厦门工学院《内部控制与风险管理》2025-2026学年期末试卷

厦门工学院《内部控制与风险管理》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.内部控制的基本原则中，强调组织内部各部门和岗位之间相互制约、相互监督的是（）。

A.完整性原则B.独立性原则C.有效性原则D.经济性原则

2.风险管理流程中，识别风险、分析风险、评估风险并制定风险应对策略的阶段是（）。

A.风险识别B.风险分析C.风险评估D.风险应对

3.在内部控制环境中，为组织提供道德价值观和伦理行为标准的是（）。

A.组织文化B.授权与职责分离C.审计委员会D.风险管理政策

4.企业内部控制评价报告中，对内部控制缺陷的分类不包括（）。

A.重要缺陷B.一般缺陷C.轻微缺陷D.严重缺陷

5.风险管理中的“风险矩阵”工具主要用于（）。

A.风险识别B.风险分析C.风险评估D.风险监控

6.内部控制目标中，确保企业经营活动的合法合规性的是（）。

A.经营效率目标B.财务报告目标C.合法合规目标D.资产安全目标

7.在内部控制测试中，选择样本进行测试的方法不包括（）。

A.随机抽样B.系统抽样C.分层抽样D.判断抽样

8.风险管理中的“风险转移”策略主要通过（）实现。

A.购买保险B.内部控制措施C.风险自留D.风险规避

9.内部控制评价结果中，对内部控制存在重大缺陷的，应提出（）。

A.改进建议B.管理建议C.法律诉讼D.经济处罚

10.风险管理中的“风险自留”策略适用于（）情况。

A.风险发生概率高、损失程度大B.风险发生概率低、损失程度小

C.风险发生概率高、损失程度小D.风险发生概率低、损失程度大

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.内部控制的基本要素包括（）。

A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监控活动

2.风险管理的方法包括（）。

A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险自留E.风险利用

3.内部控制评价报告的内容包括（）。

A.内部控制评价结果B.内部控制缺陷C.改进建议D.审计意见E.风险评估

4.风险管理中的“风险识别”阶段主要包括（）。

A.收集与风险相关的信息B.确定风险因素C.分析风险来源D.评估风险影响E.制定风险应对策略

5.内部控制测试的方法包括（）。

A.检查文件和记录B.观察业务流程C.重新执行控制D.随机抽样E.风险评估

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.内部控制的目标是确保企业经营活动的合法合规性。（）

2.风险管理中的“风险规避”策略意味着完全避免风险。（）

3.内部控制评价报告中，对内部控制缺陷的分类包括重要缺陷、一般缺陷和轻微缺陷。（）

4.风险管理中的“风险转移”策略主要通过购买保险实现。（）

5.内部控制测试中，选择样本进行测试的方法包括随机抽样、系统抽样和分层抽样。（）

6.风险管理中的“风险自留”策略适用于风险发生概率低、损失程度小的情况。（）

7.内部控制的基本原则中，强调组织内部各部门和岗位之间相互制约、相互监督的是独立性原则。（）

8.风险管理流程中，识别风险、分析风险、评估风险并制定风险应对策略的阶段是风险评估。（）

9.在内部控制环境中，为组织提供道德价值观和伦理行为标准的是审计委员会。（）

10.内部控制评价结果中，对内部控制存在重大缺陷的，应提出法律诉讼。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某制造企业近年来面临多起产品质量问题，导致客户投诉增多，企业声誉受损。企业内部审计部门在审计过程中发现，产品质量控制流程存在多处漏洞，包括原材料检验不严格、生产过程监控不到位、产品出厂前检验不充分等。

问题：

1.分析该企业内部控制中存在的问题。

2.提出改进建议，以加强产品质量控制。

材料二：某零售企业近年来面临多起资金管理风险，包括库存积压、应收账款回收困难、资金挪用等。企业内部审计部门在审计过程中发现，资金管理流程存在多处漏洞，包括库存管理制度不完善、应收账款催收措施不力、资金审批权限不明确等。

问题：

1.分析该企业内部控制