芜湖医药健康职业学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷

芜湖医药健康职业学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业在进行纳税筹划时，首先需要考虑的因素是（）。

A.政府税收政策B.企业经营规模C.企业盈利能力D.企业投资方向

2.下列哪项不属于纳税筹划的基本原则？（）

A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.风险性原则

3.个人所得税的税率形式主要包括（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.以上都是

4.企业在采购设备时，选择租赁还是购买进行纳税筹划的主要依据是（）。

A.设备使用年限B.设备残值C.税收优惠政策D.融资成本

5.根据我国税法规定，企业发生的研发费用可以享受的税收优惠政策是（）。

A.税前扣除B.税率优惠C.税收抵免D.税收减免

6.企业通过关联交易进行纳税筹划时，需要注意的问题是（）。

A.关联交易的公平性B.关联交易的成本C.关联交易的合法性D.以上都是

7.个体工商户的所得税税率形式是（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率和超额累进税率相结合

8.企业在进行税收筹划时，需要考虑的时间因素是（）。

A.税收政策的稳定性B.税收政策的变动性C.税收政策的适用性D.以上都是

9.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.以上都是

10.企业在进行税收筹划时，需要遵循的程序是（）。

A.确定筹划目标B.收集税收政策信息C.制定筹划方案D.以上都是

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.纳税筹划的基本原则包括（）。

A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.风险性原则E.公平性原则

2.个人所得税的征收方式包括（）。

A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.按次征收E.按项目征收

3.企业进行税收筹划时，可以利用的税收优惠政策包括（）。

A.研发费用加计扣除B.高新技术企业税收优惠C.小型微利企业税收优惠D.关联交易转让定价E.税收抵免

4.企业在进行税收筹划时，需要考虑的因素包括（）。

A.企业经营规模B.企业盈利能力C.企业投资方向D.税收政策E.融资成本

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.纳税筹划是企业合法地减少税负的行为。（）

2.企业通过关联交易进行纳税筹划时，需要确保交易的公平性。（）

3.个人所得税的税率形式主要包括比例税率和超额累进税率。（）

4.企业在采购设备时，选择租赁还是购买进行纳税筹划的主要依据是设备的使用年限。（）

5.根据我国税法规定，企业发生的研发费用可以享受税前扣除的优惠政策。（）

6.个体工商户的所得税税率形式是比例税率。（）

7.企业在进行税收筹划时，需要考虑税收政策的稳定性。（）

8.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育和继续教育。（）

9.企业在进行税收筹划时，需要遵循确定筹划目标、收集税收政策信息、制定筹划方案的程序。（）

10.企业通过关联交易进行纳税筹划时，需要确保交易的合法性。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业是一家高新技术企业，2025年度的研发费用为500万元，根据我国税法规定，可以享受研发费用加计扣除的优惠政策。该企业的所得税税率为15%。

材料二：某个体工商户2025年度的经营收入为200万元，根据我国税法规定，个体工商户的所得税税率采用超额累进税率，其中不超过30万元的部分税率为5%，超过30万元至90万元的部分税率为10%，超过90万元的部分税率为20%。

1.请分析该高新技术企业如何进行税收筹划，并计算其可以节省的所得税额。

2.请分析该个体工商户如何进行税收筹划，并计算其应缴纳的所得税额。

五、论述题（本大题共1小题，共25分）

材料一：某企业是一家大型跨国公司，其业务遍布全球多个国家和地区。该企业在进行税收筹划时，需要考虑不同国家和地区的税收政策差异，以及企业的全球经营策略。

材料二：某个人投资者通过多种投资方式获取收益，包括股票投资、债券投资、房产投资等。该个人投资者在进行税收