2026年融资租赁合规考试重点试卷及答案

2026年融资租赁合规考试重点试卷及答案一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）1.根据《融资租赁公司监督管理暂行办法》，融资租赁公司应当于每年（）前向属地银保监局报送上一年度财务会计报告。A.3月31日  B.4月30日  C.5月31日  D.6月30日2.某融资租赁公司开展联合租赁业务，其中A公司出资70%，B公司出资30%，则对租赁物权属的法定登记主体应为（）。A.A公司  B.B公司  C.A、B共同  D.由合同约定的一方3.2025年1月1日起，金融租赁公司发行的金融债券余额不得超过其资本净额的（）。A.100%  B.200%  C.300%  D.400%4.在直租模式下，出租人取得租赁物增值税专用发票后，其进项税额抵扣时点为（）。A.租赁合同生效日  B.租赁物交付承租人日  C.发票勾选确认日  D.首次租金到账日5.根据《民法典》第七百三十六条，融资租赁合同中未约定租赁期间届满租赁物归属的，该物所有权依法归（）。A.承租人  B.出租人  C.供货人  D.国家6.银保监会2024年下发的《关于加强融资租赁公司合规管理的通知》要求，对单一承租人的全部融资租赁业务余额不得超过净资产的（）。A.15%  B.20%  C.30%  D.50%7.某项目租赁本金1亿元，年租息率6%，手续费一次性收取2%，租期3年，按季等额本金还租，则首期租金中利息部分为（）万元。A.150  B.100  C.75  D.508.下列关于“名租实贷”的认定标准，错误的是（）。A.出租人未实际取得租赁物所有权B.租赁物价值明显低于融资额C.租赁物在合同签订前已设置抵押D.承租人承担全部维修费用9.2026年起，融资租赁公司接入人民银行征信系统应采取的数据报送频率为（）。A.实时  B.按日  C.按月  D.按季10.根据《企业会计准则第21号——租赁》，承租人对融资租赁的初始确认金额应使用（）。A.租赁开始日租赁资产公允价值B.最低租赁付款额现值与公允价值孰低C.最低租赁付款额现值与公允价值孰高D.合同租金总额11.金融租赁公司发行绿色金融债券，募集资金须专项用于《绿色债券支持项目目录》所列项目，其年度闲置资金比例不得超过（）。A.5%  B.10%  C.15%  D.20%12.对售后回租业务，若租赁物原始取得发票为《营业税改征增值税试点前》开具的普通发票，则出租人进项税额处理正确的是（）。A.可凭原发票抵扣  B.按3%征收率计算抵扣  C.不得抵扣  D.按13%税率重新开具专票后抵扣13.根据《银行业金融机构反洗钱和反恐怖融资管理办法》，融资租赁公司应当在大额交易发生之日起（）个工作日内向反洗钱监测分析中心报告。A.3  B.5  C.7  D.1014.某租赁物为进口设备，海关监管年限为5年，融资租赁公司欲在监管期内将其转租给境外承租人，须报（）审批。A.商务部  B.海关总署  C.税务局  D.外汇局15.2025版《融资租赁公司风险评估指标体系》中，流动性风险指标“90日内资金缺口率”警戒值为（）。A.5%  B.10%  C.15%  D.20%16.对开展生物资产融资租赁的，下列哪项合规要求最为关键（）。A.生物资产是否已投保财产险B.生物资产是否已办理所有权登记C.生物资产是否具备可识别标识D.生物资产是否已做抵押17.根据《外商投资租赁业管理办法》，外商投资融资租赁公司注册资本不得低于（）万美元。A.500  B.1000  C.1500  D.200018.某金融租赁公司资本净额80亿元，其对全部关联方的租赁余额合计不得超过（）亿元。A.40  B.60  C.80  D.10019.2026年起，融资租赁公司应当在发生重大风险事件后（）小时内向属地监管部门报告。A.12  B.24  C.36  D.4820.对开展“车辆+车牌”组合租赁的，若车牌为承租人原有，则合同文本必须明确（）。A.车牌使用权让渡条款B.车辆抵押登记条款C.车牌所有权转移条款D.车辆保险第一受益人条款二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）21.下列属于《融资租赁公司监督管理暂行办法》列举的禁止业务包括（）。A.