审计师资格考试及答案

审计师资格考试及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列审计证据中，属于亲历证据的是（）。A.审计人员取得的银行对账单B.审计人员取得的应收账款账龄分析表C.审计人员函证应收账款时收到的回函D.审计人员对存货实施监盘程序后填制的存货监盘记录表2.下列关于审计目标的表述，错误的是（）。A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报D.内部审计的总目标是对被审计单位相关业务的真实性、合法性和效益性进行检查和评价3.下列有关审计准则的表述，错误的是（）。A.审计准则是衡量审计质量的尺度B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据D.审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳4.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是（）。A.独立检查B.责权配置C.风险评估D.员工素质5.下列关于审计工作底稿的表述，错误的是（）。A.审计工作底稿是控制审计工作质量的手段B.审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C.审计工作底稿是编写审计报告的依据D.非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核6.下列有关审计证据可靠性的表述，正确的是（）。A.口头证据比实物证据更可靠B.内部证据比外部证据更可靠C.被审计单位的销售发票比购货发票更可靠D.审计人员直接获取的审计证据比间接获取的审计证据更可靠7.下列关于审计抽样的表述，正确的是（）。A.审计抽样适用于所有审计程序B.统计抽样的成本比非统计抽样的成本低C.统计抽样可以精确地计量和控制抽样风险D.非统计抽样的效果通常比统计抽样的效果差8.下列各项中，不属于国家审计机关权限的是（）。A.检查被审计单位的会计资料B.要求被审计单位提供纳税资料C.检查被审计单位的金融资产D.对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，予以制止9.下列有关审计报告的表述，正确的是（）。A.内部审计报告的日期应当是内部审计人员完成审计工作的日期B.国家审计报告的审计意见包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见C.社会审计报告的收件人是被审计单位D.审计报告是对审计过程和结果的全面总结10.下列关于绩效审计的表述，错误的是（）。A.绩效审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行的检查和评价B.绩效审计的评价标准因被审计单位而异，具有多样性C.绩效审计的审计报告通常包括审计建议D.绩效审计主要采用详细审计的方法二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于审计作用的有（）。A.防护作用B.评价作用C.鉴证作用D.制约作用E.促进作用2.下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测评的有（）。A.审阅被审计单位货币资金相关制度规定B.抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人C.检查货币资金收付凭证的管理情况D.向与被审计单位有业务往来的银行进行函证E.使用分析程序检查货币资金总体合理性3.下列各项中，属于审计人员对固定资产实施监盘程序目的有（）。A.证实固定资产的完整性B.证实固定资产的所有权C.证实固定资产的存在性D.证实固定资产的计价正确性E.证实固定资产的分类合理性4.下列关于审计证据相关性的表述，正确的有（）。A.审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关B.审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定C.审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时，能够产生联合证明力D.审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好E.审计证据的相关性要求审计证据的取得必须合法5.下列各项中，属于国家审计机关审计处罚措施的有（）。A.警告B.通报批评C.没收违法所得D.责令限期退还被侵占的国有资产E.责令限期缴纳应当上缴的款项6.下列关于审计质量控制的表述，正确的有（）。A.审计质量控制是审计组织和审计人员对自身的业务活动进行的控制B.审计质量控制是审计质量达到规定要求的重要保证C.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员D.