福州理工学院《内部控制与风险管理》2025-2026学年期末试卷

福州理工学院《内部控制与风险管理》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.内部控制的基本原则不包括（）。

A.全面性原则B.重要性原则C.审慎性原则D.效益性原则

2.风险管理的核心环节是（）。

A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险监控

3.内部控制目标中，确保企业经营合法合规的目标属于（）。

A.财务报告可靠性目标B.资产安全完整目标C.经营效率效果目标D.合法合规目标

4.风险自留是指企业（）。

A.通过保险转移风险B.自行承担风险C.通过外包转移风险D.通过抵押转移风险

5.内部控制环境是内部控制体系的基础，其核心要素是（）。

A.组织架构B.人力资源C.风险评估D.信息与沟通

6.风险评估的方法不包括（）。

A.定性评估B.定量评估C.德尔菲法D.流程分析

7.内部控制缺陷分为（）。

A.设计缺陷和运行缺陷B.预防性缺陷和发现性缺陷C.主要缺陷和一般缺陷D.重大缺陷和轻微缺陷

8.风险管理策略中，最常见的应对策略是（）。

A.风险规避B.风险转移C.风险减轻D.风险接受

9.内部控制评价的主要目的是（）。

A.评估内部控制的有效性B.查找内部控制缺陷C.制定内部控制制度D.监督内部控制执行

10.风险管理框架中，COSO框架的主要特点不包括（）。

A.强调内部控制的整体性B.关注风险管理的系统性C.重视风险管理的动态性D.忽视风险管理的成本效益

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.内部控制的目标包括（）。

A.财务报告可靠性B.资产安全完整C.经营效率效果D.合法合规E.创新能力提升

2.风险管理的流程包括（）。

A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险监控E.风险报告

3.内部控制要素包括（）。

A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督

4.风险应对的策略包括（）。

A.风险规避B.风险转移C.风险减轻D.风险接受E.风险自留

5.内部控制缺陷的影响包括（）。

A.增加企业风险B.降低经营效率C.影响财务报告D.损害企业声誉E.导致法律责任

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.内部控制是指企业为实现经营目标，通过制定和实施一系列政策和程序，而进行的系统性活动。（）

2.风险管理是指企业识别、评估、应对和控制风险的过程。（）

3.内部控制环境是内部控制体系的基础，其核心要素是组织架构和人力资源。（）

4.风险评估的方法包括定性评估和定量评估，其中定性评估更注重风险的性质。（）

5.内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷，设计缺陷是指内部控制制度设计不合理。（）

6.风险管理策略中，风险规避是指企业完全避免风险。（）

7.内部控制评价的主要目的是评估内部控制的有效性。（）

8.COSO框架强调内部控制的整体性、系统性、动态性，但忽视成本效益。（）

9.风险自留是指企业自行承担风险，通常适用于低风险事件。（）

10.内部控制缺陷的影响包括增加企业风险、降低经营效率、影响财务报告等。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某公司近年来经营状况良好，但内部控制存在一些问题，如财务报告不及时、资产管理制度不完善等。公司管理层意识到问题的严重性，决定加强内部控制建设。

材料二：某公司是一家大型制造企业，近年来面临市场竞争加剧、原材料价格波动等风险。公司管理层决定采取风险管理策略，以降低经营风险。

1.结合材料一，分析该公司内部控制存在的主要问题，并提出改进建议。

2.结合材料二，分析该公司面临的主要风险，并提出相应的风险管理策略。

五、案例分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：某公司是一家上市公司，近年来财务报告多次出现错误，导致投资者信心下降。公司管理层意识到问题的严重性，决定进行全面内部控制改革。

材料二：某公司是一家中小企业，近年来面临资金链断裂、市场竞争加剧等风险。公司