吸收公众存款  B.发放贷款  C.受托发放贷款  D.固定收益类证券投资  E.变相拆借资金22.关于租赁物权属登记，下列表述正确的有（）。A.机动车应办理抵押登记而非所有权登记B.飞机所有权登记机关为民航地区管理局C.船舶所有权登记机关为交通运输部海事局D.不动产应办理所有权转移登记E.医疗器械应办理食药监备案23.承租人采用实际利率法分摊未确认融资费用时，影响实际利率的因素包括（）。A.租赁负债初始计量金额  B.租赁期  C.租金支付间隔  D.担保余值  E.初始直接费用24.对开展光伏组件直租业务，出租人合规审查必须取得的文件包括（）。A.项目备案证  B.电网接入意见函  C.环评批复  D.用地预审意见  E.节能评估报告25.根据《金融租赁公司监管评级办法》，评级要素包括（）。A.资本充足  B.资产质量  C.管理水平  D.盈利状况  E.流动性风险26.下列关于租赁物保险的说法，正确的有（）。A.保险第一受益人必须为出租人B.保险金额不得低于租赁物账面净值C.保险期限应覆盖整个租赁期D.保险单应约定不得退保E.保险条款可约定承租人承担免赔额27.对开展跨境融资租赁，下列属于外汇局日常核查重点的有（）。A.租金汇出与合同一致性  B.租赁物实际使用情况  C.租赁物海关报关单  D.承租人外债登记情况  E.出租人资本金结汇用途28.下列情形中，应认定为“低值高买”的有（）。A.设备账面净值500万元，评估值2000万元B.设备购入价1000万元，评估值1200万元C.设备购入价800万元，评估值800万元D.设备购入价300万元，评估值900万元E.设备购入价2000万元，评估值2100万元29.根据《个人信息保护法》，融资租赁公司在处理承租人biometric数据时，应当（）。A.取得个人单独同意  B.进行个人信息保护影响评估  C.向属地网信办备案  D.采用加密存储  E.允许个人随时撤回同意30.对开展知识产权融资租赁，合规要点包括（）。A.权属清晰可登记  B.已处于质押状态的可继续租赁  C.评估报告应由财政部备案机构出具  D.租赁物必须购买保险  E.合同须约定知识产权维持缴费义务人三、判断题（每题1分，共10分。正确打“√”，错误打“×”）31.金融租赁公司可以自行制定租赁物分类标准，无需参照行业协会指引。 （ ）32.售后回租业务中，出租人无需对租赁物进行实物查验，只需形式审查权属文件即可。 （ ）33.承租人将租赁物设置动产浮动抵押的，出租人可主张所有权取回权优先于浮动抵押权。 （ ）34.融资租赁公司可以将其对承租人的租金收益权作为基础资产，发行资产支持证券。 （ ）35.对开展农机租赁的，如租赁物为享受国家补贴机具，则补贴款应直接支付至出租人账户。 （ ）36.租赁物为海关监管货物时，出租人必须在租赁合同生效前向海关申请监管解除。 （ ）37.金融租赁公司设立境外SPV用于飞机租赁，无需向银保监会报告，只需向商务部备案。 （ ）38.承租人采用短期租赁组合方式规避融资租赁确认条件的，注册会计师应出具保留意见审计报告。 （ ）39.融资租赁公司可通过“租金代扣”方式代承租人支付供应商货款，该行为不视为变相放贷。 （ ）40.2026年起，融资租赁公司应当建立环境信息披露制度，并按年度发布ESG报告。 （ ）四、计算题（共4题，每题10分，共40分。要求列出计算过程，结果保留两位小数）41.某直租项目，租赁本金3000万元，租期4年，租金每半年等额本息支付一次，年租息率5.5%，手续费一次性收取1.5%并于期初收取。求：（1）承租人实际年化成本（IRR）；（2）第3期租金中利息部分金额。42.某售后回租项目，设备账面净值2000万元，评估值2200万元，租赁本金2000万元，租期3年，租金季付，年租息率6%，期末留购价款1元。出租人适用增值税税率13%，采用“差额征税”方式。求：（1）出租人各期销项税额；（2）若承租人提前1年一次性支付全部剩余租金，出租人应退还的未确认融资收益金额（假设实际利率不变）。43.某金融租赁公司2025年末资本净额100亿元，2026年计划新增租赁资产200亿元，其中绿色租赁占比30%，预测平均风险权重70%。若该公司拟发行50亿元绿色金融债补充资金，债券资金全部用于绿色租赁，求：（1）发行后公司资本充足率变化多少个百分点（假设其他因素不变）；（2）若监管最低资本充足率为10.5%，判断其是否达标。