审计质量控制的客体是被审计单位的经济活动E.审计质量控制包括计划、实施和报告三个阶段7.下列有关审计风险的表述，正确的有（）。A.审计风险是可以控制的B.审计风险具有潜在性C.审计风险只存在于审计实施阶段D.审计风险是客观存在的E.审计风险是可以消除的8.下列关于审计报告的表述，正确的有（）。A.审计报告是审计工作和结果的综合反映B.国家审计报告是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据C.内部审计报告是内部审计机构呈送给管理层的书面文件D.社会审计报告是注册会计师对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件E.审计报告是评价审计人员工作业绩的依据9.下列各项中，属于采购与付款业务内部控制测试程序的有（）。A.审查订购单是否连续编号B.检查采购合同是否经过有关部门审查C.抽取部分支票，检查签发的支票是否有被授权人的签字D.审核卖方对账单，并追查至应付款项明细账E.向债权人函证应付款项数额10.下列关于绩效审计方法的表述，正确的有（）。A.逻辑模型法可以帮助审计人员了解被审计单位的目标、过程和结果之间的逻辑关系B.案例研究法可以深入了解被审计单位的具体情况C.评分法可以将定性和定量的评价指标结合起来D.成本效益分析法主要用于评价项目的经济效益E.目标成果法主要用于评价项目的社会效益三、判断题（每题2分，共20分）1.审计的独立性是审计的本质特征，也是审计区别于其他管理活动的独特之处。（）2.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与确定的样本量有关。（）3.内部控制的目标是绝对保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。（）4.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。（）5.国家审计机关对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法和效益进行审计监督。（）6.社会审计组织在执行审计业务时，不受任何单位和个人的干涉。（）7.审计抽样是指审计人员从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法。（）8.绩效审计只关注被审计单位的经济效益，不关注社会效益。（）9.审计报告的日期应当是审计人员完成外勤审计工作的日期。（）10.内部审计机构应当接受国家审计机关的业务指导和监督。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述审计证据的质量特征。审计证据应具备相关性，与审计目标紧密相连；可靠性，来源可靠、形式可靠；充分性，数量足以支持审计结论。此外还需具备合法性，获取方式要合法合规，这四个特征共同保障审计证据的质量。2.简述国家审计机关的权限。国家审计机关有权要求被审计单位提供资料，检查其会计凭证等资料和资产；有权就审计事项调查相关单位和个人；有权制止被审计单位正在进行的违法收支行为；对违法违规行为可提出处理处罚意见；可向政府有关部门通报或向社会公布审计结果。3.简述内部控制的要素。内部控制要素包括控制环境，营造内控氛围；风险评估，识别和分析风险；控制活动，如授权审批等具体措施；信息与沟通，确保信息传递；内部监督，对内控进行检查评价，五要素相互关联、协同作用。4.简述审计质量控制的重要性。审计质量控制能保证审计工作符合标准和规范，提高审计工作质量；可降低审计风险，保障审计结果的可靠性；有助于审计组织树立良好形象，增强社会公信力；能促进审计人员提升专业能力和职业道德，推动审计事业健康发展。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论审计在国家治理中的作用。审计在国家治理中作用重大。它能监督公共资金使用，保障资金安全和效益，防止腐败；对权力运行进行制约，促进依法行政；通过揭示经济社会中的问题，提出建议，助力政府科学决策；维护市场经济秩序，保障国家经济安全，推动国家治理体系和治理能力现代化。2.讨论如何提高审计证据的质量。提高审计证据质量，要确保收集证据与审计目标高度相关，准确命中关键问题；采用科学方法收集，如合理抽样；拓展证据来源，获取多方证据相互印证；严格审核证据，保证其真实可靠；规范证据的记录和保存，便于后续查阅和使用。3.讨论绩效审计与传统财务审计的区别。绩效审计关注资源使用的经济性、效率性和效果性，评价项目或活动的绩效；传统财务审计侧重于财务报表的真实性、合法性。绩效审计方法多样，更具灵活性；传统财务审计方法相对固定。绩效审计报告注重提出改进建议，传统财务审计报告主要发表审计意见。4.讨论审计人员应具备的职业道德。审计人员应保持独立性，不受外界干扰公正执业；具备客观性，以事实为依据进行判断；要有诚信，如实反映审计结果；对工作勤勉尽责，认真履行职责；严格保密，不泄露被审计单位信息；不断提升专业胜任能力，以适应审计工作发展。答案单项选择题答案1.D2.C