2023年国企风控内审岗面试常见考题及答案详解

2023年国企风控内审岗面试常见考题及答案详解

一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.以下哪种风险不属于企业面临的主要风险类型？A.战略风险B.财务风险C.技术风险D.人员流动风险2.内部审计的主要目的是？A.发现错误和舞弊B.评价内部控制的有效性C.提高企业经济效益D.监督管理层决策3.企业风险管理框架（ERM）的核心是？A.风险评估B.风险应对C.控制活动D.内部环境4.以下哪项不属于内部审计的职能？A.监督B.评价C.咨询D.决策5.风险评估的主要方法不包括？A.头脑风暴法B.德尔菲法C.敏感性分析D.成本效益分析法6.内部控制的五要素中，哪一项是基础？A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通7.内部审计报告的主要使用者不包括？A.管理层B.董事会C.外部审计师D.普通员工8.以下哪种情况可能导致企业面临重大风险？A.市场竞争加剧B.原材料价格波动C.管理层决策失误D.以上都是9.内部审计人员应具备的职业道德不包括？A.独立性B.客观性C.保密性D.主观性10.企业风险管理的目标是？A.消除所有风险B.降低风险至可接受水平C.追求高风险高回报D.忽视风险二、填空题（总共10题，每题2分）1.企业风险管理的流程包括风险识别、风险评估、______和风险监控。2.内部审计的方法主要有询问法、观察法、______和分析性复核法等。3.内部控制的目标包括合规目标、______、报告目标和战略目标。4.风险应对策略主要有风险规避、风险降低、______和风险承受。5.内部审计的类型包括财务审计、______、绩效审计和合规审计等。6.企业风险管理框架（ERM）强调______的风险管理理念。7.内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、______和内部监督。8.内部审计报告应包括审计目的、______、审计发现、审计结论和审计建议等内容。9.风险评估的结果通常用______和可能性来表示。10.内部审计人员应具备的专业知识包括财务会计、______、信息技术等。三、判断题（总共10题，每题2分）1.企业风险管理就是要消除所有风险。（）2.内部审计可以替代外部审计。（）3.内部控制的有效性只与控制活动有关。（）4.风险评估是一个静态的过程。（）5.内部审计人员可以参与企业的决策过程。（）6.企业风险管理框架（ERM）适用于所有企业。（）7.内部控制的五要素是相互独立的。（）8.内部审计报告应只向管理层提供。（）9.风险应对策略应根据风险的性质和企业的承受能力来选择。（）10.内部审计人员应保持独立性和客观性。（）四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述企业风险管理的重要性。2.内部审计在企业风险管理中起到什么作用？3.请说明内部控制的五要素及其相互关系。4.如何进行有效的风险评估？五、讨论题（总共4题，每题5分）1.讨论在当前经济环境下，国企面临的主要风险有哪些，应如何应对？2.谈谈内部审计如何在国企中发挥更大的作用？3.分析企业风险管理与内部控制的关系。4.探讨如何提高内部审计人员的专业素养和职业道德。答案与解析一、单项选择题1.答案：D。企业面临的主要风险类型包括战略风险、财务风险、市场风险、运营风险等，人员流动风险不属于主要风险类型。2.答案：B。内部审计的主要目的是评价内部控制的有效性，发现错误和舞弊只是其中一部分，提高企业经济效益是间接作用，监督管理层决策不是主要目的。3.答案：A。企业风险管理框架（ERM）的核心是风险评估，通过风险评估确定风险的性质和程度，为后续的风险应对提供依据。4.答案：D。内部审计的职能包括监督、评价和咨询，决策是管理层的职责，内部审计不参与决策。5.答案：D。成本效益分析法是一种决策方法，不是风险评估的主要方法，头脑风暴法、德尔菲法和敏感性分析都是常用的风险评估方法。6.答案：A。内部控制的五要素中，控制环境是基础，它为其他要素的实施提供了基础和保障。7.答案：D。内部审计报告的主要使用者包括管理层、董事会和外部审计师，普通员工通常不是主要使用者。8.答案：D。市场竞争加剧、原材料价格波动和管理层决策失误都可能导致企业面临重大风险。9.答案：D。内部审计人员应具备独立性、客观性和保密性，主观性不符合职业道德要求。