上海外国语大学贤达经济人文学院《税收学》2025-2026学年期末试卷

上海外国语大学贤达经济人文学院《税收学》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据税收法定原则，税收法律的制定和修改必须经过的程序不包括

A.草案起草B.人大审议C.行政部门决定D.公开征求意见

2.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受减半征收的优惠政策，这一政策体现了税收制度的

A.公平性原则B.效率性原则C.调节性原则D.国际化原则

3.个人所得税法中规定的专项附加扣除项目不包括

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.财产租赁

4.增值税的纳税人按照销售额和规定的税率计算应纳税额，这种计算方法被称为

A.级距税率B.累进税率C.比例税率D.超额累进税率

5.资源税的征收对象是

A.土地B.矿产资源C.森林资源D.水资源

6.关税的主要作用不包括

A.调节进出口贸易B.保护国内产业C.增加财政收入D.促进国际经济合作

7.印花税的纳税人是在经济活动中书立、领受应税凭证的单位和个人，这种税种的征收方式属于

A.从价计征B.从量计征C.定额计征D.比例计征

8.车船税的征收对象是

A.车辆B.船舶C.房地产D.金融资产

9.税收征收管理法中规定的税收强制执行措施不包括

A.查封B.扣押C.拍卖D.罚款

10.企业所得税法中规定的关联企业交易价格调整方法不包括

A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.税收制度的基本要素包括

A.税收征收主体B.税收征收对象C.税收征收方式D.税收征收程序

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括

A.住房贷款利息B.住房租金C.赡养老人D.股票交易所得

3.增值税的纳税人分为

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.特殊纳税人D.免税纳税人

4.资源税的征收原则包括

A.资源有偿使用原则B.资源合理开发原则C.资源节约利用原则D.资源环境保护原则

5.税收征收管理法中规定的纳税人权利包括

A.陈述权B.申辩权C.申诉权D.纠纷解决权

三、名词解释（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.税收法定原则

2.比例税率

3.关联企业交易

4.税收强制执行

5.专项附加扣除

四、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）

1.简述税收制度的基本要素。

2.简述增值税的纳税人分类及其特点。

3.简述资源税的征收原则及其意义。

五、论述题（本大题共1小题，共15分）

材料一：近年来，我国个人所得税法进行了多次修订，引入了专项附加扣除政策，旨在减轻居民负担，促进社会公平。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目。

材料二：增值税是我国最主要的税种之一，其征收管理对于保障财政收入、调节经济活动具有重要意义。增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其税率、计税方法和征收方式有所不同。

1.论述个人所得税专项附加扣除政策的意义和影响。

2.论述增值税纳税人分类及其对税收征管的影响。

材料一：某企业为一般纳税人，2025年1月销售货物销售额为100万元，购进货物进项税额为20万元，该企业适用的增值税税率为13%。请计算该企业当月的应纳税额。

材料二：某个人为居民纳税人，2025年1月取得工资收入5万元，专项