企业管理资料范本-固定资产管理实施细则

s定资产管理管控实施细则

第一章总则

第一条为了加强固定资产的管理管控，保障公司财产的完整与安

全，正确核算固定资产的数量和价值，明确经济责任，监督并促进固

定资产的妥善保管、合理使用和维护更新，提高设备利用率和完好率，

以保证生产经营的需要，特制定本细则。

第二条本细则适用于公司各部门机构。

第三条固定资产是指公司用于生产、开发或提供、出租他人，

及为了经营管理管控相关项目而持有的，预计使用寿命年限超过一

年，具有实物形态的，同时单位价值在2000元（含2000元）以上的

资产。属于公司的S1M卡视同固定资产管理管控。

第四条公司固定资产实行公司、部门机构、使用者三级管理

管控。行政部门机构统一管理管控公司的固定资产实物,财务部门机

构核算固定资产价值;徭产使用、存成瑚/7初存指定一名资产管理管

控员相关相关项目固定资产的实物管理管控，并报行政部门机构备

案；资产使用者相关相关项目资产的使用、保管、维护及资产变更的

说明。

第五条公司各部门机构和资产使用者对存放在本地使用的固

定资产负有合理使用、维护和保管的责任，对所保管和使用的固定资

产无故遭到熨炭、短缺、丢失等负有相应经济赔偿责任。具体赔偿方

涝：对于缺件、丢矢的资产，根据不同使用年限按比例赔偿，第一年

按固定资产原值的伙序赔偿；第二年按固定资产原值的75%赔偿；第

三年按固定资产原值的仇明赔偿；第四年及以后年份按业场赔偿。

另外手机、传呼机发生丢失的，不论时间长短均按80%赔偿，或以同

类资产的市场现价赔偿；发生损坏的只按硬件的90%,或以同类资产

的市场现价赔偿。

第六条为确保公司固定资产的安全和完整，每年对公司的固定资产

进行一次全面潸查、盘点,财产清查由财务部门机构、行政部门机构

共同组织实施，相关部门机构予以落实。对盘点中发现的盘盈、盘亏

和损毁，应查明原因，按规定进行处理，确保帐、卡、物一致。

第二章固定资产的分类标准和计价

第七条公司固定资产按其用途、性质和使用情况，分为以下各类：

1、固定资产：是指用于生产经营和管理管控方面的各种固定资产，

包括：

1）房屋及建筑物；

2）机械设备；

3）电子仪器设备；

4）相关质量本合同支付资金服务设备；

5）管理管控用具及其他。

2、融资租入固定资产：指企业采用融资租赁形式租入的固定资产。

待产权转移后，再按使用情况转入生产用或非生产用等类别的固定资

产。

3、租出固定资产:指以经营租赁正式正式生效租给外单位使用的固

定资产。

4、未使用固定资产：指尚未使用的新增固定资产、尚待安装的固

定资产、进行改建、扩建的固定资产，以及其他停止使用的固定资产。

5、不需用固定资产：指不需用的、待处理的固定资产。

第八条固定资产按下列标准划分：

1、使用期限超过一年，单位价值在2000（含2000元）以上的房

屋、建筑物、机器设备、电子仪器设备、相关质量本合同支付资金服

务设备等。

2、使用期限超过二年，单位价值在2000（含2000元）以上的管理管控

用具及其设备。

第九条固定资产根据下列不同情况进行计价:

