的货物；各类专业人员使用的专业设备；商业样品等。使用流程如下：申请人向中国国际贸易促进委员会/中国国际商会及其地方分支机构（ATA单证册出证和担保机构）申请办理ATA单证册，提交申请书、货物清单等资料。出证机构审核通过后，签发ATA单证册。持证人在ATA单证册有效期内，凭ATA单证册向各缔约国海关办理货物暂准进口手续，无需另行提交报关单、缴纳关税和提供担保。货物复出口后，持证人应在规定时间内将ATA单证册交回出证机构核销。47.海关对跨境电商出口有