唐山海运职业学院《内部控制与风险管理》2025-2026学年期末试卷

唐山海运职业学院《内部控制与风险管理》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共20小题，每小题5分，共100分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列关于内部控制的定义，哪一项是正确的？（）

A.内部控制是企业为达成经营目标而采取的管理措施

B.内部控制是确保企业资产安全、完整、有效的手段

C.内部控制是防止企业财务报表虚假陈述的机制

D.以上都是

2.内部控制的五个要素中，不属于其构成要素的是：（）

A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通

3.以下哪种情况不属于内部控制的目标？（）

A.防止和发现错误和舞弊

B.保障企业资产的安全

C.提高企业的经济效益

D.提高企业的社会责任感

4.以下关于内部控制原则的说法，正确的是：（）

A.内部控制必须以法律为依据

B.内部控制应以最低成本实现最大效益

C.内部控制应确保企业资产的安全

D.以上都是

5.内部控制的根本目的是：（）

A.保障企业资产的安全

B.防止和发现错误和舞弊

C.提高企业的经济效益

D.以上都是

6.内部控制的三大组成部分不包括：（）

A.控制环境B.风险评估C.内部监督D.管理层

7.以下关于内部控制的局限性，说法正确的是：（）

A.内部控制可以完全消除企业风险

B.内部控制可以降低企业风险发生的可能性

C.内部控制可以降低企业风险发生后的损失

D.以上都是

8.内部控制的核心内容是：（）

A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督

9.以下关于风险评估的说法，错误的是：（）

A.风险评估是企业内部控制的重要环节

B.风险评估有助于企业识别、评估和控制风险

C.风险评估可以提高企业的竞争力

D.风险评估是企业制定内部控制策略的基础

10.以下关于内部控制的原则，不属于其构成要素的是：（）

A.合法性原则B.合理性原则C.效率性原则D.公正性原则

11.以下关于内部控制制度的实施，说法正确的是：（）

A.内部控制制度应由企业全体员工共同遵守

B.内部控制制度的实施需要定期进行评估和改进

C.内部控制制度的实施需要明确责任主体

D.以上都是

12.以下关于内部控制制度的作用，说法正确的是：（）

A.内部控制制度有助于提高企业经营管理水平

B.内部控制制度有助于保障企业资产的安全

C.内部控制制度有助于防范企业风险

D.以上都是

13.以下关于内部控制制度的监督，说法正确的是：（）

A.内部控制制度的监督应由企业内部审计部门负责

B.内部控制制度的监督应定期进行

C.内部控制制度的监督应客观、公正

D.以上都是

14.以下关于内部控制制度的完善，说法正确的是：（）

A.内部控制制度的完善应结合企业实际情况

B.内部控制制度的完善应不断更新和改进

C.内部控制制度的完善应加强企业员工的培训

D.以上都是

15.以下关于内部控制制度与风险管理的区别，说法正确的是：（）

A.内部控制制度关注的是企业内部管理，风险管理关注的是企业外部风险

B.内部控制制度旨在降低企业风险，风险管理旨在规避企业风险

C.内部控制制度与风险管理是相辅相成的

D.以上都是

16.以下关于风险管理的基本原则，说法正确的是：（）

A.风险管理应遵循全面性原则

B.风险管理应遵循重要性原则

C.风险管理应遵循实用性原则

D.以上都是

17.以下关于风险管理的方法，不属于其构成要素的是：（）

A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险监测

18.以下关于风险管理的作用，说法正确的是：（）

A.风险管理有助于提高企业的风险管理水平

B.风险管理有助于降低企业的风险损失

C.风险管理有助于提高企业的经济效益

D.以上都是

19.以下关于风险管理体系的构建，说法正确的是：（）

A.风险管理体系的构建应与企业发展战略相一致

B.风险管理体系的构建应遵循系统性、全面性、动态性原则

C.风险管理体系的构建应注重风险管理制度的完善

D.以上都是

20.以下关于风险管理制度的实施，说法正确的是：（）

A.风险管理制度的实施需要企业全体员工的共同参与

B.风险管理制度的实施需要定期进行评估和改进

C.风险管理制度的实施需要明确责任主体

D.以上都是

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分）

1.以下哪些属于内部控制的目标？（）

A.防止和发现错误和舞弊

B.保障企业资产的安全

C.提高企业的经济效益

D.提高企业的社会责任感

2.以下哪些属于内部控制的原则？（）

A.合法性原则B.合理性原则C.效率性原则D.公正性原则

3.以下哪些属于内部控制的构成要素？（）

A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督

4.以下哪些属于风险管理的原则？（）

A.全面性原则B.重要性原则C.实用性原则D.预防性原则

5.以下哪些属于风险管理的构成要素？（）

A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险监测

6.以下哪些属于风险管理的作用？（）

A.提高企业的风险管理水平

B.降低企业的风险损失

C.提高企业的经济效益

D.提高企业的社会责任感

7.以下哪些属于内部控制制度的作用？（）

A.提高企业经营管理水平

B.保障企业资产的安全

C.防范企业风险

D.提高企业的社会责任感

8.以下哪些属于内部控制制度的实施要求？（）

A.内部控制制度应由企业全体员工共同遵守

B.内部控制制度的实施需要定期进行评估和改进

C.内部控制制度的实施需要明确责任主体

D.以上都是

9.以下哪些属于内部控制制度的监督要求？（）

A.内部控制制度的监督应由企业内部审计部门负责

B.内部控制制度的监督应定期进行

C.内部控制制度的监督应客观、公正

D.以上都是

10.以下哪些属于内部控制制度的完善要求？（）

A.内部控制制度的完善应结合企业实际情况

B.内部控制制度的完善应不断更新和改进

C.内部控制制度的完善应加强企业员工的培训

D.以上都是

三、论述题（本大题共1小题，20分）

试论述内部控制与风险管理的关系及其相互影响。

四、案例分析题（本大题共1小题，30分）

材料一：

某公司为了降低成本，决定将生产部门的内部审计职责由外部审计机构承担。在实施过程中，发现以下问题：

1.外部审计机构在审计过程中，由于与公司存在业务往来，未能客观公正地进行审计；

2.外部审计机构对生产部门的内部控制制度不熟悉，导致审计质量下降；

3.由于外部审计机构的参与，生产部门员工的积极性受到影响，影响了生产效率。

请分析该案例中内部控制与风险管理的关系，以及存在的问题。

五、材料分析题（本大题共2小题，50分）

材料一：

某企业为了加强内部控制，决定从以下几个方面进行改进：

1.完善内部控制制度，明确各部门职责；

2.加强内部控制制度执行，确保制度得到有效实施；

3.建立内部审计机构，定期进行内部审计；

4.加强员工培训，提高员工对内部控制制度的认识。

1.分析该企业内部控制制度的改进