雨课堂学堂在线学堂云《商业伦理与审计职业道德（首都经济贸易）》单元测试考核答案

第1题当不公正非常严重、权利遭受严重侵犯、社会效益遭受严重损害时,关怀标准也必须让位于公正、权利与效用标准。()第2题约翰•罗尔斯提出的效用原则认为应当以行为的效用来评判行为的道德与否。()第3题劝善戒恶,并辅之以社会舆论的赞扬和谴责,进而作用于企业的道德情感与道德文化,体现了商业伦理的评价功能()第4题只有满足下列条件时,惩罚过失者才是正义的()。A过失者的近亲属必须承担连带责任B非无知或无能C确信被惩罚的人真的犯有过失D惩罚必须一致且与过失相符合正确答案：BCDBCD第5题下列各项中,哪几位西方哲学家是效用原则的代表()。A约翰•穆勒B伊曼努尔•康德C约翰•罗尔斯D杰里米•边沁正确答案：ADBCDA第6题德国古典哲学家伊曼努尔•康德提出的三个道德原则分别是()。A自主自律的原则B基于贡献进行分配的原则C个人的行动理由必须能够被所有人接受的原则D把每个人包括自己当作目的的原则正确答案：ACDCDA第7题下列各项中,属于元伦理学的分析方法有()。A行为分析方法B语言分析方法C文字分析方法D逻辑分析方法正确答案：BDBD第8题美国伦理学家乔治•恩德勒认为,商业伦理的研究对象分为微观、中观和宏观层次,下列哪项主要属于宏观层次()。A单个的个人B经济性组织和公司C消费者组织D国际经济关系正确答案：DD第9题下列哪个主义提倡选择效用最大化的行为或政策()。A效用原则标准B正义与公平标准C关怀伦理标准D权利与义务标准正确答案：AA第10题下列哪位哲学家认为每个人都有道德权利获得平等的对待,每个人也有义务平等对待他人()。A伊曼努尔•康德B约翰•罗尔斯C杰里米•边沁D约翰•穆勒正确答案：AABCD第11题下列各项伦理学中,哪个的基本方法是历史唯物主义方法和辨证方法()。A规范伦理学B描述伦理学C应用伦理学D马克思主义伦理学正确答案：DD第12题“饥而欲饱,寒而欲暖,劳而欲休”所表达的”性恶论“观点,与下列哪位西方哲学家相同?()A【英】约翰•洛克B【英】托马斯•霍布斯C【古希腊】亚里士多德D【法】让-雅克•卢梭正确答案：BB第13题下列各项中,与古希腊哲学家亚里士多德同样秉承“性有善恶论”的我国思想家是()。A墨子B荀子C世硕D孟子正确答案：CC第14题约翰•罗尔斯提出的效用原则认为应当以行为的效用来评判行为的道德与否。第15题当不公正非常严重、权利遭受严重侵犯、社会效益遭受严重损害时，关怀标准也必须让位于公正、权利与效用标准。第1题管理层、治理层不属于公司员工。()第2题按照竞争程度,可将竞争市场分为完全竞争、垄断和不完全竞争三种形式。不同形式的竞争市场具有不同的市场运行机制,但商业伦理问题完全相同。()第3题下列属于管理层勤勉尽责的含义的有()A应担起责任、勤奋负责,而不是寻找机会偷懒和享受B应主动学习新知识、了解新环境、掌握新信息C应披露任何可能造成利益冲突的事项D对于可疑和重大的事项应保持足够的谨慎并展开调查、落实整改正确答案：ABD第4题治理层伦理的内容包括()。A股东伦理B董事伦理C总裁伦理D监事伦理正确答案：BDBD第5题下列关于道德营销的表述正确的有()。A道德营销就是道德说教B道德营销就是不虚假宣传C道德营销包括营销的道德和道德的营销D不搞恶俗、弘扬正能量属于营销的道德所规制的范畴正确答案：CD第6题下列行为违反了雇主伦理的有()A雇主要求员工填列宗教信仰、价值取向、婚姻状况、财产所得等信息,根据此升职加薪B因员工工作不力,雇主对其进行语言羞辱C因员工工作疏忽,雇主对其进行批评并扣除奖金D对于患癌症的员工,予以辞退正确答案：ABDABD第7题下列产品可能属于“合法但不合道义”的有()。A香烟B毒品C青少年游戏D高利贷正确答案：ACAC第8题“兵不厌诈”最可能反映的商业伦理是()。A股东与管理层伦理B雇员与员工伦理C消费者关系中的伦理D市场竞争与合作伦理第9题下列说法正确的是()。A合法的产品一定是符合道义的B合法与合乎道义并非一一对应关系C合道义的产品一定是合法的D不存在既不合法又不合乎道义的产品正确答案：BACD第10题新冠肺炎疫情防控期间,“天价口罩”凸显了相关企业违反的商业伦理类型是()。A恶性价格竞争B虚假宣传C侵犯商业秘密D操纵价格行为正确答案：DD第11题下列不属于商业贿赂方式的是()。A赠送购物卡、赠送有价证券(包括股票、债券等)B提供各种佣金或费用、给予回扣C赠送节日卡片并微信发送祝福D赠送实物第12题下列不属于侵犯商业秘密的是()。