经济法基础2026年模拟押题易错题含解析

经济法基础2026年模拟押题易错题含解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列各小题，只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填在题干后面的括号内）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计机构负责人（会计主管人员）职责的是（）。A.参与制定单位内部会计管理制度B.审核单位重要财务收支，签署财务报告C.担任本单位经济纠纷的仲裁员D.监督指导本单位会计档案的保管工作2.某企业2025年8月销售商品取得不含税销售额100万元，因购买方违约退回上月已销售商品，开具红字增值税专用发票，注明销售额10万元。该企业8月应确认的增值税销项税额为（）万元。（假设增值税税率为13%）A.8.00B.13.00C.15.30D.6.503.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的是（）。A.背书必须记载背书人签章，可以不记载被背书人名称B.背书日期属于相对记载事项，未记载的，背书无效C.以背书转让的汇票，后手只要在汇票背面签章即可完成背书行为D.背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人不能要求背书人承担票据责任4.企业将自产的产品用于集体福利，根据企业所得税法律制度的规定，该行为在计算应纳税所得额时，应视同销售，其计税依据一般应按（）确定。A.该产品的市场公允价值B.该产品的历史成本C.企业的职工薪酬总额D.该产品的计划成本5.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。A.稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%B.财产租赁所得以每次财产租赁收入为计税依据，不扣除任何费用C.个人购买首套住房取得的贷款利息，属于“其他综合所得”，依法计税D.劳务报酬所得属于经营所得，适用5%至35%的超额累进税率6.根据税收征管法律制度的规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具收款凭证的是（）。A.征收营业税B.扣缴义务人代扣代缴个人所得税C.加收滞纳金D.处罚款款7.用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付（）的工资报酬。A.二倍B.一倍C.一倍半D.二倍半8.下列关于社会保险费的表述中，正确的是（）。A.职工应当参加基本养老保险，由用人单位缴纳基本养老保险费B.个人应当参加基本医疗保险，个人不缴纳基本医疗保险费C.用人单位应当按照职工工资总额的8%缴纳失业保险费D.工伤保险费由职工个人承担主要部分，用人单位承担次要部分二、多项选择题（下列各小题，有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母选项填在题干后面的括号内。多选、错选、漏选、未选均不得分）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算的基本原则的有（）。A.客观性原则B.及时性原则C.可比性原则D.预期收益原则2.下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，正确的有（）。A.购进用于生产免税产品的货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣B.购进用于集体福利或个人消费的货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣C.接受的旅客运输服务，可以凭票抵扣进项税额D.支付给运输企业的货物运输费用，其进项税额准予从销项税额中抵扣3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡的表述中，正确的有（）。A.单位卡账户的资金只能从其基本存款账户转账存入B.单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算C.个人卡可以用于透支D.存款人办理银行卡账户销户，必须交回该银行卡4.企业发生的下列支出中，属于企业所得税税前扣除项目的有（）。A.支付给关联方的利息费用，但符合独立交易原则B.职工福利费支出，但不超过工资薪金总额14%的部分C.非广告性质的赞助支出D.按规定在税前扣除的职工教育经费5.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.住房贷款利息支出，扣除期限最长不超过240个月B.3岁以下婴幼儿照护费用，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除C.子女教育支出，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除D.继续教育支出，只有在本专科学习阶段可以享受税前扣除6.根据税收征管法律制度的规定，税务机关有权采取的税款征收措施包括（）。A.查账征收B.调查取证C.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.依法强制执行7.