2026年税务普法宣传测试题及答案

2026年税务普法宣传测试题及答案一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填在括号内）1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关可以对其处以（）罚款。A.二千元以下B.二千元以上一万元以下C.一万元以上五万元以下D.五万元以上十万元以下答案：B2.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，可抵扣的进项税额计算公式为（）。A.票价÷(1+9%)×9%B.票价÷(1+13%)×13%C.票价÷(1+6%)×6%D.票价÷(1+3%)×3%答案：A3.下列收入中，属于个人所得税“工资、薪金所得”的是（）。A.个人独资企业业主从企业领取的工资B.退休再任职取得的收入C.个人提供著作权使用权取得的所得D.个人出租房屋取得的租金答案：B4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.3%B.8%C.12%D.15%答案：C5.下列关于电子专用发票的说法正确的是（）。A.电子专票无需加盖发票专用章B.电子专票不得抵扣进项税额C.电子专票与纸质专票法律效力不同D.电子专票只能由小规模纳税人开具答案：A6.下列税种中，全部收入归中央政府固定收入的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C7.纳税人享受“六税两费”减免优惠，需自行判别、申报享受，相关资料应（）。A.报税务机关审批B.留存备查C.报财政部门备案D.无需留存答案：B8.下列行为中，应当缴纳土地增值税的是（）。A.个人之间互换自有居住用房B.企业兼并中房地产权属转移C.房地产开发企业出售普通标准住宅D.国家收回国有土地使用权答案：C9.下列关于环境保护税的说法，错误的是（）。A.纳税人为直接向环境排放应税污染物的企业事业单位B.应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声C.排放口在北京市和河北省交界处的，由两地平均分配收入D.纳税人按季计算、按月申报缴纳答案：D10.下列关于出口退税的表述，正确的是（）。A.出口企业一律适用增值税免税政策B.出口货物退税率均与征税率一致C.出口退（免）税分为免抵退和先征后退两种方式D.小规模纳税人出口货物一律不予退税答案：C11.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起B.购置存量房，自办理权属转移之月起C.出租房产，自合同约定交付租金之月起D.自建房产，自建成之月起答案：A12.下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.中外合作开采陆上石油资源不缴纳资源税B.资源税从价计征的税率幅度由国务院确定C.资源税仅对矿产资源征收D.资源税收入全部归地方财政答案：B13.下列关于印花税的表述，正确的是（）。A.个人与电子商务经营者订立的电子订单不征收印花税B.建设工程合同按承包金额万分之三贴花C.证券交易印花税由买方缴纳D.印花税票由省级税务机关统一印制答案：B14.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。A.车辆购置税实行一次性征收B.购置已征车辆购置税的二手车需再次缴纳C.车辆购置税税率为15%D.车辆购置税由公安机关交通管理部门征收答案：A15.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）。A.征税对象为城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地B.计税依据为纳税人实际占用的土地面积C.税额标准由国家税务总局统一规定D.免税单位无偿使用纳税单位土地，由纳税单位缴纳答案：C16.下列关于税务行政复议的说法，正确的是（）。A.对税务所作出的行政处罚决定不服，可直接向人民法院起诉B.对征税行为不服，须先复议后诉讼C.复议机关应当自受理申请之日起30日内作出决定D.复议期间原具体行政行为自动停止执行答案：B17.下列关于发票管理的说法，正确的是（）。A.增值税普通发票不能用于抵扣进项税额B.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票C.电子发票与纸质发票法律效力不同D.发票专用章可由财务负责人自行刻制答案：A18.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.纳税人接受继续教育的，每月可扣除1000元B.首套住房贷款利息扣除期限为240个月C.赡养老人支出扣除标准为每位老人每月3000元D.子女教育扣除标准为每个子女每月2000元答案：B19.下列关于企业所得税资产损失税前扣除的说法，正确的是（）。A.逾期三年以上的应收账款一律不得扣除B.股权投资损失可税前扣除C.资产损失需清单申报或专项申报D.资产损失扣除无需留存资料答案：C20.下列关于税务登记的说法，正确的是（）。A.企业设立分支机构无需办理税务登记B.个体工商户无需办理税务登记C.