A通过组织虚假交易、编造虚假信息等方式,帮助其他经营者进行虚假或引人误解的商业宣传B披露、使用或者允许他人使用以前项手段获取的权利人的商业秘密C违反保密义务或者违反权利人有关保守商业秘密的要求,披露、使用或者允许他人使用其所长握的商业秘密D以盗窃、贿赂、欺诈、胁迫、电子侵入或者其他不正当手段获取权利人的商业秘密正确答案：AA第13题2020年新冠肺炎疫情时期,浦发银行向武汉市慈善总会捐赠人民币2000万元,用于支持新冠肺炎疫情防控工作,这类公益营销属于()。A销售分成型B公益捐赠型C公益事业冠名型D设立基金或奖项型第14题2016年,年仅22岁的魏先生因癌症去世。他此前曾相信百度上关于“免疫治疗法”癌症治愈率高达90%的广告,花了高昂医药费用却毫无效果。该事件体现了企业违反了营销的道德的()。A不投机取巧、故意混淆B不搞恶俗、弘扬正能量C不虚假、夸大宣传D不欺负弱小、不强买强卖第15题管理层、治理层不属于公司员工。第3章章节习题第1题人工智能伦理的基本原则中的可解释性原则包含两个方面,故障可解释性和司法可解释性。()第2题数据伦理与职业道德伦理是数字时代商业伦理的两大核心主题()第3题下列属于IEEE伦理原则的有()A人权B福祉C非颠覆D透明正确答案：ABDC第4题下列属于可信赖AI实现的关键要求有()A问责B透明性C人的能动性和监督D隐私和数据管理正确答案：ABCD第5题在数据伦理的实践探索中,下列属于美国在数据隐私与数据安全领域的立法有()A《通用数据保护条例》B《隐私与电子通信条例》C《公平信用报告法》D《电子通信隐私法》正确答案：CDAB第6题企业将用户的加油记录与购买传染病治疗药物的记录连接起来,加油站周边的药店可以在加油站附近发放优惠券,以方便用户购买传染病治疗药物,这种行为体现的数据伦理困境有()A非法采集数据B数据滥用C隐私权D数据霸权正确答案：ABC第7题对个人信息主体合法权益造成的损害承担责任,体现的中国个人信息保护的基本原则是()A权责一致原则B主体参与原则C目标明确原则D确保安全原则第8题人工智能产品或设计应当具备生产者、消费者和社会公众等利益相关者的隐私保护功能,这体现了人工智能伦理的基本原则是()A预防伤害原则B人的尊严和人权原则C公平性原则D可解释性原则第9题美国普林斯顿大学的研究者发现,具有机器人系统GloVe对于白人名字感觉“喜悦”,而对于黑人名字却表示出“不悦”,这反映的人工智能的伦理困境是是()A人机关系B算法道德C设计伦理D社会伦理第10题由人工智能创造的经济繁荣应该被广泛地分享,惠及全人类,体现了我们应当遵守的人工智能伦理的基本原则是()A人的尊严和人权原则B公平性原则C权责一致性原则D预防伤害原则第11题网络零售企业根据个体消费偏好和心理价位制定价格政策,这违背的数据伦理的原则是()A隐私保护原则B非歧视原则C权责一致原则D数据安全原则第12题掌握数据的企业应当具备与所面临的安全风险相匹配的安全能力,并采取足够的管理措施和技术手段,保护个人信息的保密性、完整性、可用性。这反映的数据伦理的基本原则是()A隐私保护原则B数据主体权利原则C数据安全原则D反垄断原则第13题人工智能产品服务于人类时,其权利义务如何界定?其是否应当承担相应地责任与义务?人工智能产品的设计者是否应当承担连带责任?这些反映的人工智能产品的伦理问题是()A主体地位B伦理责任C人机关系D法律责任第14题政策制定部门应加强数字时代反垄断的立法和监管工作，以防止新形式的垄断注意产生。第15题人工智能伦理的基本原则中的可解释性原则包含两个方面，故障可解释性和司法可解释性。第4章章节练习第1题会计舞弊的本质是通过异化会计伦理以最大化自身效用的机会主义行为,但价值观与伦理道德水平并不能最终决定舞弊实施的概率。()第2题舞弊四因子理论的贪婪和需要是从外部角度对舞弊被发现后果的考虑,而机会和暴露是从舞弊者自身的角度对舞弊“必要性”的考虑。()第3题会计行业管制的纯粹形态可分为以下哪三种()。A自我管制B政府管制C独立管制D市场管制正确答案：ABC第4题注册会计师从组织外部对管理当局编制的自我认定、自我计量、自我编制的受托责任报告,按照公认审计准则()的要求,进行()。A重认定B重计量C重评定D重判定正确答案：AAACDAAACD第5题会计职业道德作为一份隐性的公共合约的作用包括()A塑造职业会计师的优良品格B降低会计职业服务的“生产成本”C遏制内部成员机会主义行为D降低谈判、签约、诉讼等交易成本正确答案：ABCD第6题以下哪种行为不属于会计舞弊()。A虚构利润B误导性陈述C更正会计差错D披露不实第7题新修订的《中华人民共和国证券法》即新证券法于2020年3月1日施行,其在以下哪些方面做出了重大调整,这将对中国资本市场的未来发展和变革产生深远的影响()。A强化信息披露B保护投资者合法权益C提高违法成本D全面推行注册制正确答案：ABCD第8题职业会计师存在的以下哪些因素会导致会计职业道德自我履行的范围总是有限的()。A生命周期B财务积累C行业自我管制的短视D声誉机制发挥作用的时空限制正确答案：ABCD第9题CICPA于2009年首次制定发布了与IFAC全面国际趋同的中国注册会计师职业道德守则和《中国注册会计师协会非执业会员职业道德守则》第10题不同于AICPA以规则为导向的职业行为守则，IFAC自2004年开始以原则导向和概念框架法制定和修订职业道德守则。第11题如何建立委托人和代理人之间合理的信息通道、进行有效的信息交流就是社会对职业会计师所期望的主要职责和职业角色。第12题舞弊冰山理论将舞弊行为发生的机理分为显性和隐性两部分，下列不属于显性部分的是（）A内部控制B文化价值观C公司治理D关键业绩第13题舞弊五角星理论在舞弊菱形理论的基础上增加了以下哪种因素(

