审计师专项训练提高通关及答案

审计师专项训练提高通关及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计人员对被审计单位重要比率或者趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（）A.观察法B.询问法C.分析程序D.外部调查法2.被审计单位存在内部控制失效的情况，审计人员主要应信赖的是（）A.实质性程序B.控制测试C.内部控制评价D.穿行测试3.审计人员在审计过程中，发现被审计单位固定资产折旧计提不足，应建议调整的科目是（）A.管理费用B.销售费用C.制造费用D.以上都有可能4.下列关于审计证据可靠性的说法中，正确的是（）A.口头证据比书面证据可靠B.外部证据比内部证据可靠C.被审计单位管理层提供的证据比内部审计人员提供的证据可靠D.不同来源的证据不一致时，以被审计单位提供的证据为准5.下列审计程序中，属于对采购与付款循环内部控制测试程序的是（）A.检查采购发票、验收单等原始凭证的真实性B.计算本期应付账款与上期应付账款的比率，并与以前年度相关比率对比C.审查采购合同是否经过授权批准D.函证应付账款6.审计人员对存货进行监盘时，下列做法正确的是（）A.对存货进行抽查时，只抽取数量较大的存货B.在存货盘点结束前，再次观察盘点现场C.直接将盘点结果作为确定存货数量的依据D.由审计人员亲自对存货进行盘点7.下列关于审计报告的说法中，错误的是（）A.审计报告是审计工作的最终成果B.审计报告可以分为标准审计报告和非标准审计报告C.审计报告的意见类型有保留意见、无法表示意见和否定意见三种D.审计报告应当由注册会计师签名并盖章8.下列属于国家审计机关审计处理措施的是（）A.责令限期退还违法所得B.公告审计结果C.给予行政处分D.移送司法机关9.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（）A.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在B.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的工作记录，不需要经过被审计单位确认C.审计工作底稿的所有权归被审计单位D.审计工作底稿只能用于审计项目本身，不得对外提供10.审计人员在对被审计单位的应收账款进行函证时，下列情况中，应当采用积极式函证的是（）A.预计差错率较低B.应收账款余额较小C.有理由相信欠款可能存在争议、差错或问题D.欠款余额小的债务人数量较多二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计的职能包括（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济仲裁2.审计证据按其形式分类，可以分为（）A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据3.内部控制的要素包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通4.下列关于审计抽样的说法中，正确的有（）A.审计抽样可以用于控制测试和实质性程序B.属性抽样用于控制测试，变量抽样用于实质性程序C.审计抽样可以减少审计人员的工作量，但不能降低审计风险D.审计抽样的方法有统计抽样和非统计抽样5.下列审计程序中，属于对销售与收款循环实质性程序的有（）A.检查销售发票、发货单等原始凭证的真实性B.函证应收账款C.审查销售退回、折让和折扣的处理是否合规D.观察并描述销售业务的执行过程6.下列关于固定资产审计的说法中，正确的有（）A.审计人员应检查固定资产的所有权归属B.审计人员应审查固定资产的折旧方法是否符合规定C.审计人员应盘点固定资产的数量D.审计人员应检查固定资产的减值准备是否计提足额7.审计报告的要素包括（）A.标题B.收件人C.审计意见段D.管理层对财务报表的责任段8.国家审计的审计程序包括（）A.审计计划B.审计实施C.审计报告D.审计处理处罚9.审计工作底稿的作用包括（）A.为审计报告提供依据B.证明审计人员遵循了审计准则C.便于对审计工作进行质量控制和质量检查D.为后续审计提供参考10.下列关于函证的说法中，正确的有（）A.函证是审计人员获取审计证据的重要方法B.函证可以分为积极式函证和消极式函证C.审计人员可以根据需要对部分应收账款进行函证D.函证结果与被审计单位记录不一致时，审计人员应进一步调查三、判断题（每题2分，共10题）1.审计人员对被审计单位的内部控制进行评价后，可以完全信赖内部控制，减少实质性程序。（）2.审计证据的充分性和适当性是相互关联的，充分的审计证据一定是适当的。（）3.内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理保证。（）4.审计抽样就是从总体中选取部分样本进行审查，并根据样本审查结果推断总体特征的方法。（）5.对于重要的销售业务，审计人员应重点检查其销售合同的完整性和合法性。（）6.审计人员在对存货进行监盘时，必须观察被审计单位的盘点过程，但不需要亲自参与盘点。（）7.标准审计报告是指不含有说明段、强调事项段、其他事项段或其他任何修饰性用语的无保留意见的审计报告。（）8.国家审计机关在审计过程中发现被审计单位存在重大违法行为，可以直接作出处罚决定。（）9.审计工作底稿应当内容完整、记录清晰、结论明确，但不需要注明审计人员的姓名和编制日期。（）10.积极式函证要求被询证者必须回函，消极式函证只要求被询证者在不同意函证内容时回函。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计证据的质量特征。审计证据质量特征包括充分性和适当性。充分性指数量足够支持审计结论；适当性含相关性和可靠性，相关性是能与审计目标相关，可靠性指来源等使其可信，如外部证据更可靠。2.简述内部控制的目标。内部控制有保证单位经营活动合法合规、资产安全完整、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进实现发展战略等目标，以规范运营、防控风险、保障健康发展。3.简述审计报告的类型。审计报告分标准审计报告与非标准审计报告。标准审计报告是无保留意见且无修饰用语的。非标准有带强调事项段或其他事项段无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见的报告。4.简述国家审计的作用。国家审计能监督财政财务收支真实合法效益，促进廉政建设，揭露违法违规行为，制约滥用权力；能保障宏观调控有效实施，为政策制定与执行提供参考；还可完善公共财政制度，提升资金使用效率。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何提高审计证据的可靠性。可从多方面提高。获取外部证据，因外部独立来源更可靠；采用直接获取方式，如亲监盘资产；保证证据载体质量，用原件；多渠道获取证据相互印证，当不同来源证据一致可靠性增强。2.讨论内部控制缺陷的识别与评价方法。识别可观察业务流程、检查文件、询问员工等。评价时，先确定缺陷严重程度，分重大、重要和一般。考虑缺陷导致错报可能性及影响金额，可能性大、影响大则严重程度高，依此确定整改优先级。3.讨论审计人员在审计过程中如何应对审计风险。评估风险，识别高风险领域，确定风险类型和程度。制定应对措施，增加实质性程序范围与样本量，加强对高风险账户测试。加强质量控制，实施复核确保审计质量，遵循准则规范操作。4.讨论国家审计与社会审计的区别与联系。区别在于国家审计代表政府，有法定性和强制性，侧重对公共资金和国有资产审计；社会审计是受托审计，为客户服务，独立性强，审计范围广泛。联系是目标都为保证财务信息真实可靠，且审计技术方法有相通之处，审计成果也可相互参考。答案一、单项选择题