10.答案：B。企业风险管理的目标是降低风险至可接受水平，而不是消除所有风险，也不是追求高风险高回报或忽视风险。二、填空题1.答案：风险应对。企业风险管理的流程包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控。2.答案：检查法。内部审计的方法主要有询问法、观察法、检查法和分析性复核法等。3.答案：经营目标。内部控制的目标包括合规目标、经营目标、报告目标和战略目标。4.答案：风险转移。风险应对策略主要有风险规避、风险降低、风险转移和风险承受。5.答案：管理审计。内部审计的类型包括财务审计、管理审计、绩效审计和合规审计等。6.答案：全面。企业风险管理框架（ERM）强调全面的风险管理理念，涵盖企业各个层面和业务流程。7.答案：信息与沟通。内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。8.答案：审计范围。内部审计报告应包括审计目的、审计范围、审计发现、审计结论和审计建议等内容。9.答案：影响程度。风险评估的结果通常用影响程度和可能性来表示。10.答案：审计。内部审计人员应具备的专业知识包括财务会计、审计、信息技术等。三、判断题1.答案：错误。企业风险管理的目标是降低风险至可接受水平，而不是消除所有风险。2.答案：错误。内部审计和外部审计的目的和范围不同，不能相互替代。3.答案：错误。内部控制的有效性与控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等要素都有关。4.答案：错误。风险评估是一个动态的过程，需要不断地进行更新和调整。5.答案：错误。内部审计人员应保持独立性，不参与企业的决策过程。6.答案：正确。企业风险管理框架（ERM）适用于所有企业，有助于企业全面管理风险。7.答案：错误。内部控制的五要素是相互关联、相互影响的，共同构成一个有机的整体。8.答案：错误。内部审计报告应向管理层、董事会等相关方提供。9.答案：正确。风险应对策略应根据风险的性质和企业的承受能力来选择。10.答案：正确。内部审计人员应保持独立性和客观性，以确保审计结果的公正和可靠。四、简答题1.企业风险管理的重要性体现在多个方面。首先，有助于企业识别和评估潜在风险，提前采取措施防范风险，避免损失。其次，能提高企业决策的科学性，使决策更加合理和稳健。再者，增强企业的竞争力，在复杂的市场环境中更好地应对挑战。最后，符合监管要求，保障企业合法合规经营。2.内部审计在企业风险管理中起到重要作用。一是监督作用，监督企业风险管理流程的执行情况，确保风险管理措施得到有效落实。二是评价作用，评价风险管理的有效性，发现存在的问题并提出改进建议。三是咨询作用，为企业管理层提供风险管理方面的专业建议，帮助企业优化风险管理策略。3.内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。控制环境是基础，为其他要素提供氛围和基础条件。风险评估是确定风险的过程，为控制活动提供依据。控制活动是具体的控制措施，用于防范风险。信息与沟通确保信息的及时传递和共享，支持控制活动的实施。内部监督对内部控制的有效性进行监督和评价，促进内部控制的持续改进。五要素相互关联、相互影响，共同构成内部控制体系。4.进行有效的风险评估，首先要确定评估的目标和范围，明确评估的对象和重点。然后采用合适的方法，如头脑风暴法、德尔菲法等识别风险。接着对识别出的风险进行分析，评估其可能性和影响程度。还可以结合历史数据和行业经验，提高评估的准确性。最后根据评估结果，确定风险的优先级，为风险应对提供依据。五、讨论题1.当前经济环境下，国企面临的主要风险包括市场风险，如市场竞争加剧、价格波动等；政策风险，政策调整可能影响企业的经营和发展；财务风险，如资金链紧张、债务风险等。应对措施包括加强市场调研，制定灵活的市场策略；密切关注政策变化，及时调整企业战略；优化财务结构，加强资金管理等。2.内部审计要在国企中发挥更大作用，首先要提高内部审计的独立性和权威性，确保审计工作不受干扰。其次，拓展审计范围，不仅关注财务审计，还要加强对风险管理、内部控制等方面的审计。再者，加强与管理层的沟通，及时反馈审计发现和建议，促进问题的解决。最后，提高内部审计人员的专业素养，提升审计工作质量。3.企业风险管理与内部控制密切相关。内部控制是企业风险管理的重要手段，通过建立健全内部控制体系，可以有效防范和控制风险。企业风险