)。A舞弊能力B机会C自我合理化借口D外部监管第14题以下不属于受雇的内部会计师向组织的管理当局提供的内部受托责任信息(

)。A资本的保全与增值情况B股利政策C激励计划D对外报告财务状况第15题以下哪项不属于会计职业的权利(

)。A通过会员制组织的自我管理予以监督B坚持按既定职业标准提供重要的受托服务C参与会计与审计实务的发展D制定职业的入门标准并考核候选人第5章章节习题第1题诚信是我国社会主义核心价值观的重要组成部分,也是一切商业活动的基本行为准则。()第2题注册会计师在执业过程中缺乏合理的关注,即未严格按照审计准则的要求从事审计工作会导致重大过失。()第3题IFAC并未将独立性作为一项基本原则,仅仅是因为IFAC认为独立性不适用于内部会计人员。()第4题保密原则要求注册会计师对因职业关系而获知的涉密信息保密,即使公众利益与保密原则直接的冲突时也不应有所例外。()第5题IFAC及CICPA的职业道德守则规定,职业会计师在向公众传递信息以及推介自己的工作时应当实事求是,不得有下面哪些行为()。A夸大宣传提供的服务B夸大拥有的资质C客观说明已获得的经验D贬低他人的工作正确答案：ABDAB第6题保密原则存在例外事项外情形或豁免情形,以下哪些属于()。A法律法规要求披露B法律法规允许披露,并取得客户的授权C接受会计师协会或监管机构的执业质量检查,答复其询问和调查D在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益正确答案：ABCDABCD第7题注册会计师在进行财务报表审计时,以下哪些行为属于未尽勤勉尽责()。A函证程序执行不到位B对独立性问题未保持充分关注C关键审计事项的应对程序执行不到位D实质性程序执行不到位正确答案：ABCD第8题对于会计职业而言,诚信所包含的道德内涵与会计职业的关键责任义务和会计信息的核心质量特征高度相关,以下哪项属于()。A会计信息的真实反映B财务报表的公允性C会计信息的可检验性D财务披露的误导性陈述正确答案：ABC第9题下列行为中,注册会计师违反保密原则的有()。A利用获知的客户信息买卖客户的股票B向监管机构报告发现的客户或受雇单位违反法律法规的行为C与客户发生意见分歧时,诉诸媒体D接受同业复核提供底稿正确答案：ACAC第10题注册会计师偏离勤勉尽职,在审计过程中缺乏合理谨慎,未严格按照审计准则要求从事审计工作,可能引起的审计法律责任是()。A一般过失B重大过失C没有过失D欺诈正确答案：AABCD第11题以下哪项是会计职业道德的首要原则是()。A诚信原则B客观公正原则C保密原则D专业胜任能力与勤勉尽责原则正确答案：AABDC第12题对于职业会计师而言,客观公正基本内涵是:坚持客观立场,忠实于事实真相,实现公平公正(包括程序公平与结果公平),而其中哪项是核心的()。A坚持客观立场B忠实于事实真相C实现程序公平D实现结果公平正确答案：BABCD第13题保密原则总体上体现为职业会计师应履行的一项职业义务,因此会计职业对保密原则的选择主要体现的是以下哪项道德评判标准()。A效用B权利与义务C正义与公平D关怀第14题下列对会计师专业胜任能力的表述中,不恰当的是()A会计师的专业胜任能力是其教育、职业经验和持续学习的综合结果B如果会计师缺乏足够的知识、技能和经验,就违背了职业道德基本原则C会计师拥有了专业胜任能力就能够胜任所有业务D专业胜任能力要求会计师在提供专业服务时合理运用职业判断第15题诚信是我国社会主义核心价值观的重要组成部分，也是一切商业活动的基本行为准则。第6章章节习题第1题在应对超出可接受水平的不利影响时,除消除不利影响、采取防范措施和拒绝或终止特定的职业活动等基本应对方式外,还可能涉及与治理层的讨论与沟通以及必要的披露或记录。()第2题.面对复杂的职业环境和高额的利益诱惑,职业会计师应通过职业道德概念框架对各种潜在的不利影响或威胁进行审慎的识别、评估、记录与应对。()第3题独立性分为形式上的独立和实质上的独立。实质上的独立是指审计师必须与被审查企业或个人没有任何特殊的利益关系。()第4题职业判断涉及对具体事实和情况相关的()的运用。