宣化科技职业学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

宣化科技职业学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人实行增值税专用发票制度

C.小规模纳税人不得领购增值税专用发票

D.一般纳税人和小规模纳税人在增值税税率上有所不同

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）

A.销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.提供加工修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为签订销售合同或者取得索取销售款凭据的当天

D.销售无形资产，为转让无形资产的当天

4.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是（）

A.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产时使用的专用发票

B.增值税专用发票由税务机关统一印制

C.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

D.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证

5.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）

A.增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，取得的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证

B.增值税小规模纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，取得的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证

C.增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，取得的普通发票可以作为进项税额抵扣的凭证

D.增值税小规模纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，取得的普通发票可以作为进项税额抵扣的凭证

6.下列关于增值税出口退税的说法，错误的是（）

A.增值税出口退税是指税务机关对增值税纳税人出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产所退还的增值税税款

B.增值税出口退税的税率为零税率

C.增值税出口退税的税率为出口货物的增值税税率

D.增值税出口退税的税率为出口劳务的增值税税率

7.下列关于增值税征收管理的说法，正确的是（）

A.增值税的征收管理，由税务机关负责

B.增值税的征收管理，由财政部门负责

C.增值税的征收管理，由海关负责

D.增值税的征收管理，由税务、财政、海关共同负责

8.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是（）

A.增值税纳税申报期限为每月15日

B.增值税纳税申报期限为每月25日

C.增值税纳税申报期限为次月15日

D.增值税纳税申报期限为次月25日

9.下列关于增值税纳税评估的说法，正确的是（）

A.增值税纳税评估是指税务机关对增值税纳税人纳税申报的真实性、准确性和完整性进行审核

B.增值税纳税评估是指税务机关对增值税纳税人纳税申报的合法性、合规性和合理性进行审核

C.增值税纳税评估是指税务机关对增值税纳税人纳税申报的及时性、完整性和准确性进行审核

D.增值税纳税评估是指税务机关对增值税纳税人纳税申报的及时性、合规性和合法性进行审核

10.下列关于增值税纳税争议处理的说法，正确的是（）

A.增值税纳税争议处理是指税务机关对增值税纳税人提出的纳税争议进行调解

B.增值税纳税争议处理是指税务机关对增值税纳税人提出的纳税争议进行仲裁

C.增值税纳税争议处理是指税务机关对增值税纳税人提出的纳税争议进行诉讼

D.增值税纳税争议处理是指税务机关对增值税纳税人提出的纳税争议进行行政复议

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

2.增值税纳税人的权利包括（）

A.依法享受税收优惠

B.依法申请退税

C.依法申请延期申报

D.依法申请延期缴纳税款

E.依法申请减免税款

3.增值税专用发票的开具要求包括（）

A.必须加盖发票专用章

B.必须注明购买方名称、纳税人识别号、地址、电话等

C.必须注明销售方名称、纳税人识别号、地址、电话等

D.必须注明货物或劳务名称、数量、单价、金额等

E.必须注明税率、税额等

4.增值税进项税额抵扣的凭证包括（）

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税完税凭证

D.增值税出口退税凭证

E.增值税免税凭证

5.增值税纳税申报的内容包括（）

A.纳税人名称、纳税人识别号、地址、电话等

B.纳税申报所属期

C.销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的情况

D.进项税额抵扣情况

E.税款缴纳情况

三、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.简述增值税进项税额抵扣的适用范围。

四、论述题（本大题共1小题，共20分）

1.论述增值税出口退税政策对出口企业的影响。

五、案例分析题（本大题共1小题，共20分）

材料一：某增值税一般纳税