税务登记证件每五年换证一次D.统一社会信用代码即纳税人识别号答案：D21.下列关于增值税期末留抵退税的说法，正确的是（）。A.所有行业均可申请一次性存量留抵退税B.先进制造业按月申请退还增量留抵税额C.小微企业需经税务机关审批后方可退税D.留抵退税只能用于抵扣欠税答案：B22.下列关于消费税的说法，正确的是（）。A.消费税实行价外征收B.卷烟消费税仅在生产环节征收C.超豪华小汽车在零售环节加征消费税D.消费税收入全部归地方财政答案：C23.下列关于关税的说法，正确的是（）。A.关税由海关总署负责征收管理B.进口货物完税价格不含运费C.出口关税税率均为零D.跨境电商零售进口商品不征关税答案：A24.下列关于社会保险费征缴的说法，正确的是（）。A.企业职工基本养老保险单位缴费比例为20%B.失业保险个人缴费比例为1%C.工伤保险由用人单位缴纳，个人不缴费D.医疗保险个人账户资金可提取现金答案：C25.下列关于非税收入的说法，正确的是（）。A.教育费附加率为5%B.文化事业建设费由国家税务局征收C.残疾人就业保障金按上年职工工资总额1.5%计征D.地方水库移民扶持基金由省级政府设定标准答案：C26.下列关于税务稽查的说法，正确的是（）。A.稽查局无权查询纳税人存款账户B.稽查人员必须出示税务检查证和检查通知书C.稽查局作出处罚决定前无需告知纳税人D.纳税人无权要求听证答案：B27.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的是（）。A.月销售额10万元以下免征增值税B.小规模纳税人一律不得开具专用发票C.小规模纳税人不能成为一般纳税人D.小规模纳税人适用5%征收率答案：A28.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）。A.高新技术企业适用15%税率B.小型微利企业一律按20%税率C.研发费用加计扣除比例为50%D.技术先进型服务企业适用10%税率答案：A29.下列关于个人所得税年度汇算清缴的说法，正确的是（）。A.综合所得年收入不超过12万元无需汇算B.汇算清缴期限为次年1月1日至3月31日C.纳税人可通过“个人所得税”APP办理D.退税申请需经单位审批答案：C30.下列关于税收违法行为检举奖励的说法，正确的是（）。A.检举人必须实名方可获得奖励B.奖励金额最高不超过10万元C.税务机关应自结案之日起15日内兑付奖金D.检举人可直接参与税款分成答案：B二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请将所有正确选项字母填在括号内，漏选、错选均不得分）31.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于简易计税项目C.将自产货物无偿赠送其他单位D.将委托加工货物分配给股东答案：A、C、D32.下列关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认B.提供劳务持续时间超过12个月的，按完工进度确认C.股息红利在实际收到时确认D.利息收入按合同约定的债务人应付利息日期确认答案：A、B、D33.下列关于个人所得税专项附加扣除的扣除主体，说法正确的有（）。A.子女教育可由父母各扣50%B.住房贷款利息可由夫妻约定由一方扣除C.赡养老人可由兄弟姐妹分摊扣除D.继续教育只能由本人扣除答案：A、B、C、D34.下列关于税收保全措施的说法，正确的有（）。A.保全措施需经县以上税务局局长批准B.可扣押纳税人相当于应纳税款的商品C.保全后30日内纳税人仍未缴税，可转入强制执行D.纳税担保人也可成为保全对象答案：A、B、C35.下列关于电子税务局的功能，正确的有（）。A.办理发票领用B.申请退税C.预约办税D.签订银税三方协议答案：A、B、C、D36.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。A.卷烟在批发环节加征消费税B.金银首饰在零售环节征收C.高档化妆品在生产环节征收D.进口应税消费品由海关代征答案：A、B、C、D37.下列关于增值税进项税额不得抵扣的情形，正确的有（）。A.用于简易计税方法计税项目B.用于免征增值税项目C.用于集体福利D.取得异常增值税扣税凭证答案：A、B、C、D38.下列关于税务行政处罚听证的说法，正确的有（）。A.对公民处以2000元以上罚款可申请听证B.对法人处以1万元以上罚款可申请听证C.当事人应在收到告知书后3日内提出听证D.听证费用由税务机关承担答案：A、B、C、D39.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的有（）。A.国家机关自用土地免税B.公园自用土地免税C.物流企业仓储用地减按50%征收D.盐场盐滩用地免税答案：A、B、D40.下列关于增值税期末留抵退税计算基数“增量留抵税额”的说法，正确的有（）。A.与2019年3月底相比新增加的留抵税额B.需连续六个月增量大于零C.第六个月增量不低于50万元D.先进制造业不受50万元限制答案：A、B、C、D三、判断题（每题1分，共10分。请判断对错，并在括号内写“√”或“×”）41.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无需办理纳税申报。