A教育和培训B专业知识C技能D经验正确答案：ABCD第5题评价不利影响的严重程度时,应考虑是否存在()。A公司治理方面的要求B职业会计师所必需的教育、培训和经验要求C有效的投诉举报系统,师会计师和社会公众能够注意不道德的行为D行业或监管机构的监控和惩戒程序正确答案：ABCD第6题下列情形中,属于外在压力对注册会计师产生不利影响的情形有()。A注册会计师甲未按客户要求出具审计报告而受到解除业务关系的威胁B由于客户对所讨论事项更具专长,注册会计师乙面临服从该客户判断的压力C注册会计师丙因对专业事项持有不同意见而受到会计师事务所解雇的威胁D注册会计师丁接受了客户赠礼并被威胁公开其接受礼品的事情正确答案：ABCD第7题根据《注册会计师独立性概念框架》,下列选项中属于注册会计师独立性威胁的是()。A自我利益威胁B自我复核威胁C拥护/倡导威胁D熟悉/信任威胁正确答案：ABCD第8题下列选项中,属于会计职业道德概念框架主要目的是()。A指导会计职业道德基本原则的应用B为会计师解决道德困境问题提供总体思路和方法C是会计职业道德守则本身演绎、推导与制定的理论基础和逻辑指南D有利于将职业道德基本原则应用于不同的道德抉择情景正确答案：ABC第9题关于不利影响,以下选项中不正确的是()。A在评价不利影响的严重程度时,职业会计师应从性质和数量两方面考虑B在职业活动中,如果识别出新的不利影响,职业会计师可以不予理会C某些不利影响可能能够通过消除产生该不利影响的情形予以应对D职业会计师可能会有意识或无意识将自身利益凌驾于公众利益至上,导致产生自身利益的不利影响正确答案：BB第10题下列情况中,不会改变不利影响的严重程度的是()。A会计师事务所受两家客户共同委托,而两家客户之间存在纠纷B客户成功收购另一业务单位C专业服务范围扩大D与其他单位签订新审计业务合同正确答案：DD第11题下列选项中,不属于应对超出可接受水平的不利影响的基本方式的是()。A消除产生不利影响的情形,包括利益或关系B采取可行的防范措施将不利影响降低至可接受的水平C与治理层沟通交流D拒绝或终止特定的职业活动第12题下列选项中,不属于IFAC和CICPA所给出的针对所有职业会计师的会计职业道德概念框架核心概念的是()。A识别不利影响B评价不利影响C记录不利影响D应对不利影响正确答案：CCACCCA第13题下列选项中,不属于《注册会计师独立性概念框架》所追求的目标的是()。A帮助ISB制定完美一致的独立性准则,以为处理独立性问题提供指南和框架B协助其他独立性决策者在缺乏ISB准则及其他独立性规则时解决问题C帮助注册会计师理解独立性的性质、重要性及其局限性D为独立性问题的讨论提供边界,促成相关利益集团对ISB准则的应用与完善正确答案：CCBBB第14题面对复杂的职业环境和高额的利益诱惑，职业会计师应通过职业道德概念框架对各种潜在的不利影响或威胁进行审慎的识别、评估、记录与应对。第15题在应对超出可接受水平的不利影响时，除消除不利影响、采取防范措施和拒绝或终止特定的职业活动等基本应对方式外，还可能涉及与治理层的讨论与沟通以及必要的披露或记录。第7章章节习题第1题在应对违法违规行为时,高级会计人员更应当注意采取符合公众利益的措施。()第2题单位的管理层负债在治理层的监督下确保单位经营活动遵守法律法规,因此仅有治理层有责任识别和应对违法违规责任。()第3题当单位会计人员发现与其职业活动相关信息存在误导后,并且认为所在单位未采取适当行动消除这种误导后,可以将所有知情信息提供给相关监管机构。()第4题缺乏专业技能造成的不利影响的严重程度主要取决于下列说法中的()A单位会计人员与上级领导的关系B单位会计人员与其他人员合作的程度C单位会计人员在单位中的资历D单位会计人员的工作接受督导和复核的程度正确答案：BCDA第5题存在以下哪些情形,高级会计人员可以选择向适当主管机关进行披露()A所在单位实施贿赂B所在单位即将上市C所在单位收到监管且其重要程度足以威胁到其营业许可D所在单位很有可能销售危害公众健康的产品正确答案：ACD第6题下列情形中,属于滥用自由裁量权的情形时()A做出不当的公允价值会计估计以粉饰损益B在接近期末时进行资产销售C更换特定人员进行业务对接D遗漏可能会导致财务风险的相关信息正确答案：ABDC第7题属于单位会计人员在信息编报过程所面临的主要压力是()A投资者希望符合投资者的预期B同事要求提高回报率用来评估投资方案C上级要求批准或处理非正当业务的费用支出D不允许内部审计报告包含负面结果正确答案：ABCD第8题下列说法中,属于单位会计人员在编报信息时应当遵守的项目是()A按照适用的财务报告编制基础的规定编报信息B编报信息的方式不得误导或者不当影响合同或监管结果C在所有重大方面准确完整地反映事实,清楚地描述交易、