2026年财税政策更新落实全员学习考核试题

2026年财税政策更新落实全员学习考核试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1.2026年1月1日起，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，阶段性减按（）征收增值税。A.1%B.1.5%C.2%D.2.5%2.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2026年1月1日起，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。A.100%B.120%C.150%D.200%3.2026年个人所得税专项附加扣除中，3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人的扣除标准，较2025年统一提高（）。A.5%B.10%C.15%D.20%4.小型微利企业2026年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际企业所得税税负率为（）。A.2.5%B.5%C.10%D.12.5%5.2026年起，纳税人申请增值税留抵退税需满足的纳税信用等级条件为（）。A.A级或B级B.A级C.B级或M级D.A级、B级或M级二、多项选择题（每题3分，共15分，少选、错选均不得分）1.2026年财税政策中，以下属于“六税两费”减征政策适用主体的有（）。A.增值税小规模纳税人B.小型微利企业C.个体工商户D.上市公司（非小型微利）2.企业所得税税前扣除凭证管理中，2026年新增“数字人民币支付凭证”作为有效扣除凭证，需同时满足（）。A.交易双方均为境内注册主体B.支付金额超过5万元C.数字人民币钱包绑定企业对公账户D.交易信息可通过央行数字人民币系统核验3.2026年个人所得税综合所得汇算清缴中，可享受的新增专项附加扣除项目包括（）。A.3岁以下婴幼儿托育服务费（每人每月800元）B.独生子女赡养失能老人护理费（每月2000元）C.个人养老金账户缴费（年上限24000元）D.职业资格继续教育补贴（每人每年3600元）4.关于2026年增值税电子发票管理，以下表述正确的有（）。A.全电发票取消发票代码，改用20位发票号码B.小规模纳税人可自愿选择开具全电发票C.受票方取得全电发票后，无需再保存纸质件D.红冲全电发票需通过电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》5.2026年延续实施的重点群体创业就业税收优惠政策中，符合条件的企业招用脱贫人口，每人每年可定额扣减的税费包括（）。A.增值税B.城市维护建设税C.教育费附加D.企业所得税三、判断题（每题2分，共10分，正确填“√”，错误填“×”）1.2026年起，企业通过公益性社会组织捐赠用于乡村振兴的物资，捐赠额未超过年度利润总额12%的部分，可全额在税前扣除。（）2.个体工商户2026年经营所得年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。（）3.纳税人2026年取得的全年一次性奖金，必须并入当年综合所得计算缴纳个人所得税，不得单独计税。（）4.2026年增值税加计抵减政策中，生活性服务业纳税人加计抵减比例为10%，生产性服务业为5%。（）5.企业2026年取得的地方政府债券利息收入，需计入应纳税所得额缴纳企业所得税。（）四、案例分析题（共55分）案例1（20分）：甲公司为增值税一般纳税人，主营设备制造（制造业），2026年发生以下业务：（1）1月销售自产设备，开具增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元；（2）2月购进原材料，取得增值税专用发票注明金额200万元，税额26万元；（3）3月发生研发费用150万元（其中直接从事研发人员工资80万元，研发设备折旧30万元，研发耗材40万元），均未形成无形资产；（4）全年会计利润为320万元（已扣除研发费用150万元），无其他纳税调整事项。要求：（1）计算甲公司2026年3月增值税应纳税额；（5分）（2）计算甲公司2026年研发费用加计扣除额；（5分）（3）计算甲公司2026年应缴纳的企业所得税额。（10分）案例2（35分）：居民个人李某2026年收入及扣除情况如下：（1）每月工资薪金收入2万元（已扣除“三险一金”4000元）；（2）5月取得劳务报酬收入3万元；（3）9月取得稿酬收入1万元；（4）全年专项附加扣除：子女教育（2个子女，均满3岁）每月2000元，赡养老人（非独生子女，与弟弟分摊）每月1000元，首套住房贷款利息每月1000元；（5）12月通过个人养老金账户缴费1.2万元（已在当月工资中扣除）；（6）全年已预缴个人所得税2.1万元。要求：（1）计算李某2026年综合所得收入额；（10分）（2）计算李某2026年综合所得应纳税所得额；（15分）（3）计算李某2026年应补（退）个人所得税额。（10分）（注：居民个