2025年一级造价工程师（税金计取规则）试题及答案

2025年一级造价工程师（税金计取规则）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.以下关于税金计取基数的说法，正确的是（）。A.一般计税方法下，税金计取基数为分部分项工程费、措施项目费、其他项目费之和B.简易计税方法下，税金计取基数为不含增值税的工程造价C.一般计税方法下，税金计取基数为不含增值税的工程造价D.简易计税方法下，税金计取基数为分部分项工程费、措施项目费、其他项目费之和2.某工程项目采用一般计税方法，已知分部分项工程费为500万元，措施项目费为80万元，其他项目费为20万元，规费为30万元，则该项目的税金计取基数为（）万元。A.630B.600C.580D.5503.一般计税方法下，增值税税率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%4.简易计税方法下，增值税征收率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%5.某项目采用简易计税方法，工程造价为1000万元，则该项目应缴纳的增值税为（）万元。A.29.13B.30C.90D.1306.一般计税方法下，城市维护建设税的税率不包括（）。A.7%B.5%C.3%D.1%7.某市区工程项目采用一般计税方法，已知增值税销项税额为50万元，则该项目应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A.0.5B.1.5C.2.5D.3.58.教育费附加的费率为（）。A.2%B.3%C.5%D.7%9.地方教育附加的费率为（）。A.1%B.2%C.3%D.5%10.某项目采用一般计税方法，已知增值税销项税额为80万元，城市维护建设税税率为7%，教育费附加费率为3%，地方教育附加费率为2%，则该项目应缴纳的税金为（）万元。A.8.8B.9.6C.10.4D.11.2二多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）1.以下属于税金组成部分的有（）。A.增值税B.城市维护建设税C.教育费附加D.地方教育附加E.企业所得税2.一般计税方法下，税金计取基数包括（）。A.分部分项工程费B.措施项目费C.其他项目费D.规费E.增值税进项税额3.简易计税方法下，税金计取基数为不含增值税的工程造价，其包含的费用有（）。A.分部分项工程费B.措施项目费C.其他项目费D.规费E.利润4.城市维护建设税的计税依据是（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税E.个人所得税5.教育费附加和地方教育附加的计征依据相同，均为（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税E.个人所得税三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）1.一般计税方法下，税金计取基数为不含增值税的工程造价。（）2.简易计税方法下，税金计取基数为分部分项工程费、措施项目费、其他项目费之和。（）3.一般计税方法下，增值税税率为3%。（）4.简易计税方法下，增值税征收率为3%。（）5.某项目采用简易计税方法，工程造价为800万元，则该项目应缴纳的增值税为24万元。（）6.一般计税方法下，城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档。（）7.某县城工程项目采用一般计税方法，已知增值税销项税额为40万元，则该项目应缴纳的城市维护建设税为2万元。（）8.教育费附加的费率为2%。（）9.地方教育附加的费率为3%。（）10.某项目采用一般计税方法，已知增值税销项税额为60万元，城市维护建设税税率为7%，教育费附加费率为3%，地方教育附加费率为2%，则该项目应缴纳的税金为7.2万元。（）四、简答题（总共3题，每题10分，简要回答下列问题）1.简述一般计税方法下税金的计取规则及计算步骤。2.简述简易计税方法下税金的计取规则及计算步骤。3.说明城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税依据及费率情况。五、案例分析题（总共2题，每题15分，阅读案例，回答问题）1.某工程项目，采用一般计税方法。已知分部分项工程费为1200万元，措施项目费为200万元，其他项目费为100万元，规费为50万元。增值税税率为9%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加费率为3%，地方教育附加费率为2%。计算该项目应缴纳的税金。（15分）2.某小型工程项目，采用简易计税方法。工程造价为500万元。计算该项目应缴纳的增值税及附加税费。（15分）答案：一、单项选择题1.C2.A3.D4.A5.B6.C7.D8.B9.B10.C二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.AB5.AB三、判断题1.√2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.×10.√四、简答题1.一般计税方法下，税金计取基数为不含增值税的工程造价，即分部分项工程费、措施项目费、其他项目费与规费之和。计算步骤：先计算不含税工程造价，再乘以增值税税率得到增值税销项税额，然后以增值税销项税额为计税依据，分别乘以城市维护建设税税率、教育费附加费率、地方教育附加费率，计算出相应附加税费，最后将增值税销项税额与附加税费相加得到应缴纳的税金。2.简易计税方法下，税金计取基数为不含增值税的工程造价，包含分部分项工程费、措施项目费、其他项目费与规费。计算步骤：先确定不含税工程造价，再乘以增值税征收率3%得到应缴纳的增值税，然后以增值税为计税依据，分别乘以城市维护建设税税率、教育费附加费率、地方教育附加费率，计算出相应附加税费，将增值税与附加税费相加得到应缴纳的税金。3.城市维护建设税的计税依据为增值税和消费税，税率根据纳税人所在地不同分为7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（不在市区、县城或镇）。教育费附加的计征依据为增值税和消费税，费率为3%。地方教育附加的计征依据也是增值税和消费税，费率为2%。五、案例分析题1.不含税工程造价=1200+200+100+50=1550万元增值税销项税额=1550×9%=139.5万元城市维护建设税=139.5×7%=9.765万元教育费附加=139.5×3%=4.185万元地方教育附加=139.5×2%=2.79万元应缴纳的税金=139.5+9.765+4.185+2.79=156.