活动的真实性质,及时并恰当地分类和记录信息D在运用职业判断中自由裁量权时,可能会误导他人影响合同或监管结果正确答案：ABCD第9题在确定是否可能存在不当影响时,需要考虑下列人员之间关系的性质和密切程度的是()A单位会计人员与财务处同事B单位会计人员与交易对方C单位会计人员近亲属与交易对方D单位会计人员与其近亲属正确答案：BCD第10题下列选项中,属于单位会计人员所面临的违反会计职业基本准则的压力是()A利益冲突B相关利益C信息编报D违法违规行为正确答案：ABCD第11题单位会计人员在面对缺乏专业能力评价不利影响的严重程度,不可以用来消除不利影响或将其降低至可接受的水平的是()A获得具有所需专长的人员的帮助或培训B保证有足够的时间履行相关职责C根据直觉填写相关资料D拒绝履行相关义务并与相关方沟通其原因第12题下列各项中,不属于高级会计人员在应对违法违规行为应当考虑的是()A相关情况的紧迫性B是否对公众产生实质性伤害C在单位中的影响程度D部门人员的频繁变动正确答案：DD第13题关于利益冲突,下列说法错误的是()A第一类和第二类利益冲突均与单位会计人员有直接联系B利益相关方可能包括工作单位、供应商、客户、贷款人等C在实施职业活动时,会计人员应当持续对其可能导致利益冲突的变化保持关注D利益冲突各方均会受到单位会计人员所提供的职业活动的影响正确答案：AA第14题单位的管理层负债在治理层的监督下确保单位经营活动遵守法律法规，因此仅有治理层有责任识别和应对违法违规责任第15题在应对违法违规行为时，高级会计人员更应当注意采取符合公众利益的措施。第8章章节习题第1题如果注册会计师支付或收取与客户有关的介绍费或佣金,将因自身利益对客观公正、专业胜任能力与勤勉尽责等原则的遵循产生不利影响。()第2题在客户和业务承接中,可以只考虑审计费用的高低。()第3题注册会计师可以提供或授意他人提供任何自身或理性且掌握充分信息的第三方认为含有不当影响意图的利益诱惑。()第4题注册会计师对特定事项执行的专业服务会影响其他各方之间的利益,属于第二类利益冲突。()第5题下列属于介绍费或佣金的是()A现任注册会计师无法提供客户所需得到某些特定服务。其他注册会计师为获取该业务而支付介绍费B注册会计师不提供现有客户所要求的特定服务,而将该客户介绍给其他注册会计师或专家,而收取介绍费C注册会计师可能收取其他会计师事务所的全部或一部分,而向其原所有者、继承人支付款项D因向客户销售商品或劳务而从第三方(如软件销售商)而收取的佣金正确答案：ABDC第6题下列各项中,通常需要注册会计师运用职业判断的有()A确定财务报表整体的重要性B确定是否利用被审计单位的内部审计工作C评价审计抽样的结果D确定审计工作底稿归档的最晚日期正确答案：ABCABCD第7题下列情形中,可能损害项目质量复核人员客观的有()A项目质量复核人员曾经担任所复核项目的签字注册会计师B项目质量复核人员由项目合伙人推荐C项目合伙人就审计意见类型向项目质量复核人员进行咨询D项目质量复核人员在会计师事务所担任高级领导职务正确答案：ABCABCD第8题会计师事务所应客户要求接替前任注册会计师执行财务报表审计业务,为防范因客户变更委托可能产生的不利影响,通常应采取的措施有()A在投标书中说明,在承接业务前需要与前任注册会计师沟通B与前任注册会计师沟通,了解前任已知悉的相关事实或情况C从其他渠道获取必要信息D如果不能消除不利影响或将其降低至可接受的水平,注册会计师不得承接该项业务正确答案：ABCD第9题甲公司20x1年度财务报表由B会计师事务所审计,20x3年1月5日甲公司已与F会计师事务所签订合同审计其2012年度财务报表,下列关于B会计师事务所与F会计师事务所之间的沟通说法不正确的是()A因为已经与甲公司签订了合同,因此在查阅B会计师事务所的工作底稿前,不需要征得甲公司的同意B沟通可以采用电话询问举行会谈等方式C沟通最常用的方式是查阅B会计师事务所的工作底稿D沟通并不是必要程序,而是由F会计师事务所根据审计工作需要自行决定第10题下列描述中,属于或有收费的是()A以为审财务报表总资产为基准确定收费B会计师事务所可以根据审计小组成员审计过程中预计花费的审计时间为基础确定收费金额C在确定收费时考虑专业服务所需的知识和技能D以最终审计客户是否能够依据已审财务报表取得贷款为基础,确定收费的费用正确答案：DD第11题下列各项沟通中,注册会计师应当采用书面形式的是()A在接受委托前,与前任注册会计师进行沟通B在接受委托后,与前任注册会计师进行沟通C在上市公司审计中,与治理层沟通关键审计事项D在上市公司审计中,与治理层沟通注册会计师的独立性正确答案：DDABC第12题下列关于专业服务委托的说法中,不正确的是()A在接受客户关系前,注册会计师应当考虑客