（）答案：×42.税务机关对纳税人实施纳税信用评价，评价结果分为A、B、M、C、D五级。（）答案：√43.个人转让自用五年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）答案：√44.增值税一般纳税人购进贷款服务可凭增值税专用发票抵扣进项税额。（）答案：×45.企业为投资者支付的商业保险费，在计算应纳税所得额时准予扣除。（）答案：×46.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务局批准，可延期缴纳，但最长不得超过三个月。（）答案：√47.税务机关在调查税收违法案件时，可依法冻结纳税人存款。（）答案：√48.个人取得的企业年金计入个人账户部分，暂不缴纳个人所得税。（）答案：√49.增值税电子普通发票无需加盖发票专用章，但需有电子签章。（）答案：√50.纳税人出口货物劳务，发生退运退关的，应向税务机关补缴已退还的增值税。（）答案：√四、计算题（共4题，每题10分，共40分。要求列出计算步骤，计算结果以元为单位，保留两位小数）51.某制造企业为增值税一般纳税人，2026年4月发生如下业务：（1）购进原材料取得增值税专用发票，注明价款300万元，税额39万元；（2）购进研发设备一台，取得增值税专用发票，注明价款200万元，税额26万元；（3）销售自产货物取得不含税收入500万元，适用税率13%；（4）将自产货物用于本企业基建工程，成本80万元，同类售价100万元（不含税）。要求：计算该企业当月应纳增值税额。答案与解析：（1）销项税额：销售货物=500×13%=65万元视同销售=100×13%=13万元合计销项=65+13=78万元（2）进项税额：原材料39万元可全额抵扣；研发设备26万元可全额抵扣；合计进项=39+26=65万元（3）应纳税额=78−65=13万元52.某高新技术企业2025年度会计利润800万元，发生下列调整事项：（1）已计入费用的税收滞纳金10万元；（2）研发费用实际发生200万元，未形成无形资产；（3）取得国债利息收入30万元；（4）支付行政罚款5万元。要求：计算该企业2025年度企业所得税应纳税所得额。答案与解析：（1）会计利润800万元（2）加：税收滞纳金10万元、行政罚款5万元，合计15万元（3）减：国债利息30万元（4）研发费用加计扣除=200×100%=200万元（5）应纳税所得额=800+15−30−200=585万元53.中国居民个人张先生2026年取得如下收入：（1）工资薪金收入（已扣三险一金）18万元；（2）稿酬收入2万元；（3）劳务报酬收入3万元；（4）专项附加扣除：子女教育1.2万元、住房贷款利息1.2万元、赡养老人2.4万元。要求：计算张先生2026年度综合所得应纳个人所得税额。答案与解析：（1）收入额：工资=18万元稿酬=2×(1−20%)×70%=1.12万元劳务报酬=3×(1−20%)=2.4万元合计收入额=18+1.12+2.4=21.52万元（2）减除费用：基本6万元+专项附加(1.2+1.2+2.4)=6+4.8=10.8万元（3）应纳税所得额=21.52−10.8=10.72万元（4）税额：不超过3.6万元部分：3.6×3%=0.108万元3.6至10.72万元部分：(10.72−3.6)×10%=0.712万元合计税额=0.108+0.712=0.82万元=8200元54.某房地产开发公司开发一栋普通标准住宅，2026年3月竣工并全部销售完毕，取得不含税收入30000万元。允许扣除项目金额如下：（1）取得土地使用权支付金额6000万元；（2）房地产开发成本12000万元；（3）房地产开发费用按（1）+（2）的10%计算；（4）与转让房地产有关的税金1650万元（不含增值税）。要求：计算应纳土地增值税额。答案与解析：（1）扣除项目：土地使用权6000万元开发成本12000万元开发费用=(6000+12000)×10%=1800万元税金1650万元合计=6000+12000+1800+1650=21450万元（2）增值额=30000−21450=8550万元（3）增值率=8550÷21450≈39.86%，适用税率30%（4）应纳税额=8550×30%−0=2565万元五、综合分析题（共2题，每题15分，共30分）55.某市A公司2025年度被税务机关实施税务稽查，发现以下问题：（1）2024年12月取得建筑服务收入500万元（含税），未入账，未开票，未申报；（2）2025年2月将外购礼品赠送客户，购进金额20万元（不含税），取得专用发票并已抵扣，未视同销售；（3）2025年5月虚列广告费用100万元，已取得普通发票并在税前扣除。税务机关依法作出补税、加收滞纳金、并处罚款的处理决定。要求：（1）分别计算增值税、企业所得税应补税额；（2）说明税务机关可给予的罚款幅度；（3）纳税人享有哪些法律救济权利。答案与解析：（1）补税计算：增值税：①建筑服务销项=500÷(1+9%)×9%=41.28万元②赠送礼品销项=20×13%=2.6万元合计补增值税=41.28+2.6=43.88万元企业所得税：①未入账收入=500−41.28=458.72万元，应调增②赠送礼品视同销售利润=20−20=0，无需调增收入，但进项税额2.6万元应转出，调增成本2.6万元③虚列费用调增100万元合计调增所得额=458.72+