44.某跨境融资租赁项目，美元合同金额5000万美元，租期5年，每半年支付一次租金，年利率SOFR+200bp，签约日SOFR为4.0%，预期租金现金流如下（单位：万美元）：第1期500，第2期480，第3期460，第4期440，第5期420，第6期400，第7期380，第8期360，第9期340，第10期320。求：（1）出租人签约日净现值（NPV），假设出租人要求回报率为6%（半年复利）；（2）若第2年末SOFR上升至5.5%，租金利率同步上调，剩余租金每期增加20万美元，重新计算剩余现金流NPV（第2年末视角，折现率仍为6%）。五、案例分析题（共2题，每题15分，共30分）45.背景：甲融资租赁公司与乙城投公司签订售后回租合同，标的物为乙公司已建成但未投入使用的市政道路照明资产，合同金额10亿元，租期8年，年租息率7%，按年付息到期一次还本。乙公司承诺将照明资产运营收益作为租金第一还款来源，并出具了财政承诺函。问题：（1）指出该业务存在的合规风险点（至少4点）；（2）若甲公司坚持推进，应如何完善合规措施（至少3条）。46.背景：丙金融租赁公司开展“无人机植保+数据服务”直租项目，租赁物为500架植保无人机，单机价格20万元，附带3年数据服务订阅，服务价值合计2000万元。合同总价1.2亿元，其中设备1亿元，服务2000万元，租期3年，租金季付，年利率5%。丙公司计划将数据服务部分作为租赁物一并计入本金。问题：（1）请分析将数据服务纳入租赁本金是否符合会计准则及监管要求；（2）若不符合，请提出整改方案并测算对资本充足率的影响（假设资本净额50亿元，风险权重100%，原项目本金1.2亿元，整改后本金1亿元）。六、论述题（共1题，20分）47.结合2026年最新监管趋势，论述融资租赁公司如何在“租赁物+数据”融合背景下构建合规风险管理体系，要求围绕权属确认、价值评估、数据安全、信息披露四个维度展开，不少于800字。【参考答案与解析】一、单项选择题1.B 2.D 3.C 4.C 5.B 6.C 7.A 8.D 9.C 10.B 11.B 12.C 13.B 14.B 15.B 16.C 17.B 18.A 19.B 20.A二、多项选择题21.ABCE 22.BCD 23.ABCD 24.ABCD 25.ABCDE 26.ABCD 27.ABCE 28.AD 29.ABDE 30.ACE三、判断题31.× 32.× 33.√ 34.√ 35.× 36.× 37.× 38.√ 39.× 40.√四、计算题41.（1）设IRR为r，列方程：3000解得r≈6.08%（2）第3期初剩余本金=3000-3000/8×2=2250万元利息=2250×5.5%/2=61.88万元42.（1）差额征税销项税额=（全部租金+留购价-本金）/1.13×13%全部租金=2000×6%×3+2000=2360万元销项税额=(2360+1-2000)/1.13×13%=41.42万元，按季分摊每期=41.42/12=3.45万元（2）剩余租金现值按实际利率6%折现，未确认融资收益余额=剩余利息现值，提前收租后按余额冲减，退还金额=剩余利息×(P/A,6%,4)=120×3.465=415.80万元43.（1）绿色租赁风险加权资产=200×30%×70%=42亿元原资本充足率=100/（风险加权资产×假设1）=10.5%发债后资本净额=100+50=150亿元新增风险加权资产=200-42=158亿元资本充足率=150/(1000+158)=12.94%，提升2.44个百分点（2）12.94%>10.5%，达标44.（1）NPV=\sum_{t=1}^{10}\frac{CF_t}{(1+3\%)^t}-5000计算得NPV=+228.34万美元（2）剩余8期现金流每期增加20万，新现金流为：500,480,460,440,420,400,380,360重新折现NPV'=+266.55万美元五、案例分析题45.（1）风险点：a.市政道路照明资产属公益资产，权属不清，无法办理所有权转移登记；b.资产不具备可变现性，不符合租赁物“可收回”要求；c.财政承诺函涉嫌变相担保，违反预算法及政府债务管理要求；d.资产未投入使用，无稳定现金流，还款来源虚假；e.标的物为基础设