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信,以及客户是否涉足非法活动(如洗钱)或存在可疑的财务报告问题等B注册会计师在承接前对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响进行评价,并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平C如果应客户要求或考虑以投标方式接替前任注册会计师,注册会计师应当从专业角度或其他方面确定应否承接该业务D如果采取的防范措施不能消除不利影响或将其降低至可接受的水平,注册会计师需要考虑是否承接该业务正确答案：DD第13题会计师事务所承接了具体的某项审计业务后,应当有相应的业务层面的防范措施来确保消除或降低对独立性的不利影响。下列防范措施中可能无效的是()A由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计工作B向被审计单位的独立董事进行独立第三方咨询C向被审计单位的治理层披露服务性质D与被审计单位的管理层讨论职业道德问题正确答案：DD第14题A公司目前是上市公司,由ABC会计师事务所负责对A公司20x1年度财务报表进行审计,甲注册会计师担任关键审计合伙人。下列说法中,不正确的是()AA公司存在的道德问题可能对甲注册会计师遵循诚信原则或良好职业行为原则产生不利影响B如果项目组不具备执行业务必需的胜任能力,将对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响C如果甲注册会计师担任A公司重大诉讼案件的辩护人,则因密切关系产生对独立性的不利影响D在与前任注册会计师沟通前,应征得客户的同意正确答案：AAA第15题下列事项中,可能不会导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形的是()AA公司准备参加并购企业活动,要求对财务报表进行审计,注册会计师甲的审计收费分两部分,前期审计费用10万元,另外5万元视是都并购成功而支付B注册会计师乙目前接受委托对B公司管理活动进行咨询服务,最近B公司发生法律纠纷,注册会计师又将承担该B公司的辩护人,并签订了业务约定书C注册会计师丙的弟弟是C公司的一名普通会计人员,注册会计师考虑到其弟并非C公司会计主管,仍然担任C公司审计的项目合伙人D注册会计师丁上一年度在D公司从事会计工作,本年度加入会计师事务所并参加D公司的年报审计,但非该项目合伙人正确答案：BACDB第9章章节习题第1题如果违规行为发生在上期审计报告出具之前,会计师事务所应当评价违规行为的严重程度及其对客观性和出具当期审计报告能力的影响。()第2题一般而言,会计师事务所、审计项目组成员可以与审计客户或其高管建立密切的商业关系。()第3题注册会计师在识别、评价对独立性的不利影响时,对关联实体作出下列判断,其中正确的有()A在审计客户是上市公司的情况下,会计师事务所需要考虑该客户的所有关联实体B在审计客户是非上市公司的情况下,会计师事务所仅需考虑该客户直接或者间接控制的关联实体C如果审计项目组认为某一情形涉及非上市公司审计客户的间接控制的关联实体,且与评价会计师事务所对该审计客户的的独立性有关,审计项目组只需要考虑该实体与评价独立性相关的利益或关系D如果审计项目组认为某一情形涉及非上市公司审计客户的间接控制的关联实体,且与评价会计师事务所对该审计客户的独立性有关,审计项目组应当考虑会计师事务所与该关联实体相关的所有利益和关系正确答案：ABDC第4题下列各方不得在审计客户中拥有直接财务利益或重大间接财务利益的是()A会计师事务所B审计项目组成及其主要近亲属C执行审计业务的项目合伙人同处一个分部的其他项目合伙人及其主要近亲属D为审计客户提供非审计服务的其他合伙人和管理人员及其主要近亲属正确答案：ABCD第5题下列关于审计的独立性的表述中,正确的是()A人员上的独立是审计工作独立性的保障B审计工作不能受任何部门、单位和个人的干扰,体现的是业务工作上的独立性C人员上的独立要求审计人员与被审计单位不存在经济利害关系,部参与被审计单位的行政或经济管理工作D独立性是审计的本质特征,表现在组织结构、业务工作、经济来源和人员上的独立等正确答案：BCDA第6题下列说法中,违反独立性原则的有()A由于审计客户的业务性质,XYZ会计师事务所需要到外地实施存货监盘,审计客户甲为其提供餐饮与住宿服务B为回报XYZ会计师事务所的辛勤工作,审计客户乙赠送每个项目组成员价值100元的某大型商场优惠券C被审计单位丙已连续两年拖欠XYZ会计师事务所审计费用,至今尚未偿还D审计客户丁公司为金融机构,审计项目组成员按正常的程序、条款和条件从丁公司取得贷款正确答