2026年大学第一学年（会计学）审计实务操作试题及答案

2025年大学第一学年（会计学）审计实务操作试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：本卷共10小题，每小题3分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.以下关于审计证据充分性的说法，正确的是（）A.审计证据的充分性与注册会计师确定的样本量无关B.审计证据的充分性取决于审计证据的适当性C.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量D.获取更多的审计证据可以弥补其质量上的缺陷2.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大舞弊行为，以下做法正确的是（）A.直接向监管机构报告B.与治理层沟通后，考虑对审计意见的影响C.要求被审计单位在财务报表附注中披露D.不采取任何措施，继续完成审计工作3.在审计抽样中，以下关于抽样风险的说法，错误的是（）A.抽样风险与样本规模成反比B.信赖过度风险会影响审计的效果C.误受风险会导致注册会计师得出错误的结论D.抽样风险可以通过扩大样本规模来消除4.注册会计师对被审计单位的应收账款进行函证时，以下做法正确的是（）A.对所有应收账款都进行积极式函证B.对重要的应收账款进行消极式函证C.对余额较小的应收账款不进行函证D.根据被审计单位的具体情况，选择适当的函证方式5.以下关于审计工作底稿的说法，错误的是（）A.审计工作底稿是注册会计师对审计过程的记录B.审计工作底稿可以为审计报告的出具提供依据C.审计工作底稿的所有权属于被审计单位D.注册会计师应当对审计工作底稿进行妥善保管6.在审计过程中，注册会计师发现被审计单位的内部控制存在缺陷，以下做法正确的是（）A.直接发表保留意见或否定意见B.要求被审计单位整改内部控制缺陷C.对内部控制缺陷进行评估，并考虑其对财务报表的影响D.不采取任何措施，继续完成审计工作7.注册会计师对被审计单位的存货进行监盘时，以下做法正确的是（）A.只对存货的数量进行监盘B.对存货的所有权进行验证C.对存货的计价进行测试D.对存货的截止进行审计8.以下关于审计报告的说法，正确的是（）A.审计报告是注册会计师对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件B.审计报告的意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见C.审计报告应当由注册会计师签字并盖章D.以上说法都正确9.在审计过程中，注册会计师发现被审计单位的财务报表存在重大错报，以下做法正确的是（）A.要求被审计单位调整财务报表B.如果被审计单位拒绝调整，注册会计师应当发表非无保留意见C.对财务报表的重大错报进行披露D.以上做法都正确10.注册会计师对被审计单位的货币资金进行审计时，以下做法正确的是（）A.对库存现金进行监盘B.对银行存款进行函证C.对其他货币资金进行检查D.以上做法都正确第II卷（非选择题共70分）二、多项选择题（共5小题，每小题4分，共20分）答题要求：本卷共5小题，每小题4分。在每小题给出的四个选项中，有多项是符合题目要求的。全部选对的得4分，选对但不全的得2分，有选错的得0分。1.以下属于审计业务约定书基本内容的有（）A.财务报表审计的目标与范围B.注册会计师的责任C.管理层的责任D.审计收费2.注册会计师在审计过程中可以使用的审计程序有（）A.检查B.观察C.询问D.函证3.在审计抽样中，以下关于样本设计的说法，正确的有（）A.注册会计师应当根据审计目标和审计对象的特征，确定审计抽样的总体B.注册会计师应当根据审计目标和审计对象的特征，确定抽样单元C.注册会计师应当根据审计目标和审计对象的特征，确定抽样方法D.注册会计师应当根据审计目标和审计对象的特征，确定样本规模4.注册会计师对被审计单位的固定资产进行审计时，以下做法正确的有（）A.对固定资产的购置进行检查B.对固定资产的折旧进行测试C.对固定资产的减值进行审计D.对固定资产的处置进行审计5.以下关于审计质量控制的说法，正确的有（）A.审计质量控制是会计师事务所为了确保审计工作质量符合注册会计师执业准则的要求而建立和实施的控制政策和程序B.审计质量控制包括对审计业务的承接与保持、审计项目组的委派、审计计划的制定、审计工作的执行、审计工作的监督、审计工作的复核等环节的控制C.审计质量控制可以提高审计工作的效率和效果D.审计质量控制可以保证审计报告的真实性和合法性三、判断题（共5小题，每小题2分，共10分）答题要求：本卷共5小题，每小题2分。判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误的打“×”。1.审计是一种经济监督活动，其目的是为了保证被审计单位的财务报表真实、合法、完整。（）2.注册会计师在审计过程中可以利用专家的工作，但应当对专家的工作结果负责。（）3.在审计抽样中，抽样风险是不可避免的，但可以通过扩大样本规模来降低。（）4.注册会计师对被审计单位的财务报表发表审计意见后，就不再对财务报表的真实性和合法性负责。（）5.审计质量控制是会计师事务所的内部管理行为，与注册会计师的职业道德无关。（）四、简答题（共2小题，每小题满分10分，共20分）答题要求：请简要回答问题，答案应简洁明了，要点突出。1.简述审计证据的充分性和适当性之间的关系。2.简述注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大舞弊行为时的处理程序。五、综合题（共1题，满分20分）答题要求：请根据所给材料，回答问题。材料：注册会计师在对ABC公司进行审计时，发现以下情况：1.ABC公司的应收账款明细账中存在大量贷方余额，注册会计师询问管理层，管理层表示是由于客户多付了货款，公司尚未退还。2.ABC公司的存货盘点记录显示，有一批存货的数量与账面上的记录不一致，注册会计师询问仓库管理人员，仓库管理人员表示是由于记录错误导致的。3.ABC公司的固定资产明细账中，有一项固定资产的折旧计算方法与公司的会计政策不一致，注册会计师询问财务人员，财务人员表示是由于疏忽导致的。要求：1.针对上述情况，注册会计师应当实施哪些审计程序？2.上述情况对ABC公司的财务报表可能产生哪些影响？答案：一、选择题1.C2.B3.D4.D5.C6.C7.D8.D9.D10.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC三、判断题1.√2.×3.√4.×5.×四、简答题1.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持审计意见所依据的结论方面具有相关性和可靠性。充分性和适当性密切相关，审计证据的适当性会影响其充分性，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的。2.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大舞弊行为时，首先应与治理层沟通，了解舞弊行为的性质、范围和影响。然后评估舞弊行为对财务报表可能产生的影响，并考虑对审计意见的影响。如果需要，应追加审计程序以获取更多审计证据。最后，根据审计结果决定是否向监管机构报告等。五、综合题1.针对应收账款贷方余额，应检查相关销售合同、发票、收款记录等，以确定客户多付货款的真实性；对于存货数量不一致，应重新盘点存货，检查出入库记录等；针