劳动合同中，下列关于用人单位可以约定条款的有（）。A.试用期B.竞业限制条款C.保守商业秘密条款D.用人单位内部规章制度8.下列关于社会保险待遇的表述中，正确的有（）。A.基本养老保险待遇由基本养老保险基金支付B.职工因病或非因工死亡，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金C.失业保险金由失业保险基金支付D.工伤职工在停工留薪期内，原工资福利待遇由所在单位按月支付三、判断题（请判断下列各小题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）1.会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料应当真实、完整，不得伪造、变造或者毁损。（）2.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，适用征收率为3%。（）3.汇票的出票行为是单方法律行为，付款人只需在汇票上签章即可产生票据责任。（）4.企业将自产货物无偿赠送其他单位或个人，视同销售货物，但无需计算缴纳增值税。（）5.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，两者适用不同的税率和计税方法。（）6.纳税人因不可抗力导致无法按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但无需缴纳滞纳金。（）7.劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月。（）8.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以解除劳动合同，并由用人单位支付经济补偿。（）四、计算题（请按题目要求计算）1.某小规模纳税人超市2025年10月销售商品取得含税销售额23.4万元。已知当地增值税征收率为3%。该超市10月应缴纳的增值税额为多少万元？2.某居民企业2025年度取得经营收入总额800万元，发生成本600万元，销售费用50万元，管理费用30万元，财务费用20万元。该企业2025年度的应纳税所得额为多少万元？（不考虑其他调整事项）五、简答题（请根据题目要求回答问题）1.简述劳动合同中用人单位可以约定和不得约定的事项。2.简述个人所得税专项附加扣除的主要项目及其基本扣除标准。六、案例分析题（请根据案例事实，结合所学知识回答问题）某公司员工张某于2025年6月1日入职，公司每月15日发放上月工资。2025年7月，张某月工资为6000元，公司代扣代缴个人所得税后，实发工资5500元。公司于7月20日向张某发出《劳动合同解除通知书》，以“张某工作态度消极，不符合公司要求”为由与其解除劳动合同，未支付任何经济补偿。张某认为公司解除劳动合同理由不充分，且未按法律规定支付补偿。要求：（1）分析公司7月份代扣代缴个人所得税的计算依据和基本步骤（假设张某适用3%的预扣率）。（2）分析公司单方面解除劳动合同是否符合法律规定。（3）若公司违法解除劳动合同，张某可以要求公司支付哪些补偿？试卷答案一、单项选择题1.A2.A3.A4.A5.A6.B7.A8.A二、多项选择题1.ABC2.AB3.ABD4.ABD5.ABC6.ACD7.ABC8.ABC三、判断题1.√2.√3.×4.×5.√6.√7.√8.√四、计算题1.解：小规模纳税人应纳增值税=含税销售额/(1+征收率)×征收率=23.4/(1+0.03)×0.03=23.4/1.03×0.03=0.69×0.03=2.07（万元）该超市10月应缴纳的增值税额为2.07万元。2.解：应纳税所得额=收入总额-成本-费用=800-600-50-30-20=80（万元）该企业2025年度的应纳税所得额为80万元。五、简答题1.劳动合同中，用人单位可以约定的事项包括：试用期、培训、保守秘密、补充保险和福利待遇等。用人单位不得约定的事项包括：试用期超过法定上限、约定违约金（除服务期和竞业限制外）、限制劳动者结婚生育等违反法律、法规的内容。2.个人所得税专项附加扣除的主要项目及其基本扣除标准：（1）子女教育：每个子女每月2000元。（2）继续教育：学历（学位）教育每月4000元，非学历（学位）教育每月2000元，扣除期限不超过48个月。（3）大病医疗：在基本医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）扣除，年度累计超过15万元的部分，在8万元限额内据实扣除。（4）住房贷款利息：贷款利息支出每月1000元，扣除期限最长不超过240个月。（5）住房租金：实际支出扣除，每月1500元（直辖市、省会城市、计划单列市超过1500元的，扣除1500元；其他城市、县城镇超过800元的，扣除800元），扣除期限最长不超过60个月。（6）赡养老人：独生子女每月2000元，非独生子女分摊后每月不超过2000元。六、案例分析题（1）公司7月份代扣代缴个人所得税的计算依据是《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定。基本步骤：a.计算应纳税所得额：张某月度收入额-专项扣除（“三险一金”中的个人缴纳部分）-专项附加扣除（假设无）-依法确定的扣除项目（如基本减除费用等）。b.根据应纳税所得额和适用税率（3%）计算应纳税额。c.应纳税额即为代扣代缴的个人所得税额。（注：具体计算需知道张某“三险一金”个人缴纳金额等，此处为基本步骤概述。）（2）公司单方面解除劳动合同是否符合法律规定需分情况判断