案：BCBC第7题XYZ事务所为其审计客户甲集团(非公众利益实体)提供的下列非鉴证业务中,不影响独立性的有()AXYZ事务所为甲公司提供评估服务,以帮助其履行纳税申报义务,评估的结果对财务报表不产生直接影响B由于缺乏专业的内部审计人员,XYZ会计师事务所协助甲公司制定内部审计活动的战略方针CXYZ会计师事务所中的一名注册会计师担任甲公司首席法律顾问D乙公司为甲公司不重要的子公司,非审计项目组成员D根据试算平衡表中的信息编制乙公司的财务报表正确答案：ADBC第8题下列行为中,不可以在关键审计合伙人冷却期内出现的有()A成为审计项目组成员或成为审计项目质量控制B就有关技术或行业特定问题、交易或事项向审计项目组或审计客户提供咨询C负责领导或协调会计师事务所向审计客户提供专业服务D与审计客户高级管理层或治理层进行重大或频繁的互动正确答案：ABCD第9题2021年12月1日开始同意委托,对甲公司2021年度财务报表进行审计,在2021年审计业务约定书中两边达成一致性条款,约定审计报告出具时刻是2022年3月15日。假设ABC会计师事务所在2022年3月15日提交了审计报告,那么以下关于审计业务期间的说法中,正确的选项是()A2021年12月1日至2022年3月15日B2021年12月31日至2022年3月15日C2022年1月1日至2022年3月15日D2021年1月1日至2022年3月15日第10题XYZ会计师事务所收到很多公司的委托邀请,考虑下列情况后,事务所应拒绝接受审计委托的是()AA公司由于人手紧张,从XYZ会计师事务所临时借调一名注册会计师负责工资发放B前任高级合伙人离职十个月后加入B后上市公司,担任CFOCXYZ会计师事务所员工王某兼任C公司文员,主要负责编写会计记录DD公司上期财务报表审计业务费用一直拖欠未付,但D公司承诺在本年度财务报表审计报告出具之前支付第11题如果某人担任某个审计客户的项目合伙人三年,之后被调离该审计项目组两年,则该人员最多只能继续担任该审计项目的关键审计合伙人____年。()A0B1C2D3第12题已知ABC会计师事务所与XYZ公司处于同一网络。下列非鉴证服务中,属于公司财务服务的是()A甲公司聘请XYZ公司担任某合同纠纷的诉讼代理人B甲公司为进军新产业,聘请XYZ咨询公司做财务顾问C甲公司聘请系统实施服务商提供财务系统的优化涉及和实施服务,聘请XYZ公司负责执行系统用户权限测试DE机构为一家公益组织,委托ABC会计师事务所为其管理公益基金的收支设计内部控制第13题下列会计师事务所应确定为A会计师事务所的网络事务所的是()AB事务所与A事务所共同聘请专家编制审计手册,共同分担成本B基于合作,C事务所与A事务所相互介绍业务C基于合作,D事务所与A事务所共同使用相同的名称与标志DE事务所和A事务所以联合方式应邀提供专业服务第14题审计项目组成员王林,拥有被审计单位600万元债券,针对独立性的影响,因采取的措施()A调离审计小组B有项目组之外的其他注册会计师复核王林所执行的工作C没有任何防范措施可以降这种不利影响将至可接受水平D拥有的经济利益不重大,可不采取防范措施第15题以下投资工具属于间接经济利益的是()A股票B债券C封闭式基金D开放式基金第10章章节习题第1题会计师与人工智能的人机关系应建立在“命令与服从”的关系上,即人工智能在会计和审计工作中只有拥有会计师命令与服从命令的功能()第2题会计师缺乏信息系统和人工智能应用与管理方面的专业技能体现了会计数据管理相关道德困境()第3题下列技术中,属于现代技术力量并且影响会计工作的有()A物联网B大数据C区块链D人工智能正确答案：ABCD第4题.在会计数据资源管理行为规范中,下列属于会计数据控制具体要求的有()A数据管理员定期检查数据资源访问是否经过严格的授权B数据管理员定期检查数据访问日志,确定其是否存在非法数据访问行为C不得开展非会计目的的会计数据分析工作D应当建立健全会计数据输出相关的内控制度正确答案：ABCD第5题下列各项中,属于信息系统规划与组织的要求有()A信息系统不得规划违反当前会计职业道德的功能,如反记账、反结账等功能B设计者不得在信息系统中保留数据采集的后门程序C信息系统权限应符合当前会计职业道德规范的要求D应保留信息系统审计相关审计法律法规的要求正确答案：ACBD第6题下列属于大数据技术的优势及在会计领域的应用的有()A提高会计数据处理速度B减少相关人员对会计工作的干预,增加会计工作的独立性C降低会计数据获取、存储、和处理资源的整合D加速会计工作创新的速度正确答案：ACBD第7题会计职业道德利益诱惑的参与方中,属于会计数据供给方的是()A平台公司B数据中间商C竞争对手D会计师正确答案：DABC第8题在会计数据资源管理行为规范中,属于数据处理方面要求的是()A会计数据采集行