1、购入的固定资产:以实际支付的买价加上支付的运费、保

险费包装费、安装费和缴纳的税金等计价。

2、自行建造的固定资产：以建造过程中实际发生的全部支

出（不包括自建工程中发生的报废损失及非常损失）。

2、发包工程建造的固定资产：以实际支付的工程价款计价0

4、公司生产经营的质量本合同支付资金服务被用作固定资产

时，应按该质量本合同支付资金服务所发生的全部实际支出计价。

5、投资者投入的固定资产：按其重置价或者是合同协议、协

议约定的价格计价。

6、融资租入的固定资产：按租赁协议确定的价款及相关质量本合

同支付资金服务费、保险费和安装调试费等计价。

7、接受捐赠的固定资产：按照发票帐单的所列金额加上由公司负

担的相关质量本合同支付资金服务费、保险费、安装调试费等计价；

无发票帐单的，按照同类固定资产的市价计价。

8、交换取得的固定资产：按其重置完全价值计价。

9、盘盈的固定资产：按重置完全价值计价。

10、改、扩建的固定资产：按原帐面原价与由于改、扩建而增加的

支出之和，扣除改、扩建过程中发生的变价收入后的剩余额计价。

第一条公司已经入帐的固定资产价值，除发生下列情况外，不得任意变

动：

1、据国家规定对固定资产重新估价；

2、增加补充设备或改良装置；

3、将固定资产一部分拆除；

4、根据实际价值调整原来的暂估价值；

5、发现原记固定资产价值有错误。

第三章固定资产折价

第十一条固定资产折旧是固定资产在生产和使用过程中由于

损耗（包括有形损耗和无形损耗）而转移到质量本合同支付资金服务

成本或费用中的价值。

第十二条固定资产计提折旧的范围：

1、下列固定资产计提折旧：

1）房屋和建筑物；

2)在用的机器设备、仪器仪表、相关质量本合同支付资金服

务车辆、工具器具等；

3)季节性停用和修理停用的设备；

4)以经营租赁正式正式生效租出的固定资产；

5)以融资租赁正式正式生效租入的固定资产；

2、下列固定资产不提折旧：

1)以经营租赁正式正式生效租入的固定资产；

2)建设工程使用前的固定资产；

3)已提足、折旧继续使用的固定资产；

4)尚未提足、折旧，但提前报废的固定资产，不再补提折旧。

第十三条当月增加的固定资产，当月不计提折旧，下月开始计

提折旧；当月减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不

计提折旧。公司提取固定资产折旧，应按月编制“固定资产折旧计算

表”，正确计提，不得多提、少提或漏提，保证及时足额计提各项折

100

第十四条公司固定资产折旧方法，采用直线折旧法，分类折旧:

1、折旧年限分别为：房屋、建筑物20年；机器设备、相关质

量本合同支付资金服务设备5年；电子设备、其他设备3年。

2、平均年限法，是按固定资产的使用年限，平均计提折旧额

的方法。

计算公式如下：

年折旧率=[(1-预计净残值率)/折旧年限]X100%

月折旧率二年折旧率/12

年折旧额=固定资产原值X年折旧率

月折旧额二固定资产原值X月折旧率

净残值按照固定资产原值的3%确定。

第四章固定资产增减变动及内部控制

第十五条固定资产的增减变动，主要有以下因素：

1、固定资产的增加：

1)自行建造和购入；

2)其他单位投资转入和融资租入；

3)其他单位有偿、无偿拨入；

4)接受捐赠；

5)盘盈、漏记或少记的补列；

6)在原有固定资产基础上进行改造、扩建而增值:

7)按国家规定资产价值调增。

2、固定资产的减少：

1)经批准报废、毁损或非常损失；

2)投资转出；

3)经批准有偿、无偿调出和出售；

4)盘亏、重记或多记的减除；

5)捐赠转出；

6)按国家规定资产价值调减；

第十六条新购入房屋、机器设备、电子仪器设备、相关质量本

合同支付资金服务设备管理管控用具，必次以有关瑚/7点存水合同支

付资金服务、固定资产管理管控部门机构登记、编号、并贴上固定资

产标签（特殊情况可采取其它正式正式生效），方可由使用部门机构

领用。同时，有关资料送财务部门机构进行帐务处理。

笫十七条出费国定资产应由该固定资产的使用部门机构写出

书面意见，证明该固定资产属闲置设备或可出租理由，经公司主管领

导人批准,由固定资产管理管控部门机构办理出租手续。

第十八条内部转移固定资产，由调出或调入部门机构填制固定

资产调拨单,经双方使用人本相关项目联系相关公司正式正式生效方

法确认,一式四份.一份交财务部门机构，一份交固定资产管理管控

部门机构，调出或调入部门机构双方各持一份。

第十九条根据公司资产盘点方案，对本部门机构存在、使用的

所有固定资产进行详细盘点并填写资产盘点表，将盘点结果与固定资

产台帐核对。对于盘盈、盘亏的固定资产，填制“固定资产盈亏”表

并列明原因，报公司主管领导人批准，由固定资产管理管控部门机构

调整记录卡片，并将批准文件及有关资料报财务部门机构进行帐务调

整。

第二十条对无法使用或损坏严重的固定资产，由资产使用部门

机构填写固定资产报废（毁损）申请表,连同技术部门机构出具的无

法修复的鉴定报告,报固定资产管理管控部门机构审批,经批准后由

各部门机构自行清理（变价出售、另作他用），同时通知相关部门机

构注销固定资产,由固定资产管理管控部门机构填制固定资产清理报

告连同批复，送财务部门机构进行帐务处理。

第二十一条固定资产发生丢失时,当事人填写固定资产丢失卑,经

所在部门机构主管审核后，报固定资产管理管控部门机构审查，按资

产丢失赔偿办法的规定签署意见，瞅次看通知使用部门机构调整记

录，报财务部门机构进行财务处理，并通知当事人按批准结果作相应

赔偿。加当等人隐瞒不报,被公司查出，将处以全额罚款。

第五章固定资产的记录

第二十二条固定资产记录必须及时、正确、全面地反映固定资

产的现状及增减变动情况，对固定资产的增加、减少、使用、保管进

行严格监督。

第二十三条公司所有固定资产均应配备“固定资产卡片”，登

记各个固定资产的详细相关项目。固定资产帐面记录，卡片记录和实

物必须相符。各种设备以每一台、部、组、架、套等为单位，登记为

一卡；房屋及建筑以每幢、每座为单位，登记为一卡。

第二十四条同定资产记录应按照下列规定进行登记：

1、财务部门机构设置固定资产总帐、明细帐进行总额和分类的核

算；

2、固定资产管理管控部门机构设置固定资产卡片、固定资产

卡片清单和固定资产增减变动登记薄，登记使用部门机构的固定资产

总值及其增减变动情况。

3、使用部门机构设置固定资产卡片或薄册，登记本部门机构

的固定资产。

第二十五条固定资产管理管控部门机构与相关使用部门机构必须

经常核对固定资产记录，每年至少核对一次，保证帐、实相符，帐、

卡相符和卡、实相符等。

第六章固定资产分析与考核

第二十六条公司各部门机构须按规定，经常对公司各项固定资

产进行定期和不定期分析和考核。

第二十七条固定资产分析与考核的主要指示是：

1、固定资产增长率：是指固定资产原值增加净值与原有（期初）

固定资产的原值总额的比率。

固定资产增长率二［固定资产原值本期增加额-固定资产原值本期减少

额/期初全部固定资产原值］X1OO96

2、固定资产利润率：是考核期内实现利润总额与考核期内固定资产

平均净值的比率。

固定资产利润率二［考核期内实现的利润总额/考核期内固定资产平均

净值］X100%

3、固定资产利用率：是指期末使用固定资产原值与期末固定资产原

值总额的比率。在用固定资产原值包括生产用、非生产用、融资租入

等固定资产。

固定资产利用率二期末在用固定资产原值/期末固定资产原值总额X

100%

4、固定资产损失率：是指考核期内固定姿产盘亏及损失总额和由于

经营管理管控不善提前报废的固定资产总额，与期初固定资产原值总

额比率。

固定资产损失率二［（考核期内固定资产盘亏、损毁总额+管理管控不

善提前报废的固定资产总额）/期初固定资产原值总额］X100%

第七章附则

第二十八条不细则由行政部相关相关项目解释。

第二十九条在细则自公布之日起执行。

附件：

1、固定资产转移单

2、固定资产盘盈、盘亏报告表

3、固定资产报废单

4、固定资产申购单

5、固定资产申购及报销审批流程

附件1

固定资产转移单

年月日

固定资产卡片

固定资产编号

编号

固定资产名称

资产调出部门机资产调入部门

构机构

调出部门机构资调入部门机构

产资产管理管控

管理管控员员

原存放地点现存放地点

调拨理由

调出部门机构意见:调入部门机构意见:

附件2

资产盘盈盘亏报告单

年月日

使用部门

资产名称

机构

资产

存放地点

保管员

盘盈盘亏

使用情况卡片号

重置价值原值

附件

尚可使用年限净值

批复意见

附件3

固定资产报废单

固定资产卡片固定资产

编号编号

使用部门机

资产名称

构

资产管理管

存放地点

控员

开始使用时间原值

已提折旧净值

报废理由

部门机构意见

主管意见

附件4

固定资产申购单

部门机构名

使用人

称

拟购资产

型号

名称

预计费用

拟购数量

（元）

部门机构人现部门机构

数拥有数量

申购原因：

部门机构资产管理管控员申购部门机构主管意见：

根据部门机构资产状况提

出意见：

本相关项目联系相关公司正式正式生

效方法：

年月日

财务部意见

本相关项目联系相关公司正式正式

生效方法：

年月日

权签人意见

本相关项目联系相关公司正式正式

生效方法：

年月日

附件5固定资产申购及报销审批流程

开始

007复核，本相关项目

联系相关公司正式正式生效方

法或本相关项目联系相关公司

正式正式生效方法或盖章

财「务部

008入库，建立固定资产台

帐，报部门机构资产管理管控

员备案入库单

行政资产管理管控员

出库

固定密产申领单009出库单

行政资产臂理管控员

----------►4

V

010填写固定费产报销单

-------9采购相关人员

审核与帐务处理

1011-------►记帐凭证

财务部

固定资产请购单

012归档

财务焉计

固定资产申购及报销审批流程说明

ooi固定资产请购部/7物例艮据实际业务及生产需要，对需要申

购的新增资产填写固定资产请购单，详细写明所需资产的规格型号、

单位数量、需求日期等，请购单一式两分，一份送采购部门机构，一

份由申请部门机构留存。

002部门机构资产管理管控员对本部门机构企业员工提交的固定

资产请购单，依据本部门机构资产实际情况决定是否新增资产并出具

意见，部门机构经理舆核无误后本相关项目联系相关么I