为不能危及受雇单位数据的完整性、一致性等,并履行数据资产安全保全责任B数据管理员检查设计者权限表,确认其访问数据库的特权是否合法、合规C应当建立健全会计数据输出相关的内控程度D定期检查受雇单位数据的存储情况正确答案：DABC第9题下列各项中,属于信息系统维护与灾难恢复控制的具体要求的有()A信息系统不得规划采集满足业务活动之外数据的功能,尤其是带有歧视性的会计数据B定期检查关键应用程序清单是否完整,以确保系统能够及时恢复C应及时恢复由于误操作对被审计单位信息系统造成的损害,并承担赔偿责任D系统具备重大错误和舞弊行为的提示功能或禁止功能信息系统正确答案：BACD第10题会计师通过网络手段传递未经加密的企业会计数据或非会计数据,被网络“骇客”所截取,或数据处理导致单位信息系统瘫痪,这反映了会计师不具备()方面的专业知识和技能。A信息系统操作B数据分析C数据安全D人工智能操作第11题当前人工智能的相关法律法规还不健全,如何划分人工智能与会计师的权责尚处于探索阶段,这可能导致会计师面临()的诱惑。A经济利益B政治利益C数据价值D会计免责第12题随着信息系统的普及化,经济业务处理过程全面信息化,内部控制被广泛嵌入信息系统之中,这体现了()趋势。A内部控制工作信息化B会计工作数据化C会计工作智能化D会计工作流程化第13题人类在自我解放的同时,也引发了劳动形态的演变,在人类经历的四次工业革命中,服务业逐步取代工业统治地位企业对劳动力的需求趋向灵活化。属于第()次工业革命A一B二C三D四第14题会计师缺乏信息系统和人工智能应用与管理方面的专业技能体现了会计数据管理相关道德困境第15题会计师与人工智能的人机关系应建立在“命令与服从”的关系上，即人工智能在会计和审计工作中只有拥有会计师命令与服从命令的功能。第11章章节习题第1题

通过组织道德文化培训而提高组织的道德标准和价值观,首席审计执行官承担协调内部审计师和管理层的职责以及重视内部控制而确保有效的组织业绩管理和责任制,都有助于公司治理的改进。()

第2题

组织文化有着非常丰富的内容,其核心是组织的领导者的价值观。()第3题“吹哨人”制度又称内部举报人制度,既引导企业内部知情人士提供违法线索,从企业内部打击违法行为的重要监管制度。2019年9月12日,《国务院关于加强规范事中事后监管的指导意见》明确指出建立“吹哨人”制度,对举报严重违法违规行为和重大风险隐患的有功人员予以中奖和严格保护。建立吹哨人制度(

)。①实现政府与民众合作执法,能消除市场自发性弊端；②赋予民众市场管理执法权,维护社会公共安全利益；③增强政府的市场监管效能,有效规范市场秩序；④倒逼企业完善其内部管理,促进合法合规经营。A①②B①④C②③D③④正确答案：DD第4题注册会计师因外在压力对职业道德基本原则产生不利影响的情形主要包括()。A注册会计师因对专业事项持有不同意见而受到客户解除业务关系或被会计师事务所解雇的威胁B审计项目团队成员的近亲属担任审计客户的董事或高级管理人员C注册会计师接受了客户赠予的重要礼品,并被威胁将公开其收受礼品的事情D会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当地缩小工作范围正确答案：ACDBACD第5题对于收入业务关键控制环节及控制措施,以下说法正确的是()。A对收入业务实施归口管理,明确由财会部门归口管理各项收入并进行会计核算,严禁设立账外账;B执行“收支两条线”规定,有政府非税收入收缴职能的单位,应当按照规定项目和标准征收政府非税收入,按照规定开具财政票据,做到收缴分离、票款一致,并及时、足额上缴国库或财政专户,不得以任何形式截留、挪用或者私分;C建立收入分析和对账制度,对收入征收情况的合理性进行分析,判断有无异常情况;D建立健全票据管理制度和印章管理制度,财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。正确答案：ABCD第6题根据内部控制规范的要求,不相容职务应当相互分离。下列各项中,属于不相容职务的有()。A授权批准与业务经办B业务经办与会计记录C会计记录与财产保管D业务经办与稽核检查正确答案：ABCDABCD第7题下列各项中,关于日常监督和独立监督的关系描述正确的是()。A日常监督是独立监督的基础B独立监督是日常监督的有效补充C二者应当有机结合D二者是相互独立的E若发现独立监督需要经常进行,则有必要将其纳入日常监督正确答案：ABCE第8题内部审计活动在组织道德文化方面的最小作用是()。A鉴于独立性的可能损失,避免支持道德文化的活动B评价组织正式行为规范的有效性C对治理过程的有效性承担责任D成为首席道德官正确答案：BACD第9题根据我国内部控制基本规范,反舞弊机制属于内部控制要素中的(

)。A